1.1 .Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH UPVIET
2.2. Phân tích tình hình tài chính của Cơng ty TNHH UPVIET năm 2015
2.2.4. Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các chỉ tiêu trong báo
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh theo từng loại hoạt động của doanh nghiệp, nó chỉ ra rằng các hoạt động kinh doanh đó đem lại lợi nhuận hay bị lỗ vốn, qua đó cung cấp những thơng tin tổng hợp về phương thức kinh doanh, về việc sử dụng tiềm năng vốn, lao động, cũng như thể hiện được trình độ quản lý của doanh nghiệp. Dựa trên số liệu về các hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp thực hiện trong kỳ báo cáo cũng được coi là một bản hướng dẫn xem doanh nghiệp sẽ hoạt động thế nào trong tương lai. Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của công ty TNHH UPVIET năm 2015 qua bảng 2-6 .
BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM Bảng 2-6 ĐVT: VNĐ TT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 2015 2014 So sánh Tăng giảm %
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 IV.08 58.504.337.103 54.396.787.635 4.107.549.468 7,55
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 2
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(10=01-02) 10 58.504.337.103 54.396.787.635 4.107.549.468 7,55
4 Giá vốn hàng bán 11 52.697.803.354 50.084.929.500 2.612.873.854 5,21
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(20=10-11) 20 5.806.533.749 4.311.858.135 1.494.675.614 34,66
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 9.388.424 7.432.402 1.956.022 26,31
7 Chi phí tài chính 22 360.392.159 125.219.767 235.172.392 187,80
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí quản lý kinh doanh 24 2.398.786.790 1.141.268.375 1.257.518.415 110,18
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-
10 Thu nhập khác 31
11 Chi phí khác 32
12 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40
13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 IV.09 56.743.224 52.802.395 3.940.829 7,46
14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 12.483.509 10.560.479 1.923.030 18,20
Những năm gần đây, Cơng ty TNHH UPVIET ln làm ăn có lãi. Trong năm 2015 do nền kinh tế có những chuyển biến, điều này làm ảnh hưởng không nhỏ tới lợi nhuận của công ty.
Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 tăng so với năm 2014 là 4.107.549.468 đồng tương ứng tăng 7,55%. Tuy nhiên so với năm 2014 giá vốn hàng bán cũng tăng lên 2.612.873.854 đồng tương ứng tăng 5,21% đây là tín hiệu chưa tố vì cơng ty đã chưa quản lý tốt cơng tác giá vốn hàng hóa bán ra để giảm được chi phí.
Bên cạnh đó, chi phí quản lý kinh doanh và chi phí tài chính đồng thời cũng tăng lên lần lượt là 1.257.518.415 đồng, 235.172.392 đồng tương ứng lần lượt tăng lên mức là 110,18% và 187,80% năm 2015 so với năm 2014, hơn nữa với mức tăng cao. Đây là điều mà không một doanh nghiệp nào muốn.
Tổng lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2014 là 52.802.395 đồng sang đến năm 2015 là 56.743.224 đồng, tương ứng tăng 7,46% với mức 3.940.829 đồng. Sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và các phí thuế khác cho ngân sách Nhà nước 12.483.509 đồng thì tổng lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2015 đạt 44.259.715 đồng. Lợi nhuận sau thuế TNDN của công ty năm 2015 tăng lên chứng tỏ rằng năm 2014 bên cạnh những hoạt động kinh doanh truyền thống cơng ty đã tìm kiếm đầu tư vào những cơ hội kinh doanh mới phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty. Từ nguồn lợi nhuận hiện có trong hoạt động sản xuất kinh doanh cộng với các nguồn vốn được vay từ bên ngồi thì cơng ty đã khơng ngừng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhìn chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty có lãi trong tình hình kinh tế gặp nhiều khó khăn như hiện nay nhưng khơng đạt được hiệu quả cao nhất vì hoạt động tài chính của cơng ty cịn rất hạn chế doanh thu ít, các chi phí tăng lên cơng ty cần xem xét nguyên nhân và có biện pháp điều chỉnh. Nhìn vào bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuấtkinh doanh của Công ty TNHH UPVIET, ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty trong năm 2015 có lợi nhuận mực dù chưa cao nhưng điều này khẳng định con đường mà cơng ty đang lựa chọn và phát triển hồn tồn đúng đắn và đây là tiền đề để công ty mở rộng
kinh doanh. Tuy nhiên công ty cũng không nên chủ quan mà cần tập trung hoạt động kinh doanh để duy trì ổn định trước những biến động khó lường của nền kinh tế thị trường. Để đảm bảo hoạt động kinh doanh lâu dài ổn định và phát triển thì cơng ty cần có biện pháp phát huy hơn nữa những thế mạnh vốn có: vị thế cơng ty đang tạo dựng được trên thị trường, nguồn lực lao động trẻ có năng lực và trình độ…
2.2.5. Phân tích tình hình và khả năng thanh tốn của Công ty TNHH UPVIET 2.2.5.1. Phân tích tình hình thanh tốn của cơng ty
BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN CỦA CƠNG TY NĂM 2015 Bảng 2-7
STT CHỈ TIÊU CUỐI NĂM 2015 ĐẦU NĂM 2015 SO SÁNH
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng +/- %
A Các khoản phải thu 13.665.859.268 100 13.659.970.757 100 5.888.511 0,043
I Các khoản phải thu ngắn hạn 13.665.859.268 100 13.659.970.757 100 5.888.511 0,043
1 Phải thu của khách hàng 6.850.539.582 50,13 7.608.342.772 55,7 -757.803.190 -9,96
2 Trả trước người bán 5.915.319.686 43,28 5.151.627.985 37,71 763.691.701 14,82
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 900.000.000 6,59 900.000.000 6,59 0
4 Các khoản phải thu khác 0
5 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó 0
B Nợ phải trả 21.601.434.575 100 18.896.718.921 100 2.704.715.654 14,31
I Nợ ngắn hạn 21.601.434.575 100 18.896.718.921 2.704.715.654 14,31
1 Vay và nợ ngắn hạn 3.693.500.000 17,09 1.575.000.000 8,33 2.118.500.000 134,51
2 Phải trả người bán 13.305.031.109 61,6 16.404.393.977 86,81 - -18,89
3 Người mua trả tiền trước 4.333.378.575 20,06 855.520.900 4,53 3.477.857.675 406,51
4 Thuế và các khoản phải nộp NN 225.873.707 1,04 987.210 0,0052 224.886.497 22780,01
5 Phải trả người lao động
6 Phải trả. phải nộp ngắn hạn khác 43.651.184 0,21 60.816.834 0,32 -17.165.650 -28,22
7 Dự phòng phải trả ngắn hạn 8 Quỹ khen thưởng. phúc lợi II Nợ dài hạn
1 Phải trả dài hạn người bán 2 Phải trả dài hạn khác 3 Vay và nợ dài hạn
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh luôn phát sinh các nghiệp vụ thu, chi và thanh toán song các khoản phải thu và các khoản phải trả phải có một thời gian nhất định mới thanh tốn được. Tình hình thanh tốn thể hiện tình hình chấp hành kỷ luật tài chính, kỷ luật thanh tốn và tơn trọng pháp luật. Tình hình thanh tốn của cơng ty được thể hiện trong bảng 2-7.
Qua số liệu ở bảng 2-7 cho thấy tình hình thanh tốn của cơng ty cụ thể như sau:
* Đầu năm :
Số tiền cơng ty cịn phải trả = Các khoản phải thu – Các khoản phải trả nợ =13.659.970.757–18.896.718.921= -5.236.748.164 đồng * Cuối năm :
Số tiền cơng ty cịn phải trả = Các khoản phải thu – Các khoản phải trả nợ =13.665.859.268–21.601.434.575 = -7.935.575.307đồng
Cơng ty khó có thể thanh tốn nợ phải trả bằng các khoản phải thu vì số nợ đầu năm cịn thiếu 5.236.748.164 đồng và cuối năm tăng lên là 7.935.575.307 đồng, các khoản vay và nợ của công ty chưa được giải quyết. Vì thế cơng ty phải đi vay hoặc chiếm dụng vốn của các đơn vị khác mới đáp ứng được nhu cầu trả nợ. Cơng ty cịn phụ thuộc nhiều vào các khoản vay ngoài, làm giảm khả năng chủ động trong việc huy động vốn đồng thời đặt lên gánh nặng trong việc thanh toán các khoản nợ trong thời gian ngắn.
Tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả: Tỷ lệ này cho thấy được số vốn mà doanh nghiệp bị chiếm dụng so với số vốn mà doanh nghiệp đi chiếm dụng là lớn hay nhỏ hơn. Nếu chỉ số này lớn hơn 50% thì cho thấy rằng số vốn mà doanh nghiệp bị chiếm dụng lớn hơn so với số vốn mà doanh nghiệp đi chiếm dụng và ngược lại. Cả đầu năm và cuối năm tỷ lệ phải thu so với phải trả đều lớn hơn 50%, đầu năm là 72,28 % đến cuối năm giảm xuống 63,26% cho thấy cuối năm số vốn mà công ty bị chiếm dụng giảm đi nhưng vẫn cao.
Nhìn chung, trong năm 2015 cơng ty vẫn chưa có nhiều chuyển biến tốt trong tình hình thanh tốn. Cơng ty cần có biện pháp giải quyết để đảm bảo cho tình hình thanh tốn nằm trong tầm kiếm sốt của mình.
2.2.5.1. Phân tích khái qt khả năng thanh tốn của cơng ty
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là tình trạng sẵn sàng của doanh nghiệp trong việc trả các khoản nợ. Đây là một chỉ tiêu rất quan trọng đánh giá tiềm lực tài chính của doanh nghiệp ở một thời điểm nhất định. Khả năng thanh tốn của doanh nghiệp khơng chỉ là mối quan tâm của bản thân doanh nghiệp mà còn của cả các nhà đầu tư, các chủ nợ và các cơ quan quản lý.
a. Phân tích khả năng thanh tốn của cơng ty qua các chỉ tiêu thời điểm
Vốn luân chuyển: là lượng vốn đảm bảo cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời với việc sẵn sàng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Vốn luân chuyển = TS ngắn hạn – Nợ ngắn hạn ; đồng (2-9) Hoặc : Vốn luân chuyển = Vốn chủ sở hữu + Vay dài hạn – TS dài hạn ;
đồng
(2-10)
Tỷ lệ vốn luân chuyển/Nợ ngắn hạn = Vốn luân
chuyển x 100 ; % (2-11)
Nợ ngắn hạn - Hệ số thanh toán tổng quát : KTQ
=
Tổng tài sản
đ/đ (2-12) Tổng nợ phải
trả - Hệ số thanh toán dài hạn : KTQ = TS dài hạn
đ/đ(2-13) Nợ dài hạn
- Hệ số thanh toán ngắn hạn : KNH = TS ngắn hạn đ/đ(2-14) Nợ ngắn
hạn - Hệ số thanh toán nhanh(Kn) :
Kn = Tiền và các khoản tương đương tiền + Đầu tư tài chính
NH + Phải thu NHNợ ngắn hạn đ/đ (2-15)
- Hệ số thanh toán tức
thời : Knh =
Tiền và các khoản tương đương
tiền đ/đ (2-16)
BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY NĂM 2015
Bảng 2-8
STT Chỉ tiêu thời điểm ĐVT Cuối năm Đầu năm SS cuối năm/đầu năm
+/- %
A Khả năng thanh toán Đồng 31.091.599.407 27.446.415.266 3.645.184.141 13,28 1 Tài sản ngắn hạn Đồng 30.617.755.057 27.278.990.018 3.338.765.039 12,24
- Tiền và các khoản tương đương tiền Đồng 7.585.667.207 5.763.957.286 1.821.709.921 31,6
- Đầu tư tài chính ngắn hạn Đồng 0 0 0
- Các khoản phải thu Đồng 13.665.859.268 13.659.970.757 5.888.511 0,043
- Hàng tồn kho Đồng 8.482.226.457 6.863.103.963 1.619.122.494 23,6
- Tài sản ngắn hạn khác Đồng 884.002.125 799.870.910 84.131.215 10,51
2 Tài sản dài hạn Đồng 473.844.350 167.425.248 306.419.102 183,01
B Nhu cầu thanh toán Đồng 21.601.434.575 18.896.718.921 0
1 Nợ ngắn hạn Đồng 21.601.434.575 18.896.718.921 2.704.715.654 14,31
2 Nợ dài hạn Đồng 0 0 0
C Lợi nhuận trước thuế Đồng 56.743.224 52.802.395 3.940.829 7,46
D Chi phí lãi vay Đồng
E Các hệ số khả năng thanh toán
1 Vốn luân chuyển Đồng 9.016.320.482 8.382.271.097 634,049,385 7,56
2 Tỷ lệ vốn luân chuyển so với nợ ngắn % 41,74 44,35 -2,61 -5,88
3 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát đ/đ 1,44 1,45 -0,01 -0,69
4 Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn đ/đ 1,41 1,44 -0,03 -2,08
Hệ số khả năng thanh toán dài hạn đ/đ
5 Hệ số khả năng thanh toán nhanh đ/đ 0,98 1,02 -0,04 -3,9
Qua bảng 2-8 ta thấy :
- Vốn luân chuyển ở thời điểm cuối năm dương chứng tỏ nợ ngắn hạn nhỏ hơn tài sản ngắn hạn. Thêm vào đó tỷ lệ vốn luân chuyển/nợ ngắn hạn cao. Như vậy, tình hình thanh tốn của cơng ty tương đối tốt vì tồn bộ số vốn ln chuyển đủ để trang trải các khoản nợ ngắn hạn, tính ổn định trong hoạt động tài chính tăng.
- Hệ số thanh tốn tổng qt cuối năm là 1.44 đồng/đồng, nghĩa là cứ 1 đồng nợ phải trả thì có 1,44 đồng tài sản đảm bảo thấp hơn đầu năm là 0,01 đồng tương ứng 0,69% và cả hai năm đều > 1 chứng tỏ cơng ty có đủ khả năng thanh tốn, tình hình tài chính của cơng ty là khả quan, tác động tích cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Hệ số thanh toán ngắn hạn cuối năm là 1,41 đồng/đồng, nghĩa là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 1,41 đồng TS ngắn hạn đảm bảo giảm 0,03 đồng so với đầu năm tương ứng giảm 2,08%. Hệ số này ở thời điểm cuối năm lớn hơn 1 cho thấy nếu phải thanh tốn trong thời gian ngắn thì cơng ty đủ khả năng để thanh tốn nợ ngắn hạn.
- Hệ số thanh toán nhanh cuối năm là 0,98 đồng/đồng, nghĩa là 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 0,98 đồng khả năng trả bằng tiền mặt và các tài sản có thể chuyển nhanh thành tiền giảm 0,04 đồng tương ứng giảm 3,9% so với đầu năm. Tuy giảm sút nhưng nhìn chung khả năng thanh tốn nhanh của cơng ty vẫn rất tốt.
- Hệ số thanh toán tức thời ở thời điểm cuối năm là 0,35 đồng/đồng, nghĩa là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 0,35 đồng tiền và các khoản tương đương tiền đảm bảo cho thấy khả năng thanh toán bằng tiền với các khoản nợ quá hạn và đến hạn là chưa cao.
- Hệ số thanh toán lãi vay dùng để đo lường mức độ lợi nhuận có đảm bảo trả lãi cho chủ nợ hay cho biết được số vốn đi vay đã sử dụng tốt tới mức nào và đem lại một khoản lợi nhuận là bao nhiêu, có đủ bù đắp lãi vay phải trả hay khơng.
- Nhìn chung khả năng thanh tốn của cơng ty khá tốt so với yêu cầu, công ty ln chủ động được về khả năng thanh tốn của mình. Cơng ty cần chú trọng trong các chính sách tài chính để đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh vừa đảm bảo uy tín lâu dài.
b. Phân tích khả năng thanh tốn của cơng ty qua các chi tiêu thời kì
- Hệ số quay vịng các khoản phải thu (Kpt): Hệ số này phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp.
Kpt = Doanh thu thuần ; vòng/năm (2-18)
Các khoản phải thu bình qn Trong đó :
Các khoản phải thu bình qn = Pthu đầu năm + Pthu cuối năm ; đồng (2-19) 2
- Số ngày của doanh thu chưa thu (Npt): là chỉ tiêu phản ánh số ngày cần thiết để thu hồi các khoản phải thu trong 1 vòng luân chuyển.
Npt = Các khoản phải thu bình quân x 365 ; ngày (2-20) Doanh thu thuần
- Hệ số quay vòng hàng tồn kho (Khtk): cho biết số vòng luân chuyển hàng tồn kho trong kỳ.
Khtk = Giá vốn hàng bán ; vòng/năm (2-21) Hàng tồn kho bình qn
Trong đó : HTK bình qn = HTK đầu năm + HTK cuối năm ; đồng (2-22) 2
- Thời gian một vòng quay HTK (Nhtk) : cho biết hàng tồn kho quay một vòng hết bao nhiêu ngày.
Nhtk = 365 = Hàng tồn kho bình quân x 365 ; ngày/vòng (2-23) Khtk Giá vốn hàng bán
BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY
Bảng 2-9 STT Chỉ tiêu thời kỳ ĐVT Năm 2015 Năm 2014 So sánh 2015/2014
+/- %
1 Doanh thu thuần Đồng 58.504.337.103 54.396.787.635 4.107.549.468 7,55
2 Giá vốn hàng bán Đồng 52.697.803.354 50.084.929.500 2.612.873.854 5,21
3 Các khoản phải thu bình
quân Đồng
13.662.915.013 12.808.966.567
853.948.446 6,66
4 Hàng tồn kho bình qn Đồng 7.672.665.210 7.857.190.150 -184.524.940 -2,34
5 Hệ số vịng quay các khoản
phải thu Vòng/năm
4,28 4,24 0,04 0,94
6 Số ngày doanh thu chưa thu Ngày/vòng 85,28 86,08 -0,8 -0,93
7 Số vòng quay hàng tồn kho Vòng/năm 6,86 6,37 0,49 7,7
8 Số ngày một kỳ luân
chuyển HTK Ngày/vòng 53,14 57,26
Qua bảng 2-9 cho thấy: Thơng qua hệ số quay vịng các khoản phải thu (Kpt) ta biết được tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền của công ty năm 2015 là