1.4.1.2 .Chứng từ và tài khoản kế toỏn sử dụng
2.2. Thực trạng về kế toỏn thành phẩm, tiờu thụ thành phẩm và xỏc định
2.2.7. Thực trạng cụng tỏc kế toỏn doanh thu và chi phớ hoạt động tài chớnh
chớnh
Cụng ty cổ phần chế tạo thiết bị SEEN là doanh nghiệp chuyờn sản xuất cỏc sản phẩm điện tử, cột bơm xăng điện tử và cỏc sản phẩm cơ khớ nờn cụng ty chỳ trọng rất lớn vào cụng tỏc sản xuất cũn cỏc hoạt động tài chớnh trong cụng ty diễn ra ớt, khụng thường xuyờn. Chi phớ và doanh thu hoạt động tài chớnh liờn quan chủ yếu đến việc vay và gửi tiền.
* Doanh thu hoạt động tài chớnh của cụng ty chủ yếu là lói tiền gửi, vỡ cụng ty chủ yếu tiờu thụ thành phẩm trờn thị trường trong nước nờn khụng sử dụng đến bất cứ loại ngoại tệ nào, khụng phỏt sinh chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi. Cụng ty cũng khụng được hưởng hiết khấu thanh toỏn từ khỏch hàng. Do vậy, doanh thu hoạt động tài chớnh của cụng ty phỏt sinh rất ớt.
* Vớ dụ: Theo giấy bỏo cú ngày 25/04/2013của Ngõn hàng Vietcom bank
Thăng Long về số lói tiền gửi của cụng ty thỏng 04/2013.
* Trỡnh tự nhập liệu: Căn cứ vào giấy bỏo cú ngõn hàng kế toỏn mở phần
mềm FAST, từ màn hỡnh chung chọn: Kế toỏn tiền mặt tiền gửi và tiền vay/ Cập nhật số liệu/ Giấy bỏo cú(thu) của ngõn hàng, trờn màn hỡnh nhập liệu lần lượt cỏc dữ liệu vào mỏy:
+ Loại phiếu chi: 4 – thu khỏc
+ Mó khỏch: ấn phớm bất kỳ trờn bàn phớm/ enter ra danh mục khỏch hàng/ F5 lọc tỡm khỏch hàng (H.N154 – NHNT Thăng Long)
+ Địa chỉ: sẽ tự cập nhật do lập mó khỏch đó cú sẵn (98 Hồng Quốc Việt – Cầu gấy – Hà Nội)
+ Người nộp tiền: NHNT Thăng Long
+ Lý do nộp: NH trả lói TG VNĐ từ 23/03 đến 25/04/2013
+ TK cú: 11213 – Tiền Việt Nam gửi Ngõn hàng ngoại thương Cầu Giấy + Số phiếu thu: 14-04
+ Ngày ht: 14/04/2013
+ Ngày lập PT : sẽ tự cập nhật khi ghi ngày ht
+ TK cú: cũng sẽ dựng F5 để lọc tỡm ( 5155 – Lói tiền gửi Ngõn hàng) + PS cú VND: 1.014.739
SV: Nguyễn Tiến Luật Lớp: LC15/ 21.10121
+ Diễn giải: NH trả lói TG VNĐ từ 23/03 đến 25/04/2013
Sau khi nhập xong số liệu/ Lưu để lưu giấy bỏo cú Ngõn hàng vừa lập, chương trỡnh sẽ tự động lờn sổ cỏi TK 515.
- Cỏch xem sổ: Để kiểm tra sổ cỏi TK 515 ta làm theo quy trỡnh sau: Từ giao
diện chung vào: Kế toỏn tổng hợp/ Sổ kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung/ Sổ cỏi một tài khoản, khai bỏo tài khoản cần xem (515), ngày cần xem (01/04/2013 đến ngày30/04/2013)/ ấn “Nhận”.
- Cỏch in sổ: Kớch chuột vào mỏy in hiển thị trờn màn hỡnh hoặc nhấn F7 để
in / Tiờu đề bỏo cỏo: Sổ cỏi TK 515/ Chọn ụ tệp Excel/ “Nhận”/ ok.
Số liệu về doanh thu hoạt động tài chớnh được trỡnh bày trờn chỉ tiờu (mó số 21) trờn Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh.
Biểu 2.12: Sổ cỏi doanh thu hoạt động tài chớnh Cụng ty cổ phần chế tạo thiết bị SEEN
Tầng 1 tũa nhà SEEN, Lụ CN1, Cụm CN vừa và nhỏ Từ Liờm,
Km 13 đường 32, Từ Liờm, Hà Nội
Mẫu số: S20 -DNN
(Bàn hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Từ ngày 01/04/2013 đến ngày 30/04/2013
Tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài chớnh
Ngày Số CT Nội dung TK ĐƯ Nợ Cú Dư đầu kỳ Số phỏt sinh trong kỳ 25/04/2013
Lói tiền gửi Ngõn hàng thỏng
4 11213 1 014 739
30/04/2013
Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chớnh 911 1 014 739
Cộng phỏt sinh trong kỳ 1 014 739 1 014 739
Dư cuối kỳ
Ngày 30 thỏng 04 năm 2013
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
SV: Nguyễn Tiến Luật Lớp: LC15/ 21.10123
* Chi phớ tài chớnh ở cụng ty cũng phỏt sinh rất ớt. Cụng ty khụng tham giỏ thị trường chứng khoỏn, khụng phỏt sinh mua bỏn ngoại tệ chỉ là những khoản vay ngắn hạn. Thỏng 4 khụng phỏt sinh hoạt động nào liờn quan đến chi phớ hoạt động tài chớnh.