2.2 Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng trong
2.2.3. Kết thúc kiểm toán
Trong giai đoạn cuối này, KTV phụ trách sẽ nhìn lại một cách tổng hợp tất cả các thủ tục kiểm tốn. Sau khi nhận thấy các quy trình đã được thực hiện một cách đầy đủ, các bút tốn điều chỉnh đều có chứng từ kèm theo đầy đủ, KTV chuyển file tài liệu cho trưởng nhóm kiểm tốn để trưởng nhóm kiểm toán rà soát trước khi lên bảng tổng hợp chênh lệch kiểm toán. Bảng tổng hợp các chênh lệch kiểm toán là cơ sở đánh giá ảnh hưởng của sai phạm lên BCTC và đưa ra ý kiến kiểm toán. Trong q trình kiểm tốn BCTC Cơng ty ABC, KTV khơng phát hiện có sai phạm liên quan đến khoản mục phải trả người bán cần phải đưa bút toán điều chỉnh
Bảng 2.15. Tổng hợp kết quả kiểm tốn
Tên khách hàng:Cơng ty TNHH ABC Ngày kết thúc kỳ kế toán: 31/12/2015
Nội dung: Tổng hợp kết quả kiểm toán PTKH
Tên Ngày
Người lập CT NTT 10/2/2016 Người sốt xét 1 NDT 10/2/2016 Người sốt xét 2
Cơng việc chủ yếu đã thực hiện:
- Đánh giá, phân tích các chỉ tiêu liên quan đến PTKH
- Thực hiện kiểm tra chi tiết nghiệp vụ PTKH - Thực hiện kiểm tra chi tiết số dư PTKH
Các sai phạm đã phát hiện khi kiểm tốn:
Khơng phát hiện sai phạm trọng yếu
Nguyên nhân sai lệch và các bút toán điều chỉnh: Khơng có Kết luận về mục tiêu kiểm tốn: mục tiêu kiểm toán đã đạt được
Ý kiến của kiểm toán viên: Hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị đối với khoản mục Nợ phải thu khách hàng là tốt,
không phát hiện ra sai phạm trọng yếu trong q trình kiểm tốn
Vấn đề cần theo dõi trong đợt kiểm tốn sau ( nếu có): Khơng có
Ngày 10 tháng 2 năm 2016
Người soát xét Người thực hiện
NDT NTT