2.2 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ TẠI DOANH NGHIỆP
2.2.2.2 Thực trạng về nộp thuế GTGT
Do Cơng ty thuộc nhóm doanh nghiệp vừa và nhỏ hàng năm có doanh thu dƣới 20 tỷ nên đăng ký kê khai thuế GTGT theo từng quý và nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng quy định của Bộ Tài Chính do Chi cục Thuế Huyện Đơng Anh quản lý. Hàng q, kế tốn lên kế hoạch nộp thuế theo tinh thần phù hợp với các mục tiêu của Công ty và quy định chấp hành nộp thuế. Công ty nộp thuế tại Kho bạc Nhà nức. Tiền nộp thuế đƣợc lấy tù tài khoản tiền gửi Ngân hàng của Công ty.
Bảng 2.3: Tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế GTGT của Cơng ty Cổ phần sản xuất phát triển Mizen
Đơn vị tính: đồng Việt Nam
Thuế GTGT phát sinh Thuế GTGT đã nộp
Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Quý I 16.342.397 (309.750.245) (236.895.810) 0 0 0 Quý II (131.752.778) 212.880.996 (155.537.093) 0 0 0 Quý III (3.761.254) 3.439.883 326.660.186 0 0 0 Quý IV 128.268.296 435.051.454 (24.536.090) 0 0 0 Cộng 9.096.661 341.622.088 (90.308.807) 0 0 0
Nguồn số liệu: Phịng tài chính – Kế tốn
Qua bảng trên có thể thấy, thuế GTGT đẩu vào đƣợc khấu trừ phần lớn cao hơn số thuế GTGT đầu ra phải nộp. Do vậy, số thuế GTGT đầu vào đƣợc khấu trừ của Cơng ty vẫn đang cịn dƣ nên đƣợc khấu trừ tiếp tục vào kỳ sau. Công ty trong 3 năm vừa qua chƣa phải nộp số thuế GTGT nào hết. Nhìn chung, Cơng ty đang thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT tƣơng đối tốt, tuy nhiên còn một số mặt hạn chế nhất định, cịn một số những sai sót trong q trình kê khai thuế GTGT dẫn đến làm giảm số thuế GTGT còn đƣợc khấu trừ ở kỳ trƣớc của quý II năm 2020 số tiền là 39.638.179 đồng. Tuy nhiên, những sai sót đƣợc phát hiện trong q trình kê khai đã đƣợc cơng ty kê khai đầy đủ, bổ sung vào các quý tiếp theo.