1. Hệ thống KSNB a. Thái độ của ban LĐ với hệ thống KSNB
Coi trọng Không coi trọng
b. Sự tồn tại của các thủ tục KSNB
Có Khơng
Nếu có:
Quy định bằng văn bản Quy định bất thành văn
2. Hệ thống kế toán
a. Tổ chức bộ máy kế toán Mơ hình
Tập trung Phân tán Hỡn hợp
b. Chế độ kế tốn áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam
Chế độ kế tốn khác
Có được chấp thuận của Bộ Tài Chính khơng Có Khơ ng Số văn bản chấp thuận c. Hình thức kế tốn Nhật ký chung Nhật ký chứng từ Chứng từ ghi sổ d. Thực hiện công việc kế
tốn Thực hiện thủ cơng
Có sự hỡ trợ của máy tính Có sử dụng phần mềm kế tốn Khơng sử dụng phần mềm kế toán e. Luân chuyển và lưu trữ
chứng Chứng từ phát sinh tại chi nhánh được
từ (đối với khách hàng Chuyển về phòng kế tốn của cơng ty
có nhiều chi nhánh) Lưu trữ tại chi nhánh
f. Yêu cầu đặc thù đối với BCTC
của khách hàng
g. Quy trình lập BCTC *Tại chi nhánh, đơn vị cấp dưới
*Tại phòng kế tốn của văn phịng h. Các vướng mắc khách
hàng
*Vướng mắc về chính sách thuế
gặp phải *Vướng mắc về hạch toán nghiệp vụ
i. BCTC năm trước đã được kiểm toán
Chưa được kiểm toán
chưa? Đã được kiểm toán
Được kiểm tốn bởi:
KTV của cơng ty kiểm tốn
Kiểm tốn nội bộ của Tổng cơng ty Kiểm toán Nhà nước
k. Tại thời điểm khảo sát,
khách *Báo cáo quyết tốn thuế của năm có
*Các quy định phê duyệt về tài chính của cơ quan cấp trên: Có
Chư a có m. Các quy định riêng về tổ
chức hạch *Các quy định về tài chính
tốn đối với lĩnh vực hoạt
động của *Các quy định riêng về thuế, kế toán
khách hàng, hoặc do Tổng
công ty *Các quy định riêng về kế toán
ban hành mà họ đang áp
dụng