- Bảng quy định về mức trọng yếu
Kết cấu tài khoản
Tài khoản 131 – Phải thu khách hang
Bên Nợ Bên Có
- Số tiền phải thu của khách hàng về sản phẩm, hàng hoá, BĐS đầu tư, TSCĐ đã giao, dịch vụ đã cung cấp và được xác định là đã bán trong kỳ;
- Số tiền thừa trả lại cho khách hàng.
- Số tiền khách hàng đã trả nợ;
- Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng;
- Khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng sau khi đã giao hàng và khách hàng có khiếu nại;
- Doanh thu của số hàng đã bán bị người mua trả lại (Có thuế GTGT hoặc khơng có thuế GTGT);
- Số tiền chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại cho người mua.
Dư nợ cuối kỳ: Số tiền còn phải thu của
khách hàng.
Tài khoản này có thể có số dư bên Có. Số dư bên Có phản ánh số tiền nhận trước, hoặc số đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng chi tiết theo từng đối tượng cụ thể. Khi lập Bảng Cân đối kế toán, phải lấy số dư chi tiết theo từng đối tượng phải thu của tài khoản này để ghi cả hai chỉ tiêu bên “Tài sản” và bên “Nguồn vốn”.
Kết cấu tài khoản 139:
Tài khoản 139 – Dự phịng phải thu khó địi
- Hồn nhập dự phịng phải thu khó địi; - Xố các khoản nợ phải thu khó địi.
Số dự phịng phải thu khó địi được lập tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp.
Dư có cuối kỳ: Số dự phịng các khoản
phải thu khó địi hiện có cuối kỳ.
Phụ lục 3: