BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO MÁY THI CƠNG THÁNG 12
Cơng trình: Sửa chữa đường nơng thơn xã Thạch Long ĐVT: đồng STT Tên máy Tỷ lệ (%) Tồn cơng ty Số ngày/tháng làm việc Số ngày làm việc Chi tiết CT sửa chữa ĐNT xã TL
Nguyên giá Khấu hao khấu hao
phân bổ 1 Máy xúc 9 300.000.000 2.250.000 14 8 1.285.714 2 Máy trộn BT 9 5.000.000 37.500 14 8 21.429 3 Máy cắt sắt 10 98.500.000 820.833 14 8 469.048 4 Xe ô tô 13 125.678.000 1.361.512 14 7 194.502 Tổng cộng 529.178.000 4.469.845 1.970.693
Căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao máy thi cơng, kế tốn định khoản chi phí khấu hao máy thi cơng của hạng mục:
Nợ TK 6234.TL: 1.970.693 đồng Có TK 214: 1.970.693 đồng
Căn cứ các định khoản, kế toán lên sổ sách kế toán: Sổ nhật ký chung
(mẫu sổ 3.3), Sổ chi tiết TK 623.TL(mẫu sổ 3.6), sổ cái TK 623(Phụ biểu 6). Người lập biểu (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên)
Mẫu sổ 3.6: Trích Sổ chi tiết TK 623
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số 1
Số nhà 310, đường Trần Phú,P.Trần Phú,TP Hà Giang
Mẫu số S38 – DN
Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của BTC
SỔ CHI TIẾT TK 623.TL
Cơng trình: Sửa chữa đường nông thôn xã Thạch Long Tháng 12/2017
ĐVT: Đồng
NT
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số phát sinh SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ 06/12 HĐGTGT
0127430 06/12 Mua xăng RON 95-IV 111 1.009.000
11/12 PXK95 11/12 Dầu diezen 0.25s 152 1.420.000
31/12
BTTL
T12 31/12
CP tiền công T12 công nhân điều khiển MTC CT sửa chữa đường
nông thôn xã thạch long 334 12.644.000
31/12 KH.12 31/12
CP khấu hao MTC CT sửa chữa
đường nông thôn 214 1.970.693
Kết chuyển chi phí sử dụng MTC 154 22.149.693 Cộng số phát sinh 22.149.693 22.149.693
Số dư cuối kỳ
Cuối kỳ, kế tốn kết chuyển chi phí sử dụng MTC để tính giá thành sản phẩm cơng trình sửa chữa đường nơng thơn xã Thạch Long:
Nợ TK 154.TL: 22.149.693 đồng Có TK 623.TL: 22.149.693 đồng
3.2.3.4. Kế tốn chi phí sản xuất chung
- Sổ sách sử dụng: Sổ nhật ký chung, sổ chi tiết, sổ cái.
Người lập biểu (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên)
- Chứng từ sử dụng: Bảng thanh tốn lương, bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định.
- Tài khoản sử dụng: TK 627 – Chi phí sản xuất chung. + TK 6271 – Chi phí lương
+ TK 6272 – Chi phí nguyên vật liệu + TK 6273 – Chi phí Cơng cụ dụng cụ + TK 6274 – Chi phí khấu hao TSCĐ + TK 6277 – Chi phí dịch vụ mua ngồi + TK 6278 – Chi phí khác bằng tiền mặt
Đối với cơng trình sửa chữa đường nơng thôn xã Thạch Long công ty mở TK chi tiết 627.TL.
- Trình tự hạch tốn
+ TK 6271 – Chi phí lương. Bao gồm các khoản lương chính, lương phụ, các khoản trích theo lương BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN của nhân viên, quản lý cơng trình, tổ đội sản xuất, nhân viên bảo vệ, kỹ thuật thi cơng,…
Ví dụ: Trong tháng 12 căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương (bảng3.7) của bộ phận quản lý đội xây lắp đường nông thôn xã Thạch Long như sau: