Hiện nay được sự hướng dẫn của Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, Chi nhánh Đông Bắc bộ đã và đang tiến hành kiểm tra trực tiếp các tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi là các QTDND cơ sở theo các chuẩn mực chung đối với hoạt động kiểm tra trực tiếp của các tổ chức BHTG gửi trên toàn thế giới. Nội
dung hoạt động kiểm tra trực tiếp cũng bao gồm 2 phần: kiểm tra việc chấp hành các quy định của pháp luật về bảo hiểm tiền gửi và kiểm tra tình hình chấp hành các quy định của pháp luật về an toàn trong hoạt động ngân hàng.
2.2.2.1. Kiểm tra tình hình chấp hành các quy định của pháp luật về BHTG
- Việc chấp hành các quy định về thông tin báo cáo: Thời gian đầu tiến hành kiểm tra nhận thấy các tổ chức tham gia BHTG chưa hiểu rõ về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của BHTG Việt Nam nên việc chấp hành về chế độ thông tin báo cáo chưa tốt, hầu hết các đơn vị chưa gửi bổ sung hoặc gửi không đầy đủ các báo cáo có liên quan đến việc thay đổi Hồ sơ pháp lý tham gia BHTG. Qua kiểm tra trực tiếp tại các đơn vị cho thấy lãnh đạo của nhiều tổ chức tham gia BHTG chưa thực sự quan tâm chỉ đạo việc thực hiện thông tin, báo cáo cho BHTG Việt Nam, thậm chí còn có một số đơn vị chưa nhận thức đúng về yêu cầu thực hiện quy định báo cáo đối với BHTG Việt Nam. Tuy nhiên, sau khi được Chi nhánh kiểm tra đến nay các đơn vị gửi báo cáo thường xuyên, đều đặn nhưng vẫn chưa đảm bảo tính kịp thời.
- Việc thực hiện quy định niêm yết Giấy chứng nhận Bảo hiểm tiền gửi: Qua kiểm tra hầu hết các tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi đều chấp hành nghiêm túc quy định về niêm yết Giấy chứng nhận bảo hiểm tiền gửi tại trụ sở và các điểm giao dịch, đồng thời đã có nhận thức đầy đủ về ý nghĩa của chính sách bảo hiểm tiền gửi trong việc bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người gửi tiền cũng như đối với sự an toàn trong hoạt động của Tổ chức tín dụng. Việc quảng bá về hoạt động của Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam đã góp phần làm tăng lòng tin của người gửi tiền, tăng khả năng huy động vốn tại chỗ đã tạo điều kiện nâng cao hiệu quả kinh doanh của TCTD.
Tuy nhiên còn một số QTD niêm yết giấy chứng nhận BHTG ở vị trí xa nơi giao dịch, chưa đảm bảo thông tin tới người gửi tiền (với lý do mức bảo hiểm hiện nay thấp, 50 triệu đồng không thu hút được người gửi tiền với số tiền lớn)
- Việc tính và nộp phí Bảo hiểm tiền gửi: Bảo hiểm tiền gửi là tổ chức tài chính Nhà nước mới được thành lập và triển khai vào thực tiễn chưa lâu nên trong thời gian đầu các QTDND cơ sở được kiểm tra chưa hiểu rõ, đầy đủ về đối tượng tính và nộp phí BHTG, cách tính và phương pháp tính phí, thời gian nộp phí…Nhưng đến nay qua kiểm tra các đơn vị được kiểm tra đã nhận thức khá đầy đủ trách nhiệm, nghĩa vụ nộp phí và thực hiện nghiêm túc. Số trường hợp vi phạm còn rất ít do đã hiểu rõ hơn và có ý thức chấp hành tốt và đầy đủ về việc tính và nộp phí BHTG.
Tuy nhiên, còn một số đơn vị chưa chấp hành tốt về thời hạn nộp hoặc tính sai số học, qua các kết luận kiểm tra cho thấy phần lớn trường hợp chậm nộp phí vào tài khoản của BHTG Việt Nam là do chậm chễ trong khâu chuyển tiền qua bưu điện của Chi nhánh QTDND Trung ương hoặc ngân hàng; Cụ thể số đơn vị nộp thừa thiếu phí bảo hiểm tiền gửi phát hiện qua kiểm tra thể hiện trên bảng 2.5.
