(ĐVT: đồng)
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh
Chênh lệch %
Tổng doanh thu 16.123.000.000 20.712.000.000 4.598.000.000 28,52 Nộp ngân sách 356.000.000 401.000.000 45.000.000 12,64 Tổng lợi nhuận 640.125.000 826.500.000 186.375.000 29,12
Tổng vốn
lưuđộng 11.200.000.000 12.360.000.000 1.160.000.000 10,36 Dựa vào bảng tổng hợp trên cũng như Báo cáo tài chính mà cơng ty đã cung cấp, ta có thể thấy rằng tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty đang có chiều hướng rất tốt, biểu hiện cụ thể là doanh thu cũng như lợi nhuận tăng khá lớn so với năm trước. Tổng doanh thu năm sau cao hơn năm trước 28,52%, tổng lợi nhuận tăng 29,12% so với năm trước.
2.1.2. Đặc điểm hoạt động SXKD của cơng ty TNHH Hóa Bách Khoa2.1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Cơng ty TNHH Hóa Bách Khoa 2.1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Cơng ty TNHH Hóa Bách Khoa
Chức năng: Cơng ty TNHH Hóa Bách Khoa có chức năng và nhiệm vụ chính là sản xuất Sơn và Chất chống thấm phù hợp với nhu cầu tiêu dùng của thị trường.
Không gây hại đến sức khoẻ cho người sử dụng, tạo tính thẩm mỹ và khang trang khi sử dụng sản phẩm của công ty, để tạo thêm nguồn vốn, thu nhập và đầu tư lại cho công ty.
Nhiệm vụ: Công ty phải đăng ký kinh doanh và kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký, chịu trách nhiệm trước pháp luật, chịu trách nhiệm về sản phẩm của mình trước khách hàng. Chấp hành xử lý kỷ luật với những hành vi sai trái trong kinh doanh, tuân thủ pháp luật cũng như sự điều chỉnh của Nhà nước.
2.1.2.2. Lĩnh vực sản xuất và kinh doanh của Cơng tyTNHH Hóa Bách Khoa
- Sản xuất Sơn và Chất chống thấm, sản xuất vật liệu xây dựng.
-Sản xuất và kinh doanh các mặt hàng hoá chất, chất dẽo, composte, vật
tư công nông ngư nghiệp, vật tư làm Sơn và Chất chống thấm.
- Xây dựng dân dụng, công nghiệp, nông nghiệp, thuỷ lợi, điện lực, giao
thông vận tải.
-Tư vấn đầu tư (Không bao gồm thiết bị xây dựng), khảo sát, thi cơng
cơng trình cơ sở hạ tầng kĩ thuật về giao thông vận tải, thuỷ lợi, nuôi trồng thuỷ sản, điên lực hố chất, phân bón xăng dầu, nhà máy chế biến dầu khí, nhà máy chế biến nơng thuỷ sản.
- Sản xuất và buôn bán xăng, dầu, mỡ.
- Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng. - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá. - Dịch vụ giới thiệu việc làm.
2.1.2.3. Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm của công ty
Đặc thù của công ty là công ty chuyên sản xuất Sơn và Chất chống thấm nên quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm được minh họa bởi sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.1: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty:
Công đoạn xây dựng
kế hoạch
Phịng kỹ thuậtlập kế hoạch cho q trình sản xuất. Nộp kế hoạch cho giám đốc duyệt.
Chuẩn bị NVL, máy móc cần thiết cho việc sản xuất.
Cơng đoạn pha chế
Pha chế giai đoạn 1: Bột đá, oxit titan, nhựa, cao lanh… Giai đoạn 2: Cho các phụ gia vào khuấy đều.
Giai đoạn 3: Nghiền hạt ngọc, pha màu cho sơn.
Giai đoạn 4: Cho chất bảo quản vào và theo dõi chất lượng sơn.
Giai đoạn 5: Thử nghiệm thực tế để xem xét chất lượng sơn.
Cơng đoạn hồn thiện
sản phẩm
Phân loại sản phẩm tốt, hỏng.
Đóng thùng, bảo quản trước khi đến kho.
2.1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý của Cơng ty TNHH Hóa Bách Khoa
Mơ hình bộ máy tổ chức quản lí của cơng ty TNHH Hóa Bách Khoa
được bố trí theo cơ cấu kết hợp quan hệ trực tuyến và quan hệ chức năng. Mơ hình này được áp dụng phổ biến trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Sơ đồ 2.2: Bộ máy quản lý tại cơng ty TNHH Hóa Bách Khoa
Chủ tịch Hội đồng thành viên Giám đốc Phòng kinh doanh Phịng kế tốn Phòng dự án Phòng kĩ thuật
Xưởng sản xuất và Các Đại Lý
Ghi chú:
Chức năng các bộ phận
Chủ tịch hội đồng thành viên:Là người lãnh đạo cao nhất,
người đại diện theo pháp luật trong công ty, trực tiếp lãnh đạo ban giám đốc của công ty, tổ chức giám sát việc thực hiện các hoạt động của công ty, thay mặt Hội đồng thành viên ký các quyết định của Hội đồng thành viên.
Giám đốc: Là người điều hành hoạt động kinh doanh hằng ngày
của công ty và thực hiện một số quyền hành khác trong giới hạn quyền hành của mình…. Chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ của mình.
Phịng kinh doanh:Là phịng kiêm ln cả nhiệm vụ
Marketing, bán và phân phối sản phẩm trên thị trường. Là phòng hỗ trợ cho Giám đốc trong công tác kinh doanh, công tác chỉ đạo điều hành SXKD của cơng ty có hiệu quả và thực hiện duy trì kỷ luật và các chế độ sinh hoạt khác…
Phịng kế tốn: Phịng kế tốn gồm 4 người, đứng đầu là kế
toán trưởng, sau là các kế tốn viên và thủ quỹ. Chức năng chính là tổ chức thực hiện công tác hạch tốn kế tốn, lập BCTC, cung cấp thơng tin cần thiết về hoạt động sản xuất kinh doanh cho Giám đốc và các bên có liên quan...
Phòng dự án:Là phòng soạn thảo các kế hoạch chất lượng, lập
kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, kế hoạch phát triển thị trường và hệ thống tiêu thụ hàng hoá, kế hoạch sản xuất sản phẩm mới, kế hoạch kiểm sốt…
Phịng kỹ thuật:Chức năng chỉ đạo, điều hành, hướng dẫn
xưởng sản xuất thực hiện quy trình pha chế sơn. Chức năng phịng kỹ thuật là lập quy trình sản xuất, các tiêu chuẩn, điều kiện kỹ thuật cho sản phẩm, giám sát việc thực hiện kế hoạch lập ra, lập kế hoạch thay thế và đổi mới công nghệ…
Xưởng sản xuất và các đại lý:Xưởng sản xuất chính là nơi
quản lý chất lượng sản phẩm và phịng ngừa các hư hỏng xảy ra trong q trình quản lý thành phẩm...Xưởng sản xuất gồm bộ phận pha màu, bộ phận đóng thùng, bộ phận làm sạch.
Các đại lý là nơi bán hàng trực tiếp cho khách hàng và được nhân viên kinh doanh chăm sóc,mở rộng các đại lý ở nhiều nơi...Đây cũng là kênh bán hàng chính của cơng ty.
2.1.4. Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng tyTNHH Hóa Bách Khoa
2.1.4.1. Bộ máy kế tốn của cơng tyTNHH Hóa Bách Khoa
Để thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ được giao thì việc tổ chức bộ máy kế tốn phải đảm bảo hợp lý, gọn nhẹ hoạt động có hiệu quả, cung cấp thơng tin một cách kịp thời chính xác cho các đối tượng sử dụng thơng tin. Chính vì vậy, mơ hình kế tốn mà cơng ty áp dụng là mơ hình kế tốn tập trung. Theo mơ hình này tồn bộ cơng việc kế tốn, từ khâu thu thập, xử lý, luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế tốn đều do phịng kế tốn công ty thực hiện.
Sơ đồ 2.3: Tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty TNHH Hóa Bách Khoa
KẾ TỐN TRƯỞNG
Phó phịng – Kế toán tổng hợp
Kế toán trưởng:Là người đứng đầu bộ máy kế toán, chịu trách
nhiệm cao nhất về hoạt động kế tốn của cơng ty như: Kí duyệt tất cả các nghiệp vụ hạch tốn trong ngày, đơn đốc, kiểm tra cơng việc của từng kế toán viên. Đối chiếu, kiểm tra số liệu báo cáo do kế toán tổng hợp thực hiện. Nắm bắt thơng tin kế tốn, cung cấp số liệu cho ban giám đốc về tình hình tài chính cơng ty...
Kế toán tổng hợp:Là ngườighi sổ tổng hợp, lập BCTC của công
ty. Kế tốn tổng hợp cịn là người kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ cũng như việc ghi chép sổ kế toán liên quan đến hoạt động kinh doanh của cơng ty.Cùng kế tốn trưởng giải trình, cung cấp tài liệu, số liệu cho các cơ quan như: thuế, kiểm tốn, các đồn thanh tra kiểm tra khi có u cầu.
Kế tốn vốn bằng tiền và thanh toán:Là người theo dõi thường
xuyên liên tục các khoản nợ của khách hàng và các khoản phải trả của công ty và lên kế hoạch thu nợ và thanh toán nợ đảm bảo cho vịng tiền của cơng ty.Theo dõi chi tiết từng nghiệp vụ thu chi bằng tiền mặt, các nghiệp vụ thanh tốn, vay vốn, kí quỹ, kí cược qua ngân hàng.
Kế toán vật tư - tài sản cố định: Kế tốn vật tư theo dõi thường
xun tình hình N-X-T vật tư phục vụ cho quá trinh sản xuất,vào sổ theo dõi chi tiết, tổng hợp…Kế toán TSCĐ theo dõi chi tiết tình hình tăng giảm và khấu hao TSCĐ, lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ.Cuối niên độ kế toán tham gia kiểm kê TSCĐ, tham gia đánh giá lại TSCĐ khi cần thiết.
Kế toán lao động - tiền lương:Là người theo dõi chi tiết từng
BHYT, BHTN, KPCĐ cho công nhân viên theo tháng, theo dõi quỹ lương thưởng.
Kế tốn chi phí sản xuất - tính giá thành sản phẩm:Là
ngườitập hợp chi phí và tính giá thành cho từng loại sản phẩm, kiểm tra tình hình thực hiện định mức sản xuất.
Thủ quỹ:Là ngườicó nhiệm vụ thực hiện nghiệp vụ nhập xuất tiền
mặt tại quỹ của công ty, theo dõi các chứng từ hợp lệ do kế tốn lập.
2.1.4.2 . Hình thức sổ kế tốn áp dụng
Cơng ty TNHH Hóa Bách Khoa hiện đang áp dụng hình thức sổ kế tốn Nhật ký chung và sử dụng hệ thống sổ sách kế toán, chứng từ kế toán Theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 14/09/2006, áp dụng các chuẩn mực kế tốn Việt Nam và các thơng tư phát hành kèm theo hướng dẫn việc thực hiện các chuẩn mực, quyết định đó.
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung
Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký đặc biệt
Sổ nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối số
Bảng tổng hợp chi tiết
Chú thích: Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
Sơ đồ 2.5:Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung trong điều kiện áp dụng phần mềm kế tốn tại cơng ty.
Các tệp số liệu chính là các sổ kế toán bao gồm: Sổ nhật ký chung, các sổ nhật ký chuyên dùng, sổ Cái, sổ chữ T, bảng tổng hợp số dư các tài khoản, bảng cân đối số phát sinh các tài khoản…
2.1.4.3. Khái quát về phần mềm kế tốn mà cơng ty sử dụng.
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Các chứng từ kế toán
Tệp số liệu chi tiết
Tệp số liệu tổng hợp tháng BCTC sổ sách kế toán Lập chứng từ Cập nhật chứng từ vào máy Tổng hợp số liệu cuối tháng
Cơng ty sử dụng phần mềm kế toán Shift Accounting 8.0 để thực hiện và hỗ trợ cơng tác kế tốn.
Shift Accounting 8.0 là phiên bản phần mềm mới nhất nổi trội trong các phần mềm quản trị doanh nghiệp tại Việt Nam. Được thiết kế đáp ứng yêu cầu về quản trị phục vụ việc điều hành kinh doanh của các cấp lãnh đạo trong công ty như phục vụ các Báo cáo kế tốn tài chính và quản trị doanh nghiệp.
Giao diện 2.1: Màn hình ban đầu lúc vào phần mềm
Những tính năng vượt trội của phần mềm:
Phiên bản Shift Accounting 8.0 được thiết kế chung và thiết kế đặc thù cho nhiều ngành, lĩnh vực thích hợp với mơ hình các cơng ty bán lẻ, siêu thị, nhà hàng, thương mại, sản xuất và dịch vụ. Với mỗi công ty đặc thù phần mềm đều có tính năng riêng biệt phù hợp.
Tính giá vốn tức thời của từng hàng hóa, vật tư.Cho phép khấu trừ lùi thuế, tiện ích cho người sử dụng có thể tính thuế xi hoặc ngược.
Cho phép quản lý theo lơ hàng.Có thể zoom màn hình làm việc với các chứng từ to nhỏ tùy ý.Định khoản chênh lệch tỷ giá tự động.Khả năng ứng dụng cho nhiều hình thức kế tốn khác nhau.
Nhiều phương pháp tính giá: Trung bình tự động, trung bình tháng, NTXT, giá đích danh. Có thể khai báo giá vốn đến từng hàng hóa, vật tư.
Quản lý được nhiều loại tiền tệ với tỷ giá thay đổi hàng ngày.Giao diện thân thiện, dễ sử dụng, có hướng dẫn sử dụng chi tiết.
Khả năng sử dụng ngôn ngữ Anh – Việt song song.Hệ thống từ điển chung thống nhất cho toàn hệ thống danh mục đối tượng, danh mục tài khoản…Sao chép dữ liệu và phục hồi theo thời gian, theo kế hoạch.Báo cáo bán hàng theo từng loại tiền tệ.
Shìt Accounting 8.0 là phần mềm được thiết kế và lập trình theo quyết định mới nhất của Bộ Tài chính. Với phần mềm này người sử dụng chỉ cần cập nhập các số liệu đầu vào phát sinh, máy tính sẽ tự động tính tốn và đưa ra các sổ sách, báo cáo kế toán, thơng tin quản trị, thơng tin về phân tích tài chính, sản xuất, kinh doanh.
Menu chính của phần mềm Shift Accounting 8.0 bao gồm các mơ đun: mơ đun quản lý tài chính; mơ đun kế tốn tiền mặt, tiền gửi ngân hàng; mô đun kế tốn cơng nợ; mơ đun kế tốn mua hàng; mơ đun kế tốn bán hàng; mơ đun kế tốn hàng tồn kho; mơ đun kế tốn giá thành; mơ đun kế tốn tài sản cố định; mô đun hệ thống.
Tổ chức khai báo mã hóa ban đầu.
Mã hóa là cách thức để thực hiện việc phân loại các đối tượng cần quản lý, sử dụng trong tất cả các hệ thống, đặc biệt là hệ thống thông tin kế tốn.
Tại cơng ty TNHH Hóa Bách Khoa việc mã hóa được thể hiện như sau:
Đối với danh mục vật tư, thành phẩm.
Công ty sử dụng mãkiểu khối. Mã này gồm 3 nhóm: Nhóm đầu tiên gồm 2 ký tự là viết tắt tên của cơng ty.
Nhóm thứ hai gồm 2 ký tự thể hiện số thứ tự của loại vật tư, thành phẩm.
Nhóm thứ ba gồm từ 1 ký tự trở lênthể hiện đơn vị tính của vât tư, TP. VD: BK01_20KGgồm có: Nhóm đầu tiên gồm 2 ký tự BKlà viết tắt tên của cơng ty TNHH Hóa Bách Khoa; Nhóm thứ hai gồm 2 ký tự 01là số thứ tự thể hiện thành phẩm là Chất chống thấm thơng dùng; Nhóm thứ ba gồm 4 ký tự 20KGthể hiện đơn vị tính là 20 kg.
Giao diện 2.3: Danh mục vật tư, thành phẩm
Đối với danh mục đơn vị khách hàng.
Công ty sử dụng mã kiểu khối. Mã này gồm 2 nhóm: Nhóm đầu tiên gồm 2 ký tự là viết tắt của từ: khách hàng.
Nhóm thứ hai gồm từ 1 ký tự trở lên thể hiện số thứ tự của từng KH.
VD: KH 100gồm có: Nhóm đầu tiên gồm 2 ký tự KH là viết tắt của từ Khách hàng.Nhóm thứ hai gồm 3 ký tự 100 thể hiện tên khách hàng làĐỗ Thị Tuyết Nhung.
Đối với danh mục tài khoản sử dụng.
Công ty sử dụng hệ thống TK theo quyết định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006. Với cơng tác kế tốn bán hàng và xác định KQKD công ty chủ yếu sử dụng các TK sau:
TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
TK 632: Giá vốn hàng bán; TK 521: Các khoản giảm trừ doanh thu. TK 6421: Chi phí bán hàng; TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp. TK 821: Chi phí thuế TNDN; TK 155: Thành phẩm.
TK 157: Thành phẩm gửi bán; TK 33311: Thuế GTGT đầu ra.
Cịn có các TK thanh tốn như : TK 111, TK 112, TK 131, TK 331. Các TK liên quan đến việc xác định kết quả kinh doanh như TK 911, TK 421…
2.1.4.4. Các chính sách và chế độ kế tốn áp dụng tại cơng ty
- Bộ máy kế tốn của cơng ty được tổ chức theo kiểu tập trung.
- Chế độ kế tốn mà cơng ty đang áp dụng đó là Chế độ kế tốn cơng ty theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006.
- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX. -Phương pháp tính giá thực tế xuất kho là phương phápNTXT.
- Phương pháp hạch tốn chi tiết hàng tồn kho được cơng ty áp dụng là phương pháp ghi thẻ song song.