3.3.1 Với cơ quan thuế
a) Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục và cung cấp dịch vụ hỗ trợ đối tượng nộp thuế
Tăng cường việc tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp khi có chính sách thuế, luật thuế mới. Đặc biệt chú trọng hướng dẫn kịp thời và đầy đủ các quy định của pháp luật để các đối tượng nộp thuế nắm được nội dung các quy định của pháp luật về thuế GTGT, các thủ tục kê khai, tính thuế, lập hồ sơ miễn thuế, hồn thuế, quyết tốn thuế và nộp thuế vào NSNN theo pháp luật và hướng dẫn doanh nghiệp kiểm tra, kiểm soát bao quát hết lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của đối tượng nhằm ngăn chặn mọi trường hợp giấu doanh thu để trốn thuế. Đồng thời cán bộ thuế cần nắm rõ khả năng kinh doanh của các doanh nghiệp, cũng như mong muốn của họ để động viên, giải thích giúp họ chấp hành chính sách pháp luật, hạn chế việc chống đối, gây khó khăn cho cán bộ quản lý.
Khuyến khích và phát triển các mạnh mẽ các dịch vụ tư vấn thuế, kế toán thuế. Hướng dẫn đối tượng nộp thuế thực hiện tốt cơng tác kế tốn, quản lý chặt chẽ hóa đơn chứng từ để hạch tốn đúng kết quả kinh doanh và xác định đúng nghĩa vụ thuế với nhà nước.
Đề cao trách nhiệm và nghĩa vụ của đối tượng nộp thuế, khuyến khích các đối tượng nộp thuế theo phương pháp tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế.
b) Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý các vi phạm pháp luật về thuế GTGT
Công tác thanh tra thuế cần được đẩy mạnh hơn nữa nhằm đảm bảo cho các quy định của pháp luật về thuế TNDN được thi hành nghiêm túc.
Công tác thanh tra thuế cần được cải cách như sau:
- Để tiết kiệm về thời gian và chi phí trong cơng tác kiểm tra, thanh tra thuế, Chi cục thuế Thành phố Thái Bình cần phân loại đối tượng để thanh tra,
60
kiểm tra. Cần thay đổi phương pháp thanh tra tại trụ sở người nộp thuế theo quan điểm triệt để áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro, tập trung vào các đối tượng có nhiều rủi ro về thuế hoặc thiếu độ tín nhiệm, thường xuyên gian lận về thuế. Để thực hiện được điều đó, Chi cục thuế Thành phố Thái Bình cần thiết phải xây dựng được cơ sở dữ liệu về người nộp thuế tập trung để áp dụng các kỹ thuật phân tích rủi ro, giảm thiểu thời gian cập nhật số liệu, thu thập tài liệu, tăng thời gian cho cơng tác đánh giá, phân tích từ đó nâng cao chất lượng cơng tác phân tích hồ sơ thanh tra.
- Xây dựng quy trình kiểm tra quyết tốn thuế: Việc kiểm tra quyết toán thuế phải được thực hiện tại trụ sở cơ quan thuế trên cơ sở các tài liệu báo cáo của cơ sở kinh doanh, trường hợp cần thiết mới kiểm tra tại cơ sở kinh doanh. Các chế tài về xử lý vi phạm, cưỡng chế thuế phải được quy định rõ ràng, cụ thể trong các văn bản pháp luật. DN mà qua công tác kiểm tra phát hiện thấy sai phạm thì có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nghiêm minh hơn nữa, mặt khác những DN chấp hành tốt sẽ được biểu dương khen thưởng.
- Ngồi ra, cần tăng cường cơng tác đào tạo và đào tạo lại cán bộ thanh tra nhằm nâng cao trình độ cán bộ đáp ứng ngày càng cao của thực tiễn cơng tác thanh tra. Có sự tuyển chọn các cán bộ có trình độ chun môn tốt, kỹ năng tin học, ngoại ngữ bổ sung cho lực lượng thanh tra thuế.
c) Đẩy mạnh triển khai ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kê khai thu, nộp thuế
Với mục tiêu tinh giảm biên chế nhân sự quản lý thuế nhưng vẫn hiệu quả, chính xác, nhanh chóng ngành thuế cần từng bước ứng dụng cơng nghệ thông tin vào kê khai thu, nộp thuế. Điều này khắc phục nhược điểm của phương pháp quản lý thủ công cồng kềnh trong bộ máy nhân sự, thời gian thực hiện lâu hơn, tính chính xác kém hơn và khâu kiểm tra quản lý trong ngành thuế cũng phức tạp tốn nhiều thời gian và cơng sức hơn. Do đó, cần nâng cấp,
61
hiện đại hơn nữa hệ thống quản lý trên để phù hợp với công tác quản lý mới, với những quy định mới về thuế.
Giải pháp về hiện đại hóa trong kê khai thu, nộp thuế: Để cho công tác
kê khai, thu, nộp thuế diễn ra nhanh hơn, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho doanh nghiệp và đảm bảo nguồn thu cho NSNN thì việc hiện đại hóa trong quản lý, thực hiện kê khai, thu, nộp thuế là cần thiết. Thực hiện cơng tác hiện đại hóa cơ quan thuế cần:
Cần phải ứng dụng công nghệ thông tin trong việc tập hợp, khai thác, sử dụng thông tin về đối tượng nộp thuế và ở tất cả các hoạt động quản lý thuế của cơ quan thuế.
Thực hiện cơ chế tự kê khai - tự nộp thuế nhằm nâng cao năng lực, hiệu quả và hiện đại hóa cơng tác kê khai, thu, nộp thuế để cơ quan thuế có đủ năng lực thực hiện tốt các luật thuế, đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời các khoản thuế vào ngân sách nhà nước, dựa trên cơ sở cơ quan thuế thực hiện được tốt việc tuyên truyền, hướng dẫn cho đối tượng nộp thuế hiểu rõ và tự giác thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, đồng thời giám sát, kiểm tra chặt chẽ việc tuân thủ nghĩa vụ thuế của đối tượng nộp thuế để phát hiện, xử lý kịp thời, đúng đắn những hành vi gian lận, trốn thuế của đối tượng nộp thuế.
Quản lý thuế phải dựa trên kỹ thuật quản lý hiện đại - kỹ thuật quản lý rủi ro, trên cơ sở đó nâng cao hiệu quả quản lý thơng qua việc tập trung phân bổ nguồn lực quản lý đối với các đối tượng nộp thuế không tuân thủ nghĩa vụ thuế gây rủi ro cao, có ảnh hưởng lớn đến nguồn thu NSNN.
d) Tăng cường cơng tác quản lý và cơng tác kế tốn, hóa đơn chứng từ
Tăng cường công tác phối hợp giữa cơ quan thuế với các cơ quan chức năng như: Sở kế hoạch đầu tư, Ngân hàng, Kho bạc, Cơ quan luật pháp, Công an, Viện kiểm sốt… để hồn thành tốt nhiệm vụ thu thuế.
62
Để làm tốt công tác quản lý và sử dụng hóa đơn, chứng từ cần tun truyền và khuyến khích người dân địi hóa đơn khi mua hàng. Ngồi ra, cần kiên quyết xử lý nghiêm theo quy định của pháp luật đối với các hành vi vi phạm về in, phát hành, quản lý và sử dụng hóa đơn.
e) Nâng cao quyền hạn, trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế
* Về tổ chức bộ máy cơ quan quản lý thuế
- Tiếp tục duy trì bộ máy quản lý thuế theo hệ thống dọc từ trung ương đến địa phương.
- Tổ chức lại bộ máy cơ quan thuế theo chức năng quản lý thuế theo loại đối tượng nộp thuế: doanh nghiệp có vốn đầu tư ngước ngồi, doanh nghiệp dân doanh, doanh nghiệp có vốn từ NSNN...
- Cải cách cơng tác quản lý hành chính về thuế đảm bảo thu đúng, thu đủ, kịp thời các khoản thu vào NSNN.
* Tăng cường công tác tổ chức cán bộ, đào tạo cán bộ
Đẩy mạnh công tác luân chuyển nội bộ, nhằm bố trí đúng người đúng việc, cũng như phát huy đúng năng lực làm việc của từng người. Nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, phẩm chất đạo đức nghề nghiệp của cán bộ thuế.
Khuyến khích việc sáng tạo, tìm tịi, nghiên cứu trong cán bộ ngành. Phát huy tinh thần năng động, nắm bắt thực tiễn, nhằm xây dựng hình ảnh cán bộ thuế nhanh nhạy, am hiểu thực tiễn. Không những nắm vững chuyên mơn nghiệp vụ thuế mà cịn nắm vững nghiệp vụ kế tốn. Để cơng tác quản lý thực sự hiệu quả hơn.
Kiểm tra, rà soát, đánh giá phân loại đội ngũ cơng chức hiện có theo u cầu của cải cách hành chính và hiện đại hóa ngành thuế, từ đó có kế hoạch bồi dưỡng và đào tạo lại công chức thuế, đặc biệt là đào tạo chuyên sâu theo chức năng quản lý thuế, nắm vững các kỹ năng quản lý thuế hiện đại.
63
Bên cạnh đó cơng tác khen thưởng và phê bình cũng phải được thực hiện thường xuyên, liên tục. tuyên dương những cán bộ đạt thành tích cao trong cơng việc, đồng thời nghiêm khắc phê bình, kỷ luật những cán bộ có hành vi tham ơ, nhận hối lộ, tiếp tay cho doanh nghiệp vi phạm quy định pháp luật thuế.
f) Hoàn thiện các quy định của pháp luật về cải cách thủ tục hành chính trong kế khai thu, nộp thuế
Để việc kê khai thu, nộp thuế diễn ra nhanh chóng, hiệu quả tạo điều kiện tối đã cho doanh nghiệp, Nhà nước cần:
Về các văn bản pháp luật: rà soát các văn bản quy phạm pháp luật liên
quan đến lĩnh vực thuế nói chung và thuế thu nhập doanh nghiệp nói riêng, kiến nghị cấp có thẩm sửa đổi, bổ sung, bãi bỏ các văn bản khơng cịn phù hợp, hết hiệu lực hoặc trái quy định.
Về quy trình kê khai: Nhà nước phải xây dựng một quy trình chung cho
tất cả các đối tượng nộp thuế, quy định rõ ràng nội dung và thứ tự thực hiện công việc ở mỗi bước. Đồng thời cần phân công cơ quan Nhà nước nào chịu trách nhiệm ở bước nào với nhiệm vụ và quyền hạn đến đâu.
Về thủ tục: Thực hiện cải cách thủ tục hành chính hướng tới bảo đảm tính
pháp lý, hiệu quả, minh bạch và công bằng trong giải quyết công việc đi đôi với việc phát hiện để loại bỏ những thủ tục rườm rà, chồng chéo gây khó khăn cho cơng dân. Xây dựng, sửa đổi các thủ tục hành chính theo hướng đơn giản, thuận lợi cho cá nhân, tổ chức và doanh nghiệp.
Thực hiện công khai, minh bạch các quy trình, thủ tục hành chính thuế, trên mạng internet; triển khai có hiệu quả mơ hình một cửa liên thơng; đẩy mạnh công tác kiểm tra, thanh tra thuế; tăng cường đầu tư trang thiết bị hiện đại hỗ trợ việc giải quyết nhanh thủ tục hành chính.
Về thời gian kê khai: giảm thời gian kê khai, nộp thuế xuống mức trung
64
điện tử, yêu cầu tất cả các doanh nghiệp thực hiện kê khai, nộp thuế điện tử hạn chế sử dụng phương thức truyền thống; cắt giảm số giờ thực hiện thủ tục hành chính thuế.