- Kiểm tra số dư dự phòng nợ phải thu khó địi tại ngày đầu kỳ.
Nguyễn Văn A D340B.1 D340B.2 D341A D341 D348 D360B 4 Gửi thư xác nhận và thủ tục thay thế:
4.1 Lập và gửi thư xác nhận số dư nợ phải thu cho các đối tượng cần xác nhận nợ. Lập bảng tổng hợptheo dõi thư xác nhận và đối chiếu số được xác nhận với số liệu trên sổ chi tiết, xác định nguyên theo dõi thư xác nhận và đối chiếu số được xác nhận với số liệu trên sổ chi tiết, xác định nguyên nhân chênh lệch (nếu có).
Nguyễn Văn A D341A D341 D342 4.2 Gửi thư xác nhận lần thứ 2 nếu không nhận được hồi đáp. Nguyễn Văn A
4.3 Trường hợp không trả lời, thực hiện các thủ tục thay thế như: kiểm tra các khoản thanh toán phátsinh sau ngày kết thúc năm hoặc kiểm tra chứng từ chứng minh tính hiện hữu của nghiệp vụ bán sinh sau ngày kết thúc năm hoặc kiểm tra chứng từ chứng minh tính hiện hữu của nghiệp vụ bán hàng (hợp đồng, hóa đơn, phiếu giao hàng, ...) trong năm.
Nguyễn Văn A D343 D344 D345 D346 6 Trường hợp đơn vị không cho phép KTV gửi thư xác nhận (1): Thu thập giải trình bằng văn bản
của BGĐ/BQT về nguyên nhân không cho phép và thực hiện các thủ tục thay thế khác.
Nguyễn Văn A B440 7 Kiểm tra các khoản dự phịng nợ khó địi và chi phí dự phịng:
7.1 Tìm hiểu chính sách tín dụng của đơn vị, cập nhật các thay đổi so với năm trước (nếu có). Nguyễn Văn A D320.27.2 Tìm hiểu và đánh giá phương pháp, các phân tích hoặc giả định mà đơn vị sử dụng để lập dự 7.2 Tìm hiểu và đánh giá phương pháp, các phân tích hoặc giả định mà đơn vị sử dụng để lập dự
phịng nợ phải thu khó đòi, những thay đổi trong phương pháp hoặc giả định được sử dụng ở kỳ này so với kỳ trước. Thảo luận với BGĐ đơn vị về các giả định quan trọng đã được sử dụng và kinh nghiệm của đơn vị trong việc thu hồi các khoản nợ phải thu.
Nguyễn Văn A D320.2
7.3 Kiểm tra các chứng từ có liên quan tới các khoản phải thu đã lập dự phịng, đánh giá tính hợp lýcủa việc ước tính, tính tốn và ghi nhận. của việc ước tính, tính tốn và ghi nhận.
D362, D363
7.4 Thu thập Bảng phân tích tuổi nợ: