- Bảng quy định về mức trọng yếu
KIỂM TỐN VÀ KẾ TỐN HÀ NỢ
2.1. Tổng quan chung về Công ty 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
Cơng ty TNHH Kiểm tốn và Kế tốn Hà Nội, tên giao dịch tiếng Anh là HANOI COMPANY PROFESSION OF AUDITING & ACCOUNTING ( gọi tắt là CPA HANOI ) là cơng ty TNHH Kiểm tốn đầu tiên của TP. Hà Nội, được thành lập và hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 071009 ngày 01/02/1999, với số vốn điều lệ là 5.000.000.000 đồng (Năm tỷ Việt Nam đồng).
Hiện công ty gồm có 1 trụ sở chính và 2 chi nhánh tại Hà Nội, 6 văn phòng đại diện tại các tỉnh.
Trụ sở chính tại Hà Nội:
Địa chỉ: số 3, ngõ 1295, đường Giải Phóng, Hồng Mai, Hà Nội Điện thoại: (844) 9745081/82 Fax: (844)37670721 Email: cpahn@fpt.vn
Website: www.cpahanoi.com
Cùng các văn phòng đại diện tại TP. Hồ Chí Minh, Hải Phịng, Hà Nam, Huế, Nghệ An, Đà Nẵng.
Qua hơn 15 năm hoạt động, công ty đã và đang thực hiện việc cung cấp các dịch vụ kiểm toán và tư vấn chuyên ngành cho gần 10.000 lượt doanh nghiệp thuộc các loại hình doanh nghiệp trên phạm vi lãnh thổ Việt Nam theo nguyên tắc độc lập, khách quan và bí mật số liệu của khách hàng; với phương châm coi uy tín và chất lượng là vấn đề hàng đầu.
Hiện tại tổng số nhân viên ở cơng ty là gần 200 người có trình độ Đại học và trên Đại học được đào tạo tại Việt Nam và nước ngoài như Australia, Ireland… với 15 người được Bộ Tài Chính cấp Chứng chỉ Kiểm tốn viên (CPA), 2 người có
Chứng chỉ Kiểm tốn viên quốc tế, 12 người có chứng chỉ thẩm định viên về giá, các nhân viên chủ chốt đều có kinh nghiệm từ 10 đến 30 năm kinh nghiệm làm việc tại các cơng ty kiểm tốn có uy tín ở Việt Nam cùng các hãng kiểm toán quốc tế hoạt động tại Việt nam trong lĩnh vực tài chính, kế tốn, kiểm tốn quyết tốn cơng trình xây dựng cơ bản hoàn thành và thẩm định giá tài sản. Ban lãnh đạo và nhân viên Công ty luôn thể hiện sự tận tâm nghề nghiệp, hướng tới chất lượng chuyên môn cao nhất, kịp thời đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng trước những biến động của thị trường, là địa chỉ tin cậy của khách hàng trong nước và quốc tế.
2.1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của CPA HANOI (Phụ Lục 4)
Chức năng bộ máy tổ chức quản lý của CPA HANOI như sau:
Hội đồng sáng lập viên: bao gồm Chủ tịch Hội đồng quản trị và 2 thành viên,
là bộ phận có quyền và nghĩa vụ luật pháp đối với Công ty.
Ban giám đốc: bao gồm 1 Tổng giám đốc và 3 Phó Tổng giám đốc.
Tổng giám đốc: trực tiếp điều hành tồn bộ hoạt động của Cơng ty và chịu
trách nhiệm trước Hội đồng sáng lập viên về mọi hoạt động của Công ty, xác định chiến lược kinh doanh và chất lượng các cuộc kiểm toán. Là người soát xét sau cùng các Hồ sơ kiểm tốn, đại diện Cơng ty ký và phát hành Báo cáo kiểm tốn.
Phó tổng giám đốc: được giao nhiệm vụ theo sự phân công và ủy quyền của
Tổng giám đốc, trực tiếp chỉ đạo hoạt động Kiểm tốn Báo cáo tài chính, Kiểm tốn Báo cáo quyết toán XDCB, tư vấn và xác định giá trị doanh nghiệp, thực hiện đúng kế hoạch phát triển của Cơng ty.
Các Giám đốc chi nhánh, văn phịng đại diện: chịu trách nhiệm về hoạt động
của chi nhánh, văn phịng đó, đáp ứng nhu cầu kiểm tốn của các khách hàng thuộc nơi đó.
Các trưởng phịng: chịu trách nhiệm về lĩnh vực chun mơn như sau
Trưởng phịng Kiểm tốn XDCB và thẩm định giá: chịu trách nhiệm kiểm
tốn các cơng trình XDCB hồn thành và kiểm tốn xác định giá trị doanh nghiệp cho khách hàng.
Trường phòng tư vấn: chịu trách nhiệm tư vấn các dịch vụ đảm bảo cho
khách hàng như: kế tốn, thuế, tài chính
Trưởng phịng kiểm tốn chấp thuận: chịu trách nhiệm kiểm tốn các cơng
ty niêm yết trên thị trường chứng khốn.
Trưởng phịng kế tốn hành chính tổng hợp: chịu trách nhiệm các cơng việc
kế tốn, thủ tục hành chính của Cơng ty.
2.1.3. Đặc điểm hoạt động của Công tya. Các dịch vụ Công ty cung cấp a. Các dịch vụ Công ty cung cấp
Hiện nay, CPA HANOI đã và đang cung cấp cho khách hàng các dịch vụ bao gồm: kiểm toán, thẩm định giá trị tài sản, tư vấn, chuyển đổi Báo cáo tài chính theo chuẩn mực quốc tế và dịch vụ đào tạo
➢Lĩnh vực kiểm toán:
-Kiểm tốn Báo cáo tài chính thường xun cho các loại hình DN -Kiểm tốn quyết tốn cơng trình xây dựng cơ bản hồn thành
-Kiểm tốn Báo cáo tài chính của các dự án do các tổ chức quốc tế tài trợ -Kiểm toán hoạt động
-Kiểm toán tuân thủ
-Kiểm toán thực hiện tỷ lệ nội địa hóa -Kiểm tốn quyết tốn vốn đầu tư
➢Thẩm định giá trị tài sản
-Thẩm định giá trị máy móc, thiết bị -Thẩm định giá trị vật tư, hàng hóa
-Kiểm tốn xác định giá trị doanh nghiệp cho mục đích cổ phần hóa
-Thẩm định giá trị tài sản cho việc sáp nhập, giải thể, chia tách hoặc giao bán khoán doanh nghiệp
➢Lĩnh vực tư vấn tài chính
-Tư vấn thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả cho doanh nghiệp, xây dựng quy chế tài chính cho doanh nghiệp
-Tư vấn quản lý tiết kiệm chi phí của doanh nghiệp -Tư vấn quản lý tiền lương và nhân sự
-Tư vấn thành lập doanh nghiệp, tư vấn cổ phần hóa doanh nghiệp, tư vấn đối với các doanh nghiệp tham gia thị trường chứng khoán
➢Tư vấn thuế
-Trợ giúp lập tờ khai thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế nhà thầu đối với các nhà thầu nước ngồi.
-Tư vấn thanh quyết tốn thuế thu nhập doanh nghiệp -Giải đáp vướng mắc về thuế của các doanh nghiệp -Cung cấp tài liệu văn bản về thuế cho các doanh nghiệp -Lập hồ sơ, thủ tục về xin miễn, giảm thuế
➢Tư vấn kế toán
-Ghi chép và giữ sổ kế toán cho doanh nghiệp
-Tư vấn lựa chọn hình thức sổ và tổ chức bộ máy kế tốn -Tư vấn lập Báo cáo tài chính
-Tuyển chọn nhân viên kế toán và kế toán trưởng cho các DN
-Tư vấn thiết lập. xây dựng phần mền kế toán phù hợp cho từng loại DN -Cung cấp tài liệu văn bản về chế độ kế toán cho DN
➢Chuyển đổi Báo cáo tài chính theo chuẩn mực quốc tế
-Dịch vụ chuyển đổi Báo cáo tài chính của các doanh nghiệp phục vụ cho mục tiêu hợp nhất kết quả hoạt động với Cơng ty mẹ theo chuẩn mực kế tốn quốc tế
-Dịch vụ sốt xét Báo cáo tài chính đã được chuyển đổi theo thơng lệ kế tốn Quốc tế phục vụ cho mục tiêu hợp nhất kết quả hoạt động với Công ty mẹ
-Tổ chức các khóa học về kế tốn và kểm toán phù hợp với các nguyên tắc và chuẩn mực kế toán và chuẩn mực kiểm toán Quốc tế
-Tổ chức các khóa học về kế tốn và kiểm tốn phù hợp với các nguyên tắc và chuẩn mực kế toán và chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam
-Tổ chức các khóa đào tạo về kiểm tốn nội bộ cho các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tại Việt Nam
-Đào tạo nghiệp vụ kiểm toán nâng cao cho sinh viên các trường Đại học, Cao đẳng.
b. Thị trường và các khách hàng chính
CPA HANOI hoạt động theo nguyên tắc độc lập, khách quan và bí mật số liệu của khách hàng; coi uy tín và chất lượng là vấn đề hàng đầu. Công ty luôn tuân thủ chính sách này nên uy tín của Cơng ty ngày càng nâng cao, khách hàng là doanh nghiệpcó vốn đầu tư nước ngồi, doanh nghiệp nhà nước, công ty tư nhân ngày càng tin tưởng vào Công ty... Điều này chứng tỏ thị trường dịch vụ kiểm toán của Cơng ty trải khắp ở mọi nơi trên tồn quốc và đầy đủ các thành phần kinh tế.
Danh sách khách hàng CPA HANOI:
❖Khách hàng có vốn đầu tư nước ngồi:
➢Khách hàng Nhật Bản: Công ty EPOCH Việt Nam, Công ty Việt Nam
Business Platform, Công ty Long Quy Sinh, Công ty Điện tử Công nghiệp Sankoh Việt Nam...
➢Khách hàng Đài Loan, Hồng Kơng:Cơng ty Châu á Thái Bình Dương,
Cơng ty TNHH Khải Hoa, Công ty CPHH phát triển khu CN Phúc Khánh...
➢Khách hàng Trung Quốc: Công ty TNHH Đông Thái Dương, Công ty
TNHH Thịnh Vượng...
➢Khách hàng Hàn Quốc:Công ty PangRim Yoochang Việt nam, Công ty
❖Doanh nghiệp nhà nước: Các đơn vị thành viên Tập đoàn Dệt may Việt
nam; Các đơn vị thành viên Tổng công ty Lâm nghiệp Việt nam,...
❖Các cơng trình xây dựng cơ bản hồn thành: Nhà máy thuỷ điện Hương
Sơn, Nhà máy thuỷ điện Sông Vàm, Hồ Thuỷ Lợi...
❖Các dự án do chính phủ các nước và tổ chức quốc tế tài trợ: Dự án
PAM Lâm nghiệp 3352, Dự án sức khoẻ Cộng đồng – tổ chức dịch vụ nhà thờ thế giới…
❖Các công ty hoạt động theo luật Doanh nghiệp tại Việt nam: Công ty CP
Xuân Kiên VINAXUKI, Báo Đầu Tư, Công ty CP XNK Thuỷ Sản Hà Nội...
❖Các công ty cổ phần niêm yết trên thị trường chứng khốn: Cơng ty CP
Sơng Đà 2, Cơng ty Vận tải và thuê tàu biển Việt nam, Công ty CP Xây dựng 47...
2.2. Thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục phải thu khách hàng do cơngty TNHH kiểm toán và kế toán Hà Nội thực hiện ty TNHH kiểm toán và kế toán Hà Nội thực hiện
Để đảm bảo tính hiệu quả, tính kinh tế và tính hiệu lực của từng cuộc kiểm toán cũng như để thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán làm căn cứ cho kết luận của KTV, trình tự kiểm tốn tại CPA HANOI cũng trả qua 3 bước: Chuẩn bị kiểm toán, thực hiện kiểm toán và kết thúc kiểm toán: