III. Phương pháp nghiên cứu
2.1 Đặc điểm hoạt động của công ty CP xây lắp và thiết bị Ngân Hà
2.1.2.3 Hình thức sổ kế tốn
Công ty cổ phần xây lắp và thiết bị Ngân Hà áp dụng theo hình thức kế tốn trên máy vi tính.
Đặc trưng cơ bản của Hình thức kế tốn trên máy vi tính là cơng việc kế tốn được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế tốn trên máy vi tính. Phần mềm kế tốn được thiết kế theo ngun tắc của một trong bốn hình thức kế tốn hoặc kết hợp các hình thức kế tốn quy định trên đây. Phần mềm kế tốn khơng hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế tốn, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế tốn và báo cáo tài chính theo quy định.
Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Thủ quỹ Thủ kho Kế toán kho
Phần mềm kế toán được thiết kế theo Hình thức kế tốn nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế tốn đó nhưng khơng hồn tồn giống mẫu sổ kế tốn ghi bằng tay.
Trình tự ghi sổ kế tốn theo Hình thức kế tốn trên máy vi tính thể hiện qua sơ đồ
Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn trên máy vi tính
Ghi chú:
Nhập số liệu cuối tháng
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
Quy trình ghi sổ trên phần mềm kế tốn:
Thơng tin đầu vào: Cuối tháng, kế toán căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh
tế phát sinh được phản ánh trên Bảng chấm cơng, Bảng thanh tốn tiền lương, cập nhật dữ liệu vào máy theo đúng đối tượng đã được mã hoá, cài đặt trong
Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 334, TK 338 Sổ chi tiết TK 3383, TK 3384... CHỨNG TỪ KẾ TOÁN: Bảng chấm cơng, Bảng thanh tốn tiền lương, Bảng tổng hợp tiền lương và các khoản
trích theo lương
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế tốn
quản trị
PHẦN MỀM KẾ TOÁN CNS
phần mềm như: Hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản, danh mục đối tượng… đúng quan hệ đối ứng tài khoản. Sau khi cập nhật dữ liệu xong máy sẽ tự động ghi vào sổ chi tiết tài khoản theo từng đối tượng và tự tổng hợp ghi vào các sổ cái tài khoản có mặt trong định khoản.
Phần mềm kế toán này chỉ tự động thực hiện các toán tử đơn giản: cộng, trừ khi xác định các số phát sinh, số dư tài khoản.
Thông tin đầu ra: Kế tốn có thể in ra sổ chi tiết TK 3383, TK 3384… sổ cái
TK 334, TK 338 sau khi các thông tin từ các nghiệp vụ đã được cập nhật bằng các phương pháp "xâu lọc".
Phần mềm kế tốn áp dụng tại cơng ty Giao diện phần mềm kế tốn CNS
Hình thức kế tốn được Cơng ty áp dụng là hình thức Nhật ký chung sử dụng phần mềm kế tốn CNS Accounting v.2015. Nhờ đó mà cơng tác ghi chép trở nên nhanh chóng, dễ dàng hơn.
Đây là hình thức ghi sổ kế tốn tiên tiến và rất phù hợp với cơng tác hiện đại hóa, chun mơn hóa cơng tác kế tốn theo trình độ phát triển tin học và đang được áp dụng khá phổ biến vì nó tiên tiến và phù hợp với việc sử dụng công tác kế tốn trên máy vi tính.
Theo hình thức này thì hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cũng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi
sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, ghi Có để kế tốn nhập số liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế tốn, máy vi tính sẽ tự động đưa số liệu vào các sổ kế tốn có liên quan như Sổ Nhật ký chung, Sổ cái và Sổ, thẻ chi tiết liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào) kế toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và ln đảm bảo chính xác, trung thực thơng tin đã được nhập trong kỳ.
Sơ đồ Quy trình mơ tả số liệu của phần mềm CNS
Error: Reference source not found
Mã đối tượng kế toán Nội dung nghiệp vụ Chứng từ gốc Máy vi tính
Ghi thẳng vào các sổ chi tiết, bảng kê,…
Tổng hợp số liệu ghi vào các sổ cái, Sổ NKC
Bút toán kết chuyển
Máy tự động kết chuyển dư nợ, dư có của TK bị kết chuyển sang TK được kết chuyển phản ánh trên mẫu có sẵn và in ra