- Lơng cơ bản và các khoản phụ cấp chức vụ, phụ cấp khu vực, phụ cấp kiêm nhiệm, phụ cấp thâm niên vợt khung thực hiện theo quy định hiện hành
6000 Tiền lương 708 29,08 864 31,17 1106 37,71 6050Tiền cụng1586,492238,042036,
6100 Phụ cấp lương 776 31,87 637 22,98 735 25,06 6150 Học bổng 55 2,26 105 3,79 155 5,28 6200 Tiền thưởng 26 1,07 71 2,56 70 2,39 6250 Phỳc lợi tập thể 3 0,12 15 0,54 15 0,51 6300 Cỏc khoản đúng gúp 155 6,37 181 6,53 187 6,38 6400 Cỏc khoản thanh toỏn
khỏc cho cỏ nhõn 33 1,36 37 1,33 0,00 6500 Thanh toỏn dịch vụ cc 84 3,45 85 3,07 55 1,88 6550 Vật tư VP 69 2,83 60 2,16 40 1,36 6600 Thụng tin tuyờn truyền 35 1,44 30 1,08 26 0,89 6700 Cụng tỏc phớ 71 2,92 89 3,21 56 1,91
6750 Chi phớ thuờ mướn 84 3,45 33 1,19 26 0,89
6900 Sửa chữa TX 51 2,09 17 0,61 6 0,20
7000 Chi NVCM 107 4,39 205 7,40 233 7,94
7750 Chi khỏc 20 0,82 120 4,33 20 0,68
Nguồn: Phũng kế hoạch tài chớnh - Trường CĐ VHNT&DL
Về cơ cấu chi thường xuyờn NSNN cho sự nghiệp giỏo dục và Đào tạo ở trường qua bảng 2.10, chưa thực sự hợp lý, Kinh phớ dành cho chi tiền lương, chi hoạt động quản lý hành chớnh, chi thanh toỏn dịch vụ cụng cộng, chi vật tư văn phũng phẩm cũn chiếm tỷ lệ khỏ cao đó ảnh hưởng đến việc dành kinh phớ cho hoạt động chuyờn mụn nghiệp vụ. Nhỡn chung kinh phớ dành cho hoạt động chuyờn mụn nghiệp vụ và chi đầu tư cơ sở vật chất chiếm tỷ trọng ớt trọng chi thường xuyờn của nhà trường. Đõy cũng là khú khăn chung của ngành giỏo dục và Đào tạo cũng như của trường cao đẳng văn hoỏ nghệ thuật và Du lịch Yờn Bỏi và là gỏnh nặng ngõn sỏch cho cỏc trường cao đẳng cụng lập khi thực hiện chế độ tự chủ tài chớnh.
Thứ nhất, Nhúm chi thanh toỏn cỏ nhõn
Chi tiền lương ( mục 6001 ) và cỏc khoản cú tớnh chất lương ( mục 6002…6400 ) Chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi ngõn sỏch cho hoạt động Giỏo dục và Đào tạo.
Riờng tiền lương, năm 2008 chiếm 29.08% , năm 2009 chiếm 31.17% , năm 2010 chiếm 37.71%. Tiền lương được trả theo lương ngạch bậc của từng cỏ nhõn xếp theo thang bậc lương của nhà nước. Đối tượng được hưởng là cỏn bộ trong biờn chế, lương tập sự và lao động hợp đồng đài hạn. Cú sự ra tăng về tiền lương là do hai nhà nước thực hiện tăng mức lương tối thiểu từ 540.000đồng lờn 650.000 đồng và từ 650.000 đồng lờn 730.000 đồng trong 3 năm cú hai lần nhà nước tăng lương và nõng bậc lương định kỳ của một số trường hợp. Năm 2009 phớa nhà trường cũng ra tăng về chỉ tiờu biờn chế chứng tỏ nhà trường cũng đó trỳ trọng sõu đến mở rộng đội ngũ giảng viờn nhằm đỏp ứng nhu cầu đào tạo.
Đơn vị cú cỏc khoản phụ cấp chớnh là Phụ cấp chức vụ lónh đạo, phụ cấp khu vực, phụ cấp làm thờm giờ, phụ cấp trỏch nhiệm và phụ cấp ưu đói đặc biệt cho trường chuyờn biệt ( Theo Nghị định 61/2006/NĐ-CP của Chớnh phủ về chế độ chi phụ cấp ưu đói cho giỏo viờn) chủ yếu được tài trợ bằng nguồn kinh phớ NSNN. Cựng với sự tăng tiền lương ngạch bậc và phụ cấp chức vụ lónh đạo kộo theo sự gia tăng của phụ cấp trỏch nhiệm phụ cấp đặc biệt trường chuyờn biệt. Cỏc khoản đúng gúp BHXH, BHYT, KPCĐ được tớnh trờn quỹ lương của đơn vị nờn sự gia tăng đó chiếm tỷ trọng cao nay lại càng cao hơn trong tổng chi thường xuyờn như vậy thỡ kinh phớ dành cho cỏc hoạt động khỏc, đặc biệt là chi nghiệp vụ chuyờn mụn bị giảm.
Chi phỳc lợi tập thể cũn ở mức thấp. Năm 2008 là 3 triệu đồng chiếm 0.12% tổng số chi thường xuyờn từ ngõn sỏch nhà nước, năm 2009 là 15 triệu đồng chiếm 0.54% tổng số chi thường xuyờn từ ngõn sỏch nhà nước, năm 2010 là 15 triệu đồng, chiếm 0.51% tổng số chi thường xuyờn từ ngõn sỏch nhà nước. Nội dung chi chủ yếu của của mục chi này là trợ cấp khú khăn thường xuyờn, khú khăn đột xuất và tiền tầu xe nghỉ phộp năm của cho cỏn bộ giảng viờn trong trường. thực tế số chi cho nội dung này phỏt sinh ớt, hơn nữa ngoài phần chi từ ngõn sỏch nhà nước đơn vị cũn chi từ nguồn thu sự nghiệp.
Chi học bổng học sinh sinh viờn đõy là khoản chi đặc thự của ngành giỏo dục và Đào tạo. Số chi này chiếm tỷ lệ tương đối trong tổng chi thường xuyờn từ NSNN cho sự nghiệp Giỏo dục và Đào tạo. Cụ thể cỏc khoản chi học bổng của đơn vị do đặc thự trường chuyờn biệt khối nghệ thuật và đặc thự vựng miền nờn trường thực hiện chi theo cỏc văn bản quy định sau:
Quyết định số 44/2007/QĐ-BGDĐT ngày 15 thỏng 8 năm 2007 của Bộ Giỏo dục và Đào tạo về học bổng khuyến khớch học tập đối với học sinh sinh viờn trong cỏc trường chuyờn, trường năng khiếu, cỏc cơ sở giỏo dục đại học và trung cấp chuyờn nghiệp thuộc hệ thống giỏo dục quốc dõn.
Quyết định số 1121/1997/QĐ-TTg ngày 23 thỏng 12 năm 1997 của thủ tướng Chớnh phủ về học bổng và trợ cấp xó hội đối với học sinh sinh viờn cỏc trường đào tạo cụng lập.
Quyết định số 194/2001/QĐ-TTG ngày 21 thỏng 12 năm 2001 của thủ tướng Chớnh phủ về việc điều chỉnh mức học bổng chớnh sỏch và trợ cấp xó hội đối với cỏc học sinh sinh viờn là người dõn tộc thiểu số học tại cỏc trường đào tạo cụng lập quy định tại quyết định số 1121/1997/QĐ-TTg ngày 23 thỏng 12 năm 1997 của thủ tướng Chớnh phủ.
Khoản chi cho học sinh là: Trợ cấp nghề, trợ cấp xó hội cho học sinh sinh viờn vựng đặc biệt khú khăn và học bổng khuyến khớch cho học sinh sinh viờn cú thành tớch cao trong học tập. năm 2008 nhà trường chi là 55 triệu đồng chiếm 2.26 % tổng chi thường xuyờn từ ngõn sỏch nhà nước, năm 2009 là 105 triệu đồng chiếm 3.79 % tổng chi thường xuyờn từ ngõn sỏch nhà nước, năm 2010 là 155 triệu đồng chiến 5.28 % tổng chi thường xuyờn từ ngõn sỏch nhà nước. Khoản chi này tăng tương đối mạnh, lý do khoản chi này tăng là tăng theo quy mụ phỏt triển của nhà trường. Điều này cho thấy được sự quan tõm của nhà nước trong việc khuyến khớch học tập và thực hiện chớnh sỏch xó hội của nhà nước.
Chi nghiệp vụ chuyờn mụn tại đơn vị bao gồm cỏc nhúm mục chi phỏt sinh từ mục 6550 đến mục 7000 Chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi thường xuyờn từ ngõn sỏch nhà nước. Nội dung chủ yếu của mục chi này là thanh toỏn dịch vụ cụng cộng, vật tư văn phũng, thụng tin tuyờn truyền liờn lạc cụng tỏc phớ, chi thuờ mướn sửa chữa thường xuyờn chi tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, tiền nhiờn liệu ( tiền xăng xe ), vệ sinh mụi trường, nhúm chi này thực hiện mục tiờu đào tạo và cú chức năng phục vụ nhiệm vụ đào tạo. Trong số cỏc khoản chi đú thỡ khoản chi cho thanh toỏn dịch vụ cụng cộng về tiền điện, tiền nước, tiền nhiờn liệu ( xăng xe ) chiếm tỷ trọng rất lớn. Số chi lớn như vậy là do đặc thự hoạt động của trường trong lĩnh vực giỏo dục và Đào tạo với quy mụ lớn nờn nhu cầu về điện, nước là rất lớn. Hơn nữa về đặc điểm địa lý đơn vị đúng xa trung tõm nờn việc đi lại cụng tỏc với cỏc đơn vị liờn kết rất khú khăn và tốn rất nhiều chi phớ. Mặc dự tớnh chất phỏt sinh của mục chi này là chi cho nghiệp vụ chuyờn mụn nhưng mục chi 7000 năm 2008 chiếm 4.39 % năm 2009 chiếm 7.40 % năm 2010 chiếm 7.94 % chi thường xuyờn từ ngõn sỏch nhà nước. Nhúm mục chi này thường là chi thuờ giảng viờn về giảng dạy và được đảm bảo chi thờm từ nguồn thu sự nghiệp của đơn vị.
Thứ ba, Chi khỏc
Cỏc khoản chi khỏc tương ứng với nhúm mục chi 7750 bao gồm chủ yếu cỏc khoản chi tiếp khỏch, hỗ trợ cỏc đơn vị cựng địa bàn khoản chi này khụng đỏng kể trong tổng chi thường xuyờn từ NSNN nhưng nú rất quan trọng cho mối quan hệ của nhà trường với cỏc đơn vị trờn cựng địa bàn.
Thứ tư, chi đào tạo lại và bồi dưỡng nghiệp vụ cho cỏn bộ, giảng viờn Khoản chi này chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi của đơn vị. cụ thể qua bảng 2.9 cho thấy năm 2009 chiếm 2.26%, năm 2010 chiếm 2.49% trong tổng số chi thường xuyờn từ nguồn ngõn sỏch. Số chi này chủ yếu là chi cho cỏn bộ đi tập huấn nghiệp vụ mới của ngành du lịch hướng đi mới của đơn vị cho thấy tỉnh nhà đó thực sự quan tõm đến định hướng hướng phỏt triển của nhà trường nhưng số chi này chưa lớn đủ đỏp ứng nhu cầu cấp thiết cho việc đào tạo đội ngũ giảng viờn mới đỳng chuyờn ngành du lịch.
Phản ỏnh số chi từ nguồn kinh phớ do NSNN cấp cho tăng cường cơ sở vật chất của đơn vị. Trong những năm qua, mức chi cho nội dung này cũn ở mức khiờm tốn và cú xu hướng giảm dần qua cỏc năm trong tổng chi của đơn