Bảng 2. 5. Số QTDNDCS còn tính sai phí phát hiện qua kiểm tra trực tiếp
Đơn vị: nghìn đồng Thời gian Số đơn vị được Thừa phí Thiếu phí Số QTD Số phí còn Số QTD thừa Phí Số phí thừa Số QTD thiếu phí Số phí thiếu 2008 32 9 2.265 2 123 11 2.142 2009 50 18 15.166 3 110 21 15.056 2010 50 13 2.888 4 140 17 2.748 6 tháng (2011) 30 2 393 2 55 2 338
Biểu đồ 2. 2. Số QTDND CS còn tính sai phí phát hiện qua kiểm tra trực tiếp
Qua biểu đồ trên cho thấy, khi kiểm tra thì số lượng đơn vị thừa, thiếu phí càng tăng, đặc biệt là những đơn vị ít được BHTG kiểm tra. Trên thực tế nguyên nhân dẫn đến kết quả như trên chủ yếu là do các đơn vị chưa đọc kỹ văn bản quy định về đối tượng tính và nộp phí, từ đó không loại trừ những đối tượng người gửi tiền là thành viên HĐQT, Ban kiểm soát, Ban điều hành, thành viên góp vốn trên 10% vốn điều lệ… ra khỏi tổng tiền gửi thuộc đối tượng tính phí. Và số QTD vi phạm chủ yếu là QTD được kiểm tra lần đầu, số QTD kiểm tra từ lần 2 hầu hết không có đơn vị nào vi phạm.
2.2.2.2. Kiểm tra tình hình chấp hành các quy định của pháp luật về đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng
Việc đảm bảo an toàn trong hoạt động của các TCTD nói chung và QTD nói riêng là vấn đề hết sức quan trọng. Để đảm bảo an toàn trong hoạt động của các TCTD, tại mục V, chương III của Luật các TCTD đã quy định các hạn chế để đảm bảo an toàn trong hoạt động của TCTD. Trên cơ sở quy định đó của Luật các TCTD, NHNN đã ban hành các văn bản hướng dẫn cụ thể như Thông tư số 13/2010/QĐ-NHNN ban hành quy định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của các TCTD (đối với QTD có quyết định 1328/2005/QĐ-NHNN ngày 6/9/2005 ban hành quy định về các tỷ lệ bảo đảm
an toàn trong hoạt động của QTDND CS), quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD….
Qua kiểm tra của Chi nhánh đối với các QTDND cơ sở trên địa bàn cho thấy các đơn vị được kiểm tra đã có ý thức chấp hành các quy định an toàn trong hoạt động ngân hàng. Tuy nhiên, còn nhiều đơn vị chấp hành chưa tốt và chưa đầy đủ một số chỉ tiêu theo quy định:
- Về vốn Điều lệ: Qua giám sát từ xa cho thấy, 100% các đơn vị theo dõi,
quản lý đều đảm bảo mức vốn Điều lệ thực có cao hơn Vốn pháp định. Tính đến 30/06/2011 bình quân vốn Điều lệ của 311 QTDND cơ sở khoảng 1.070 triệu đồng/01 đơn vị. Vì vậy, khi xây dựng Đề cương kiểm tra, Chi nhánh không thực hiện kiểm tra nội dung này. Tuy nhiên, để năng lực tài chính của các QTD tương xứng với quy mô hoạt động và tốc độ tăng trưởng, khi triển khai cuộc kiểm tra nhiều Đoàn kiểm tra đều tư vấn QTD có biện pháp tăng vốn điều lệ nhằm đáp ứng cho hoạt động lâu dài.
- Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: Căn cứ vào các sổ sách kế toán nội bảng,
ngoại bảng và các tài liệu có liên quan Đoàn kiểm tra xác định được tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu thực tế của QTD sau đó trên cơ sở số liệu tính toán được so sánh với tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo quy định hiện hành (quy định tối thiểu 8%). Từ đó có đánh giá, nhận xét và kiến nghị cụ thể.
Tuy nhiên số QTDND CS chưa đạt tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu có chiều hướng tăng. Nếu năm 2007 Chi nhánh tiến hành kiểm tra 32 QTDND CS thì chỉ có 06 đơn vị vi phạm (chiếm 28,5%). Nhưng năm 2010 kiểm tra 50 đơn vị thì có tới 19 QTD vi phạm (chiếm 38%) và đến hết quý 2/2011 số lượng QTD chưa đạt tỷ lệ này có chiều hướng giảm, chỉ có 5/30 (16,6%) QTD được kiểm tra chưa đạt.
Nguyên nhân dẫn đến việc vi phạm chủ yếu là do việc đăng ký giao dịch đảm bảo tại một số tỉnh như: Thái Bình, Hà Nam chưa được áp dụng phù hợp. Nhiều QTD khi cho vay, khách hàng đảm bảo tài sản bằng BĐS nhưng
không thực hiện đăng ký GDĐB (do việc đăng ký gặp khó khăn, mất nhiều thời gian và phải đến UBND huyện mới đăng ký được), vì vậy khi tính toán vi phạm tỷ lệ này. Các tỉnh như: Nam Định, Hải Dương… việc đăng ký giao dịch đảm bảo được UBND ủy quyền về cấp xã nên tỷ lệ ATVTT ít bị vi phạm.
Bảng 2. 6. Số QTDND vi phạm chỉ tiêu ATVTT < 8% phát hiện qua kiểm tra
2007 32 6
2008 32 7
2009 50 15
2010 50 19
Đến Quý II/ 2011 30 5
Nguồn: BHTG khu vực Đông Bắc bộ_ BCKT 2007_2008_ 2009_2010
Biểu đồ 2. 3. Số QTD vi phạm tỷ lệ ATVTT (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng để cho vay trung và dài hạn:
Qua kiểm tra cho thấy các QTDND cơ sở còn e dè trong việc cho vay trung, dài hạn. Nguyên nhân là do nhu cầu về vốn trung và dài hạn để phát triển kinh tế của các hộ kinh doanh ở các vùng nông thôn còn chưa cao, ngoài ra còn do việc huy động nguồn vốn trung, dài hạn còn khó khăn, đặc biệt là
trong những năm 2008, 2009, 2010 do suy thoái kinh tế và khắc phục suy thoái kinh tế, phần lớn lượng huy động vào đều có kỳ hạn từ 1 năm trở xuống trong khi việc đầu tư cho vay trung hạn cũng phải mất từ trên 1 năm đến 3 năm, còn dài hạn cũng phải từ trên 3 năm đến 5 năm. Vì vậy, các QTD được kiểm tra đều đảm bảo tỷ lệ này.
- Tỷ lệ về khả năng chi trả: Phần lớn các đơn vị có hệ số tỷ lệ thanh
toán ngay đảm bảo theo đúng quy định của NHNN Việt Nam, là do đơn vị duy trì số dư trên tài khoản tiền mặt lớn để đảm bảo khả năng chi trả cho người gửi tiền. Số lượng QTD vi phạm tỷ lệ này gần như không có.
- Tỷ lệ dư nợ cho vay một khách hàng, một nhóm khách hàng: Theo
quy định hiện hành của NHNN quy định tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của QTDND và đối với một nhóm khách hàng không vượt quá 25% vốn tự có của QTDND. Trong thực tế, qua quá trình kiểm tra đoàn kiểm tra của Chi nhánh đã phát hiện một số trường hợp vi phạm và đặc biệt là trường hợp áp dụng giới hạn cho vay với một hộ gia đình có nhiều thành viên.
Thời gian đầu khi kiểm tra, một số QTD còn vi phạm tỷ lệ cho vay một nhóm khách hàng vượt 20% VTC do chưa phân biệt được các đối tượng nhóm khách hàng. Tuy nhiên qua kiểm tra khi phát hiện đơn vị có vi phạm, đoàn kiểm tra đã có những hướng dẫn, nhận xét và kiến nghị yêu cầu đơn vị cần có ngay các biện pháp khắc phục, chấn chỉnh kịp thời. Vì vậy tỷ lệ đơn vị vi phạm đã giảm đáng kể, tính đến nay qua kiểm tra 100% QTD năm 2009 và 2010 không có Đơn vị nào vi phạm.
Đối với tỷ lệ cho vay 1 khách hàng vượt 15% VTC: - Năm 2009 có 1 QTD vi phạm
Bảng 2. 7. Số QTDND CS vi phạm tỷ lệ cho vay 1 KH >15% phát hiện qua KTTT 2008 32 1 2009 50 1 2010 50 0 Đến hết Q2/2011 30 0
Nguồn: BHTG khu vực Đông Bắc bộ_ BCKT 2008_2009_ 2010_2011
Biểu đồ 2. 4. Số QTDND CS vi phạm tỷ lệ cho vay 1 KH >15% phát hiện qua KTTT
Nhìn qua biểu đồ chúng ta có thể nhận thấy các QTDND cơ sở được kiểm tra đã chú ý thực hiện tương đối tốt quy định về tỷ lệ cho vay đối với một khách hàng. Năm 2008 Chi nhánh chỉ tiến hành kiểm tra 32 QTD ND cơ sở còn có 1 QTD vi phạm tỷ lệ này, nhưng đến năm 2009, năm 2010, kiểm tra 50 đơn vị thì không còn QTD ND vi phạm tỷ lệ này. Điều này cũng phản ánh đặc trưng của loại hình hoạt động của QTDND là tương trợ, chủ yếu đáp ứng nhu cầu về vốn cho sản xuất và sinh hoạt của các thành viên, hộ gia đình. Cũng một phần vì lý do này, nên các chỉ tiêu cho vay đối với một nhóm khách
hàng đã được xây dựng nhưng trong thực tế các đoàn kiểm tra của Chi nhánh rất khó triển khai.
- Việc phân loại tài sản “Có” để trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro:
Hầu hết những QTD được kiểm tra đều nhận thức được sự cần thiết phải trích lập quỹ dự phòng rủi ro trên cơ sở việc quy định về phân loại tài sản “Có” để trích lập dự phòng rủi ro. Tuy nhiên vẫn còn nhiều QTD vi phạm quy định này (quy định tại Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25 tháng 4 năm 2007 của Ngân hàng Nhà nước). Nguyên nhân là do đơn vị chưa chuyển nợ quá hạn kịp thời đối với khoản nợ lãi quá hạn hoặc phân nhóm nợ chưa chính xác thực trạng tín dụng dẫn đến việc trích lập dự phòng còn có chênh lệch thừa, thiếu, phản ánh chưa đúng chất lượng báo cáo tài chính.Qua kiểm tra Đoàn kiểm tra của Chi nhánh đã hướng dẫn và kiến nghị các đơn vị vi phạm thực hiện đúng quy định của NHNN.
Bảng 2. 8. Số QTDND vi phạm quy định trích & sử dụng DPRR phát hiện qua KTTT
2008 19 13
2009 50 25
2010 50 24
Hết Q2/2011 30 12
Nguồn: BHTG khu vực Đông Bắc bộ_ BCKT 2008_2009_2010_2011
- Kết quả kiểm tra đánh giá mức độ rủi ro tín dụng
Kiểm tra các nội dung để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng cho thấy:
+ Việc xây dựng và thực hiện Quy trình xét duyệt cho vay: Nhìn chung, bên cạnh một số QTD đã xây dựng và thực hiện được Quy trình xét duyệt cho
vay thì vẫn còn nhiều QTD chưa xây dựng quy trình, hoặc xây dựng quy trình chưa đúng theo quy định còn mang nhiều tính hình thức.
Trong quá trình thực hiện, do phạm vi hoạt động hẹp, đặc thù nông thôn nên các thông tin về tình hình thành viên vay vốn được QTD nắm bắt tương đối kịp thời. Chính vì vậy việc thực hiện quy trình còn nhiều QTD chưa nghiêm túc.
+ Việc xây dựng và thực hiện Quy trình kiểm tra giám sát, quá trình vay vốn, sử dụng vốn vay và trả nợ khách hàng: Hầu hết các QTD được kiểm tra đã xây dựng và thực hiện Quy trình kiểm tra, giám sát quá trình vay vốn, sử dụng vốn và trả nợ của khách hàng tương đối đầy đủ, song vẫn còn một số QTD chưa xây dựng Quy trình, một số QTD xây dựng chưa đầy đủ quy trình nghiệp vụ và trong quá trình thực hiện còn chưa chặt chẽ, không thực hiện đúng theo quy trình.
+ Mức độ đa dạng hóa của danh mục tín dụng: Phần lớn các QTD đã có cơ cấu danh mục tín dụng phù hợp với điều kiện kinh tế tại địa phương. Tuy nhiên, việc đa dạng hóa danh mục tín dụng theo ngành, lĩnh vực kinh tế của một số QTD còn hạn chế, tự phát theo thị trường.
+ Nợ xấu: Bên cạnh đa số các QTD đều có tỷ lệ nợ xấu thấp, vẫn còn một vài QTD có tỷ lệ nợ xấu cao. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trong quá trình kiểm tra, các QTD được Chi nhánh BHTG khu vực Đông Bắc Bộ đánh giá rủi ro tín dụng theo mức độ, 98% QTD được kiểm tra ở mức độ rủi ro trung bình, 2% QTD được kiểm tra ở mức độ rủi ro cao.
- Kết quả kiểm tra đánh giá mức độ rủi ro hoạt động:
Mức độ rủi ro hoạt động được đánh giá thông qua việc kiểm tra các nội dung liên quan đến công tác quản trị, điều hành của QTD. Qua kiểm tra tại các