ĐVT: đồng Chỉ tiêu Mã số Năm 2020 Năm 2021 Chênh lệch Tỷ lệ (%)
TÀI SẢN 100 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 4 394 776 697 952 242 824 -3 442 533 873 -78.33% III. Các khoản phải thu 130 7 809 369 130 1 717 787 309 -6 091 581 821 -78.00% IV. Hàng tồn kho 140 1 097 262 424 0 -1 097 262 424 -100% V. Tài sản cố định 150 0 124 914 552 124 914 552 0% VIII. Tài sản khác 180 85 028 823 10 409 271 -74 619 552 -87.76% TỔNG CỘNG TÀI SẢN 200 19 608 719 104 2 805 353 956 -16 803 365 148 -85.69% NGUỒN VỐN I- NỢ PHẢI TRẢ 300 4 577 310 913 685 955 804 -3 891 355 109 -85.01% 1.Phải trả người bán 311 1 054 776 000 136 077 885 -918 698 115 -87.10% 3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 2 203 913 549 877 919 547 674 006 24850.07% 6. Vay và nợ thuê tài chính 316 3 520 331 000 0 -3 520 331 000 -100.00% II-VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 15 031 408 191 2 119 398 152 -12 912 010 039 -85.90% 1. Vốn chủ sở hữu 411 15 000 000 000 2 500 000 000 -12 500 000 000 -83.33% 7. Lợi nhuận sau
thuế chưa phân phối
417 31 408 191 -380 601 848 -412 010 039 -1311.79% TỔNG CỘNG
NGUỒN VỐN 500 19 608 719 104 2 805 353 956 -16 803 365 148 -85.69%
32
Tình hình tài chính của cơng ty trong 2 năm qua có sự thay đổi đáng kể thể hiện sự thay đổi giữa tài sản và nguồn vốn. Dựa vào bảng cân đối kế tốn của cơng ty, ta tiến hành đánh giá khái quát tình hình tài chính của cơng ty như sau:
• Về phần tài sản:
Tổng tài sản của công ty trong năm 2021 vừa qua giảm xuống đáng kể giảm 85,69% tương ứng 16 803 365 148 đồng so với năm 2020. Điều này cho thấy qui mô của công ty đang giảm xuống. Muốn biết được điều đó ta phải đi tìm hiểu để thấy rõ bản chất của sự việc:
Nhìn chung các khoản mục đều giảm xuống. Trong đó, Tiền và các khoản tương đương tiền của công ty năm 2021 giảm 78,33%. Còn các khoản phải thu của cơng ty thì giảm 78% điều này chứng tỏ khả năng thu hồi công nợ của công ty tốt. Trong năm qua, TSCĐ của DN đang tăng lên 124 914 552 đồng còn hàng tồn kho và tài sản khác giảm mạnh cho thấy khó đảm bảo cân đối cung cầu liên tục. Qua phân tích, ta thấy tổng tài sản năm 2021 giảm chủ yếu là do tài sản ngắn hạn đã giảm mạnh.
• Về phần nguồn vốn:
Tổng nguồn vốn năm 2021 cũng giảm một lượng tương ứng với tổng tài sản là 16 803 365 148 đồng. Những năm gần đây công ty kinh doanh gặp nhiều khó khăn và quy mơ sản xuất kinh doanh của cơng ty thì bị thu hẹp. Điều này thể hiện ở việc cơng ty đã huy động vốn ít hơn năm trước rất nhiều làm cho tổng nguồn vốn của công ty năm 2021 giảm 85,69% so với năm 2020. Nguồn vốn của cơng ty gồm có: nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu. Nguyên nhân dẫn đến giảm nguồn vốn là do nợ phải trả giảm 85,01% và nguồn vốn chủ sở hữu giảm 83,33%.
33
2.2.2 Tình hình thực hiện luật thuế GTGT ở cơng ty 2.2.2.1 Đăng ký thuế
Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Vinaconco3 đã tuân thủ tốt các thủ tục đăng ký thuế của pháp luật.
- Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Vinaconco3 được thành lập vào ngày 28 tháng 3 năm 2016, và đã thực hiện đăng ký thuế vào ngày 28/03/2016. Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thái Bình cấp lần đầu ngày 28/03/2016 với mã số thuế là 1001096271.
- DN có đầy đủ hồ sơ đăng ký thuế theo quy định bao gồm: + Tờ khai đăng ký thuế;
+ Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
- Công ty đăng ký thuế tại chi cục thuế Huyện Tiền Hải.
- Công ty nộp hồ sơ đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế và đã được cơng chức thuế tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi thời gian nhận hồ sơ, ghi nhận số lượng tài liệu trong hồ sơ.
Công ty sử dụng mã sốt thuế đúng theo quy định, mã số thuế được ghi vào hóa đơn, chứng từ, tài liệu khi thực hiện các giao dịch kinh doanh; kê khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế và các giao dịch về thuế; mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác.
Cơng ty sử dụng mã số thuế để kê khai nộp thuế vào ngân sách nhà nước. Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác phải ghi mã số thuế trong hồ sơ mở tài khoản của người nộp thuế và các chứng từ giao dịch qua tài khoản.
2.2.2.2 Tuân thủ kê khai thuế GTGT
- Công ty cổ phần đầu tư Vinaconco3 đã tuân thủ tốt các thủ tục kê khai thuế của pháp luật.
34
- Công ty lúc đầu có trụ sở tại Xã Tây An, Huyện Tiền Hải, Tỉnh Thái Bình chịu sự quản lý của Chi cục Thuế khu vực Tiền Hải – Kiến Xương, sau đó, cơng ty đã đổi trụ sở sang Khu công nghiệp Phúc Khánh, Phường Phú Khánh, Thành phố Thái Bình, Tỉnh Thái Bình, và cơng ty thực hiện nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho Cục thuế Tỉnh Thái Bình.
DN thực hiện khai thuế GTGT theo quý
Hồ sơ khai thuế của cơng ty gồm có tờ khai thuế theo q. Tuy hồ sơ thuế khơng cần bảng kê hàng hóa đầu ra, đầu vào nhưng công ty vẫn kê đầy đủ để kiểm sốt được doanh thu, chi phí và số thuế phải nộp một cách chặt chẽ.
- Do năm 2021 cơng ty có tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ nhỏ hơn 50 tỉ đồng nên công ty thực hiện khai thuế GTGT theo quý.
- Công ty khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Công ty không phát sinh thuế GTGT theo từng lần phát sinh.
- Công ty luôn nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn theo quy định của Pháp luật. Tờ khai thuế theo quý thường được công ty nộp vào ngày thứ 10 của quý tiếp theo.
- Công ty khơng phát sinh nghiệp vụ kinh tế sai sót
- Cơng ty ln có khả năng nộp hồ sơ khai thuế nên không cần thực hiện gia hạn nộp hồ sơ kê khai thuế.
- Hiện nay Công ty đang sử dụng phần mềm “ Hỗ trợ kê khai thuế ” do Tổng cục thuế xây dựng và cung cấp miễn phí cho các tổ chức và cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế. Phần mềm “ Hỗ trợ kê khai thuế “ cung cấp cho Công ty các chức năng sau:
+ Lập tờ khai thuế và điền thông tin trên các tờ khai thuế và các phụ lục kê khai theo đúng quy định tại các văn bản pháp luật thuế.
35
+ Các nội dung hướng dẫn việc tính thuế, khai thuế đối với từng sắc thuế nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp kê khai thuế một cách chính xác và nhanh chóng.
- Phần mềm này được xây dựng trên cơ sở công nghệ mã vạch 2 chiều (mã hóa thơng tin thành các mã vạch) sã kết xuất và in các tờ khai thuế có mã vạch để doanh nghiệp gửi tờ khai đó cho cơ quan thuế.
- Thông qua các mã vạch đã mã hóa thơng tin trên tờ khai, cơ quan thuế đảm bảo sẽ ghi nhận, xử lý thông tin kê khai của tổ chức cá nhân nộp thuế đầy đủ, chính xác và nhanh chóng. Sau khi kê khai, cơng ty cần phải in tờ khai có mã vạch 2 chiều, kí tên, đóng dấu và nộp cho cơ quan thuế theo đúng quy định hiện hành (in thành 3 bộ, cơ quan thế sẽ lưu giữ lại 2 bộ, bộ cịn lại sẽ lưu giữ tại Cơng ty để phục vụ công tác thanh kiểm tra sau này). Hiện tại do yêu cầu của cơ quan thuế, công ty đang dùng phần mềm HTKK phiên bản 4.8.1
- Công ty sử dụng phần mềm kết xuất ra tờ khai thuế và nộp cho CQT qua cổng thông tin điện tử.
❖ Kê khai thuế ở công ty bao gồm:
- Thuế GTGT( kỳ kê khai thuế theo quý): theo mẫu 01/GTGT;
+Bản giải trình việc khai bổ sung, điều chỉnh (nếu như có) theo đúng như mẫu số 01-KHBS.
36