1.1 .Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH UPVIET
2.2. Phân tích tình hình tài chính của Cơng ty TNHH UPVIET năm 2015
2.2.1. Đánh giá khái qt tình hình tài chính của Cơng ty TNHH UPVIET
đáng được ghi nhận. Tình hình kinh tế khó khăn như hiện nay, hầu hết các công ty trong ngành đều thua lỗ nhưng Công ty đã cố gắng không ngừng nghỉ để thu được một khoản lợi nhuận tuy không nhiều nhưng cho thấy sự cố gắng của công ty. Công ty đã biết tận dụng và khai thác triệt để những lợi thế của mình. Những thuận lợi đó cũng chính là những thách thức của công ty trong hoạt động sản xuất kinh doanh trong những năm tiếp theo, nhất là trong điều kiện giá cả hàng hóa đầu vào biến động; sức ép của thị trường tiêu thụ; của việc cải thiện và nâng cao chất lượng cuộc sống cho CBCNV; vấn đề bảo vệ môi trường. Bằng những cố gắng phát huy tối đa nội lực, Công ty TNHH UPEVIET cũng đã vượt qua mọi khó khăn thử thách để hồn thành tốt cơng tác giảm chi phí, mở rộng quy mơ kinh doanh, nâng cao thu nhập cho người lao động, chủ động sáng tạo trong kinh doanh.
2.2. Phân tích tình hình tài chính của Cơng ty TNHH UPVIET năm 2015
Hoạt động tài chính được gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty đồng thời cũng có tính độc lập nhất định. Hoạt động sản xuất kinh doanh tốt là tiền đề cho một tình hình tài chính tốt và ngược lại hoạt động tài chính tốt cũng có ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phân tích tình hình tài chính là tổng hợp đánh giá các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bằng các chỉ tiêu giá trị trên cơ sở các báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Với ý nghĩa này, việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là vấn đề cần thiết đối với hoạt động sản xuất kinh doanh bởi nó cho biết tình trạng và xu hướng phát triển của sản xuất kinh doanh.
2.2.1. Đánh giá khái qt tình hình tài chính của Cơng ty TNHH UPVIET năm2015 2015
Đánh giá chung tình hình tài chính của Cơng ty TNHH UPVIET năm 2015 cho chúng ta một cái nhìn khái quát và tổng thể nhất về tình hình tài chính trong
năm của cơng ty là khả quan hay khơng. Trên cơ sở đó, cơng ty có những biện pháp tốt nhất cho cơng tác quản lý và điều hành quá trình sản xuất kinh doanh của mình để đạt kết quả cao nhất.
2.2.1.1. Đánh giá chung tình hình tài chính qua bảng cân đối kế tốn
Bảng cân đối kế tốn là Báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của công ty tại một thời điểm.
Qua bảng 2-2 ta thấy so với thời điểm đầu năm, tại thời điểm cuối năm 2015 tổng Tài sản (Nguồn vốn) của công ty tăng 3.645.184.141đồng tương ứng tăng 13,28 %. Điều này cho thấy trong năm 2015, khả năng đáp ứng nhu cầu về vốn của cơng ty tăng, do đó có điều kiện để mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh.
Tài sản
Tài sản của công ty được chia thành tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn. Trong đó, tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn với tỷ trọng 99,39% ở thời điểm đầu năm và giảm xuống 98,47% ở thời điểm cuối năm. Tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ hơn, ở thời điểm đầu năm là 21,00% và 24,39 % ở thời điểm cuối năm. Vì hoạt động kinh doanh chủ yếu của công ty là kinh doanh các thiết bị, phần mềm các loại nên kết cấu tài sản như vậy là phù hợp với đặc thù của ngành.
+ Tài sản ngắn hạn ở thời điểm cuối năm tăng với giá trị 3.338.765.039 đồng, tương ứng tăng 12,24% so với đầu năm. Tài sản ngắn hạn tăng lên do sự tăng lên của tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu ngắn hạn, TSNH khác và sự tăng lên của hàng tồn kho. Cụ thể là: ở thời điểm cuối năm, tiền và các khoản tương đương tiền tăng 1.821.709.921 đồng, tương ứng tăng 31,6% và các khoản phải thu ngắn hạn tăng 5.888.511đồng, tương ứng tăng 0,04% so với thời điểm đầu năm, Tài sản ngắn hạn khác cũng tăng 84.131.215 đồng tương ứng 10,51% so với thời điểm đầu năm. Ở thời điểm cuối năm thì hàng tồn kho lại tăng lên 1.619.122.494 đồng tương ứng tăng 23,59% so với thời điểm đầu năm . Điều này cho thấy, trong năm việc thu hồi công nợ công ty chưa thực hiện tốt khiến nguồn vốn của công ty đang bị chiếm dụng, hàng tồn kho tăng lên làm cho hàng hóa
+ Tài sản dài hạn Tuy tài sản cố định có giảm 72 % so với đầu năm là do khấu hao lũy kế. Tuy nhiên tài sản dài hạn khác đầu năm khơng có nhưng cuối năm lại tăng vọt lên 386.925.547 đồng có thể là do doanh nghiệp ký quỹ, ký cược dài hạn hoặc chi phí trả trước tăng lên. Điều này làm cho tài sản dài hạn ở thời điểm cuối năm tăng 306.419.102 đồng, tương ứng tăng 183,01% so với đầu năm.
• Nguồn vốn
Phân tích nguồn vốn nhằm đánh giá sự huy động vốn đảm bảo cho q trình kinh doanh thơng qua việc so sánh tổng số nguồn vốn giữa đầu năm và cuối năm. Qua đó, chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư và các đối tượng khác quan tâm thấy được mức độ tự chủ, chủ động kinh doanh hay những khó khăn mà doanh nghiệp phải đương đầu.
Qua bảng 2-2 cho thấy nguồn vốn cuối năm 2015 là 31.091.599.407 đồng, tăng 3.645.184.141đồng tương ứng với tăng 13,28% so với thời điểm đầu năm. Nguồn vốn của công ty tăng do tăng nợ phải trả, cụ thể là nợ phải trả ở thời điểm cuối năm tăng 2.704.715.654 đồng tương ứng với tăng 14,31% so với đầu năm. Về mặt tỉ trọng của nợ phải trả cuối năm 2015 tăng so với đầu năm 0,62%, trong đó chỉ có nợ ngắn hạn. Do trong nợ phải trả chỉ có nợ ngắn hạn nên cơ cấu này là chưa hợp lý, công ty cần xem xét lại cơ cấu giữa nợ ngắn hạn và nợ dài hạn để có thể làm tốt công tác quản lý vốn và quản lý tài chính của cơng ty.
Vốn chủ sở hữu tăng 940.468.487 đồng (tương ứng tăng 11,00%). Mức tăng này là do vốn chủ sở hữu tăng 940.468.487đồng (tương ứng 11,00%), nguồn kinh phí và quỹ khác không đổi. Tuy nhiên tỷ trọng vốn chủ sở hữu giảm trên tổng số nguồn vốn, tỷ trọng khoản nợ phải trả tăng. Điều này gây bất lợi cho cơng ty vì sẽ phải phụ thuộc nhiều vào khách hàng và chủ nợ.
BẢNG ĐÁNH GIÁ KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY NĂM 2015 Bảng 2-2
NỘI DUNG
Số cuối năm Số đầu năm Chênh lệch
Giá trị (VNĐ) Tỷ trọng (%) Giá trị (VNĐ) Tỷ trọng (%) Giá trị (VNĐ) Tỷ trọng (%) 1 4 5 6 7 8 = 4-6 9 = 8/6 TÀI SẢN 31.091.599.40 100 27.446.415.26 100 3.645.184.141 13,28 A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 30.617.755.05 98,47 27.278.990.01 99,39 3.338.765.039 12,24
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 7.585.667.207 24,39 5.763.957.286 21,00 1.821.709.921 31,6
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn - - -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 13.665.859.26 43,95 13.659,970.75 49,77 5.888.511 0,04 IV. Hàng tồn kho 8.482.226.457 27,28 6.863,103.963 25,00 1.619.122.494 23,59 V. Tài sản ngắn hạn khác 884.002.125 2,84 799.870.910 2,91 84.131.215 10,51
B.TÀI SẢN DÀI HẠN 473.844.350 1,53 167.425.248 0,61 306.419.102 183,01
I. Tài sản cố định 46.863.880 0,15 167.425.248 0,61 -120.561.368 -72,00
II. Bất động sản đầu tư - - -
III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn - - -
IV. Tài sản dài hạn khác 386.925.547 1,24 - -
NGUỒN VỐN 31.091.599.40 100,00 27.446.415.26 100,0 3.645.184.141 13,28 A. NỢ PHẢI TRẢ 21.601.434.57 69,47 18.896.718.92 68,85 2.704.715.654 14,31 I. Nợ ngắn hạn 21.601.434.57 69,47 18.896.718.92 68,85 2.704.715.654 14,31 II. Nợ dài hạn - - B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 9.490.164.832 30,53 8.549.696.345 31,15 940.468.487 11,00 I. Vốn chủ sở hữu 9.490.164.832 30,53 8.549.696.345 31,15 940.468.487 11,00
2.2.1.2. Đánh giá chung tình hình tài chính qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính phản ánh kết quả sản xuất qua các chỉ tiêu doanh thu, chi phí và lợi nhuận. Thơng qua đó có thể đánh giá hiệu quả hoạt động, khả năng sinh lời của công ty, kiểm tra tình hình thực hiện trách nhiệm và nghĩa vụ đối với Nhà nước, xu hướng phát triển của công ty.
Căn cứ số liệu bảng 2-3 cho thấy:
*Doanh thu: Doanh thu và thu nhập năm 2015 tăng 4.109.505.490 đồng tương
ứng tăng 7,55% so với năm 2014 trong đó:
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 tăng 4.107.549.468 đồng, tương ứng với tăng 7,55% so với năm 2014. Tỷ trọng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong cả hai năm đều chiếm tỷ trọng cao trên 99%. Có thể thấy rằng trong năm vừa qua, công ty tiêu thụ nhiều hơn năm 2014.
Năm 2015, hoạt động tài chính của cơng ty cũng có hiệu quả bởi doanh thu hoạt động tài chính tăng 1.956.022 đồng tương ứng tăng 26,31% so với năm 2014.
Thu nhập khác trong 2 năm 2014 và 2015 đều khơng có.
*Chi phí: Chi phí năm 2015 tăng 4.105.564.661 đồng tương ứng tăng 7,55%
so với năm 2014 trong đó:
Năm 2014, giá vốn hàng bán tăng 2.612.873.854 đồng, tương ứng với tăng 5,21% so với năm 2014. Giá vốn chiếm tỷ trọng lớn trong chi phí là 90,14% nên sự biến động của giá vốn hàng bán dẫn đến sự thay đổi trong chi phí của năm.
Chi phí tài chính năm 2015 tăng 235.172.392 đồng tương ứng với tăng 187,80% so với năm trước.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2015 cũng tăng lên so với năm 2015 là 1.257.518.415 đồng tương ứng tăng 30,36% so với năm 2014.
Tất cả các loại chi phí đều tăng nên tổng chi phí tăng lên là điều dễ thấy đây là tín hiệu xấu cho doanh nghiệp.
*Lợi nhuận: Lợi nhuận của công ty năm 2015 tăng 3.940.829 đồng tương
ứng tăng 7,46% so với năm 2015 nguyên nhân là do lợi nhuận thuần từ HĐKD vì lợi nhuận khác khơng có.
Tóm lại năm 2015 là một năm công ty làm ăn chưa thực sự hiệu quả, lợi nhuận tăng tuy nhiên không đáng kể và bên cạnh đó chi phí lại có xu hướng tăng lên. Cơng ty cần tăng cường công tác quản lý tốt hơn, kiểm soát các nguồn chi và thu tránh gây thất thoát, lãng phí.
BẢNG ĐÁNH GIÁ KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BÁO CÁO KQHĐSXKD Bảng 2-3
STT Chỉ tiêu
NĂM 2014 NĂM 2015 Chênh lệch
Số tiền (VNĐ) Tỉ trọng
(%) Số tiền (VNĐ)
Tỉ trọng
(%) (+/-) %
A DOANH THU VÀ THU NHẬP 54.404.220.037 100 58.513.725.527 100 4.109.505.490 7,55
1 Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 54.396.787.635 99,98 58.504.337.103 99,99 4.107.549.468 7,55
2 Doanh thu hoạt động tài chính 7.432.402 0,02 9.388.424 0,01 1.956.022 26,31
3 Thu nhập khác 0 0 0 0 0 0
B CHI PHÍ 54.351.417.642 100 58.456.982.303 100 4.105.564.661 7,55
1 Giá vốn hàng bán 50.084.929.500 92,15 52.697.803.354 90,14 2.612.873.854 5,21
2 Chi phí tài chính 125.219.767 0,23 360.392.159 0,61 235.172.392 187,80
3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.141.268.375 7,62 5.398.786.790 9,23 1.257.518.415 30,36
4 Chi phí khác 0 0 0 0 0 0
C LỢI NHUẬN 52.802.395 100 56.743.224 100 3.940.829 7,46