ĐVT : nghìn đồng
(Nguồn: Phịng kế tốn)
STT Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Doanh thu chưa thuế GTGT Thuế GTGT Tỉ trọng thuế GTGT Doanh thu chưa thuế GTGT Thuế GTGT Tỉ trọng thuế GTGT 1 Hàng hóa dịch vụ bán ra 16.601.056 12.996.712 2 Hàng hóa dịch vụ khơng chịu thuế
GTGT
0 0
3 Hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT a Hàng hóa dịch vụ
chịu thuế suất 0% b Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 5% c Hàng hóa dịch vụ
chịu thuế suất 10% 16.601.056 1.660.106 100% 12.996.712 1.299.671 100% 4 Tổng GTGT đầu ra 16.601.056 1.660.106 100% 12.996.712 1.299.671 100% 5 Hàng hóa dịch vụ dùng cho sxkd. Hàng hóa DV chịu thuế GTGT được tính khấu trừ 1.405.567 1.395.574 6 Thuế GTGT phải nộp theo số thực tế 254.539 (95 903) 7 Thuế GTGT phải nộp năm quyết toán
thuế.
42
* Doanh thu làm căn cứ tính thuế GTGT đầu ra của cơng ty. - Hàng hóa dịch vụ chịu thuế 0% :
Trong năm, công ty khơng có hàng hóa dịch vụ chịu thuế 0% - Hàng hóa dịch vụ chịu thuế 5% :
Trong năm, cơng ty cũng khơng có hàng hố dịch vụ chịu thuế 5% - Hàng hóa dịch vụ chịu thuế 10% :
Hàng hóa dịch vụ chịu thuế 10% chiếm tỉ trọng 100% trong doanh thu chịu thuế.
Gồm các dịch vụ :
Năm 2021 doanh thu chịu thuế GTGT thuế suất 10% là 12.996.712 nghìn đồng chiếm tỉ trọng 100% trên tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế. Giảm 3.604.344 nghìn đồng so với năm 2020 tương ứng với 21,71%.
* Thuế GTGT được khấu trừ.
- Thuế GTGT đầu vào phát sinh tại công ty :
+ Mua dầu diesel, mua xi măng, nhập cát, đá, nhập tôn xốp, thép ….. + Chi phí sử dụng hạ tầng khu cơng nghiệp, tiền điện, nước.
+ Chi trả tiền bảo hiểm xe ơ tơ + Chi phí mua đồ dùng văn phịng
+ Chi phí tiền lương cho cơng nhân viên. + Một số loại chi phí khác
* Thuế GTGT phải nộp
43
Qua báo cáo quyết tốn thuế GTGT của cơng ty ở bảng 2.4 thì số GTGT phải nộp năm 2021 là (95 903) nghìn đồng trong đó số thuế GTGT đầu ra là 1.299.671 nghìn đồng, thuế GTGT được khấu trừ là 1.395.574 triệu đồng. Thuế GTGT phải nộp tăng so với năm 2020 : 254.539 nghìn đồng.
* Tờ khai thuế cũng là một căn cứ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế của DN. Sau đây là bảng tổng hợp tờ khai thuế GTGT 2021: