2.2 Khái quát về tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty cổ phần thương mại và
2.2.2 Khái quát về tổ chức cơng tác kế tốn của cơng ty cổ phần thương mạ
mại và dịch vụ kĩ thuật Thành Đạt
Hiện nay Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ kỹ thuật Thành Đạt đang áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính, hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam và các quy định về sửa đổi, bổ sung có liên quan của Bộ Tài Chính.
2.2.2.1.Tổ chức bộ máy kế tốn Tổ chức bộ máy kế toán :
Bộ máy nhân viên kế tốn tại cơng ty khá đồng đều. Tới năm 2016 có tổng cộng 7 nhân viên kế tốn. Trong đó có 5 nhân viên trình độ đại học bao gồm kế toán trưởng, các phụ trách kế toán tại các bộ phận, và một số nhân viên kế tốn khác. Các nhân viên cịn lại thuộc trình độ cao đẳng. Theo quy định trong việc tuyển dụng kế tốn viên tại cơng ty, các nhân viên kế tốn được tuyển dụng phải có trình độ ít nhất là bậc cao đẳng.
Chức năng của bộ máy kế toán
-Quan sát, thu nhận và ghi chép một cách có hệ thống hoạt động kinh doanh hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và các sự kiện kinh tế khác.
-Phân loại các nghiệp vụ và sự kiện kinh tế thành các nhóm và các loại khác nhau, việc phân loại này có tác dụng giảm được khối lượng lớn các chi tiết thành dạng cô đọng và hữu dụng.
-Tổng hợp các thông tin đã phân loại thành các báo cáo kế toán đáp ứng yêu cầu của người ra các quyết định.
-Ngồi ra, q trình kế tốn cịn bao gồm các thao tác như việc truyền đạt thơng tin và giải thích các thơng tin kế tốn cần thiết, đưa ra những định hướng tài chính cho việc ra các quyết định kinh doanh riêng biệt của nhà quản trị
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Nhiệm vụ các thành viên
- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm chỉ đạo kiểm tra các cơng việc do nhân viên kế tốn thực hiện đồng thời chịu trách nhiệm trước Giám đốc, cấp trên và Nhà nước về các thơng tin kế tốn.
- Kế tốn tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu từ các bộ phận kế toán, lập các báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn theo quy định, phân tách tình hình tài chính của Cơng ty.
- Kế tốn thanh tốn và cơng nợ : Theo dõi tình hình thanh tốn với các tổ chức, cá nhân, nhà cung cấp. Theo dõi bằng giá trị số dư và các biến động trong kỳ của tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, đối chiếu số dư của tài khoản tiền gửi của
Sv: Hoàng Diệu Thùy Linh 55 Lớp: CQ50/21.04
Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán – cơng nợ Kế tốn tiền lương Thủ quỹ Kế tốn kho Kế tốn bán hàng
đơn vị vào cuối tháng với số dư của ngân hàng, đồng thời theo dõi các khoản tạm ứng của cán bộ công nhân viên. Hàng tuần gửi báo cáo công nợ phải thu cho kế tốn trưởng, trưởng phịng kinh doanh để thúc đẩy tiến độ thu nợ.
- Kế toán tiền lương, BHXH và BHYT:Tổ chức hạch toán đúng thời gian, số lượng, chất lượng kết quả lao động của CBCNV trong cơng ty, thanh tốn kịp thời tiền lương và các khoản trích theo lương, phân tích tình hình sử dụng quỹ lương.
- Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt phát lương cho cán bộ CNV và các khoản khác, theo dõi tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt của Công ty.
- Kế toán kho: Chịu trách nhiệm theo dõi kho khi nhập kho, xuất kho phải có phiếu nhập kho và xuất kho. Đối chiếu số lượng hàng hoá vật tư tồn kho cùng với kế toán bán hàng .
- Kế toán bán hàng : Phụ trách việc quyết toán bán hàng của Công ty. Đồng thời phụ trách việc xuất kho, cùng với kế toán kho kiểm tra số lượng hàng đã tiêu thụ.
2.2.2.2.Hình thức kế tốn
Cơng ty áp dụng hình thức Nhật Ký Chung trong điều kiện có sử dụng kế tốn trên máy. Đây là hình thức kế tốn khá đơn giản, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ Nhật Ký Chung theo trình tự thời gian và nội dung nghiệp vụ kinh tế. Phản ánh mối quan hệ khách quan giữa các đối tượng kế toán (quan hệ đối ứng giữa các tài khoản). Việc hạch toán các nghiệp vụ vào sổ kế toán, lập các báo cáo kế toán đều được thực hiện trên máy. Các máy tính ở phịng kế tốn và các máy tính của phịng kinh doanh được nối mạng với nhau nên đảm bảo việc chuyển số liệu lên phịng kế tốn được thuận tiện, nhanh chóng và kịp thời. Việc ứng dụng máy vi tính vào cơng tác kế tốn vừa giảm bớt cơng việc ghi chép đồng thời tránh được sự
trùng lắp các nghiệp vụ, tăng tốc độ xử lý thơng tin, lập các Báo cáo Tài chính nhanh chóng và cung cấp số liệu kịp thời cho yêu cầu quản lý.
Hình thức nhật ký chung bao gồm các loại sổ kế toán sau : - Sổ nhật ký chung
- Sổ cái các tài khoản - Các bảng kê
- Sổ thẻ kế toán chi tiết
Trước khi áp dụng phần mềm kế tốn, kế tốn cơng ty tổ chức khai báo các tham số hệ thống phù hợp với tổ chức cơng tác kế tốn của công ty và tuân thủ chế độ kế tốn hiện hành, đồng thời mã hóa các danh mục đối tượng cần quản lý khoa học hợp lý
Hiện nay tại công ty cổ phần thương mại và dịch vụ kĩ thuật Thành Đạt đang đưa vào sử dụng“hệ thống phần mềm kế toán máy Misa” nhằm hỗ trợ và giúp cho cơng việc của các kế tốn viên được giảm bớt, nhẹ nhàng hơn. Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm tra chứng từ, phân loại chứng từ theo đối tượng, nghiệp vụ phát sinh rồi nhập liệu. kế tốn ln phải kiểm tra tính chính xác, khớp đúng số liệu trên máy với chứng từ gốc. Máy tính sẽ thực hiện các bút tốn hạch toán, phân bổ, kết chuyển.Đồng thời, các báo cáo kế toán sẽ được kết xuất từ các số liệu ban đầu sau một số thao tác nhất định trên phần mềm sử dụng.
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm tra chứng từ, phân loại chứng từ theo đối tượng, nghiệp vụ phát sinh rồi xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào phần mềm máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Kế tốn ln phải kiểm tra tính chính xác, khớp đúng số liệu trên máy với chứng từ gốc. Máy tính sẽ thực hiện các bút toán hạch toán, phân bổ, kết chuyển. Đồng thời, các báo cáo kế toán sẽ được kết xuất từ các số liệu ban
đầu sau một số thao tác nhất định trên phần mềm sử dụng.Theo quy trình của phần mềm kế tốn, các thơng tin được tự động nhập vào sổ kế tốn tổng hợp (Nhật ký chung) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập BCTC. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và ln đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế tốn chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định.
SƠ ĐỒ HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÝ CHUNG
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu kiểm tra:
Sv: Hoàng Diệu Thùy Linh Lớp: CQ50/21.04
Chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ nhật ký đặc biệt SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2.2.2.3.Chính sách kế tốn
*Niên độ kế tốn: Được tính theo năm tài chính, năm tài chính của doanh nghiệp bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm.
*Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam (VND).
*Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
*Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.
*Phương pháp trích khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng.
*Hệ thống chứng từ sử dụng: Hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty hiện đang áp dụng đều tuân thủ theo đúng mẫu do Bộ Tài Chính quy định. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được lập, phản ánh theo đúng mẫu và phương pháp đã quy định tại Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.
*Hệ thống tài khoản kế tốn: Hiện nay, Cơng ty cổ phần thương mại và dịch vụ kỹ thuật Thành Đạt đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán được áp dụng thống nhất với các doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính. Để thuận lợi cho cơng tác kế tốn đơn vị cịn mở thêm các tài khoản cấp 2, cấp 3 để phù hợp với hoạt động kinh doanh tại đơn vị
*Hệ thống báo cáo kế tốn: Cơng ty cổ phần thương mại và dịch vụ kỹ thuật Thành Đạt tiến hành lập các Báo cáo tài chính theo đúng quy định mới nhất của Bộ Tài Chính về chế độ lập và trình bày Báo cáo tài chính gồm: Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính và chuẩn mực số 21, để nộp cho cơ quan quản lý Nhà nước.
Báo cáo tài chính của Cơng ty bao gồm:
- Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DN - Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DN - Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DN - Bản Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DN
Tất cả các báo cáo này do các nhân viên trong Phịng tài chính hỗ trợ cho kế tốn tổng hợp lập báo cáo. Sau khi lập xong sẽ được Kế toán trưởng rà soát và xem xét đã lập đúng theo quy định và chuẩn mực quy định hay không.
Tất cả các báo cáo này đều được lập theo đúng quy định về cách thức, biểu mẫu, thời gian, số lượng.