Chi phí dịch vụ mua ngồi
Căn cứ nội dung trên chứng từ gốc đã được phản ánh trên các Sổ chi tiết, Bảng kê, Nhật ký chứng từ, kế tốn tập hợp chi phí dịch vụ mua ngồi cho các đối tượng tượng tập hợp chi phí.
Chi phí dịch vụ mua ngồi của cơng ty thường là những chi phí về tiền điện thoại, tiền điện, tiền sửa chữa TSCĐ thường xuyên.
Chi phí sản xuất chung khác
Căn cứ vào nội dung phản ánh trên sổ quỹ, sổ tiền gửi ngân hàng và các sổ kế toán khác, kế toán tập hợp các chi phí sản xuất chung khác ngồi các chi phí trên như: tiền ăn cơng nghiệp, tiền độc hại, chi phí thuế tài ngun...
● Quy trình hạch tốn chi phí sản xuất chung:
Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra
Hình 2.10. Trình tự hạch tốn chi phí sản xuất chung tại Cơng ty Than Nam Mẫu – TKV.
Căn cứ vào Bảng phân bổ NVL, CCDC; Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, kế toán tập hợp các khoản mục chi phí phát sinh thuộc chi phí sản xuất chung vào Sổ kế tốn chi tiết TK627 cho hoạt động sản xuất than mở theo từng khoản mục chi phí(Biểu 2.27) và tập hợp và Sổ chi tiết TK 627 cho từng phân xưởng trong hoạt động sản xuất than (Biểu 2.28, Biểu 2.29, Biểu 2.30).
Bảng kê số 4 – TK 627 Nhật ký chứng từ số 7 Sổ chi tiết TK 627 Sổ cái TK 627 Sổ tổng hợp TK 627 Bảng chấm công; Bảng phân bổ
khấu hao TSCĐ; Bảng phân bổ NVL, CCDC, Bảng phân bổ tiền lương và BHXH
Tập đồn CN Than - Khống sản Việt Nam Công ty Than Nam Mẫu – TKV
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 627 – Chi phí sản xuất chung sản xuất Than Tháng 12 năm 2014 STT Tên phân xưởng 6271 6272 6273 6274 6277 6278 Cộng 1 PX đào lò 609.734.248 377.670.894 312.491.200 2.414.576.374 12.886.376 35.992.106 3.729.667.143 2 PX khai thác 641.457.104 509.667.000 424.476.400 3.305.614.794 11.728.111 26.816.554 4.902.582.295 3 PX sàng tuyển 473.136.201 284.256.960 133.560.754 3.261.157.766 9.352.755 25.916.003 4.095.215.195 Cộng 1.724.327.553 1.171.594.854 870.528.354 8.981.348.934 33.967.242 88.724.663 12.870.491.600
Người lập biểu Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng