2.2 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ TẠI DOANH NGHIỆP
2.2.3.1 Thực trạng về kê khai, tính thuế TNDN
Theo Luật quản lý Thuế, ngƣời nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong mẫu tờ khai thuế và các phụ lục kèm theo tờ khai thuế do Bộ Tài chính quy định, khơng đƣợc thay đổi khuôn dạng, thêm, bớt hoặc thay đổi vị trí của bất kỳ chỉ tiêu nào trong tờ khai thuế và nộp đầy đủ các chứng từ tài liệu quy định trong hồ sơ quyết toán thuế; phải nộp hồ sơ quyết toán thuế cho
cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trƣờng hợp đã chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế và trƣờng hợp tạm ngừng kinh doanh.
Hiện nay Công ty Cổ phần sản xuất phát triển Mizen đang sử dụng phần mềm “Hỗ trợ kê khai thuế” do Tổng cục thuế xây dựng và cung cấp miễn phí cho các tổ chức và cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế. Cơng ty thực hiện quyết toán thuế TNDN với mẫu tờ khai Mẫu số 03/TNDN và Báo cáo tài chính năm. Để lên tờ khai quyết tốn thuế TNDN năm thì Cơng ty sẽ phải kèm phụ lục 03 – 1A/TNDN và đề lên đƣợc phụ lục 03-1A/TNDN Công ty sẽ phải căn cứ vào Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Bảng cân đối phát sinh tài khoản. Bên cạnh đó, nơi nộp tờ khai: Chi cục thuế Huyện Đông Anh. Cách thức thực hiện: Gửi bằng văn bản điện tử qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 trong năm dƣơng lịch và Công ty ln nộp tờ quyết tốn đúng hạn. Từ năm 2019-2021 Công ty Cổ phần sản xuất phát triển Mizen đã thực hiện nộp đầy đủ tờ khai quyết toán thuế TNDN và đúng thời hạn. Điều này cho thấy Công ty luôn chú ý đến việc kê khai thuế TNDN. Đây là tín hiệu đáng mừng của Công ty trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế khi hiện nay việc nộp chậm và không nộp tờ khai thuế TNDN của các doanh nghiệp trên địa bàn xảy ra khá nhiều và thƣờng xuyên.
Khi tính thuế TNDN tạm tính kế tốn dựa vào doanh thu và chi phí thực tế phát sinh trong kỳ để ấn định tỷ lệ thu nhập chịu thuế. Doanh thu mà công ty nhận đƣợc chủ yếu từ việc sản xuất, kinh doanh hãng sơn Xpaint, bên cạnh đó doanh thu mà cơng ty có đƣợc cịn đến từ các khoản lãi phát sinh từ số dƣ tài khoản ngân hàng ở những ngân hàng mà công ty mở tài khoản. Các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ của cơng ty bao gồm: chi phí khấu hao, chi phí lãi vay, chi phí nhiên liệu, chi phí mua cơng cụ dụng cụ, chi phí tiền lƣơng, chi phí giá vốn hàng hóa,… Ngồi ra cịn các khoản chi phí nhƣ: Chi phí quản lý doanh
nghiệp, chi phí hoạt động tài chính, và các khoản chi phí khác cũng đƣợc theo dõi cụ thể thông qua phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng, các hóa đơn điện nƣớc… để các khoản chi phí nêu trên đủ điều kiện để loại trừ ra khỏi thu nhập tính thuế TNDN thì kế tốn đồng thời sẽ lƣu trữ và hồn thiện hồ sơ, hóa đơn đi kèm với các khoản chi.