- Tổng hợp biến động TSCĐ hữu hình theo từng nhóm tài sản trước điều chỉnh Đối chiếu số dư cuối kỳ tài sản cố định với BCĐKT, bảng CĐPS, sổ cá
g. Các nhân viên của Cơng ty có hiểu và thực hiện đúng các hướng dẫn kiểm kê không?
khơng?
h. Các nhóm kiểm kê có được giám sát thích đáng khơng?
Thủ tục kiểm đếm
Thủ tục kiểm đếm
2. Trong nhóm kiểm kê có người chịu trách nhiệm về xác định chất lượng TSCĐ 2. Trong nhóm kiểm kê có người chịu trách nhiệm về xác định chất lượng TSCĐ
khơng?
3. Người kiểm đếm có thực hiện cơng việc một cách có hệ thống và khoa học 3. Người kiểm đếm có thực hiện cơng việc một cách có hệ thống và khoa học
khơng?
4. Nhóm kiểm kê có tiến hành một cách độc lập, khơng tham khảo ghi chép trên 4. Nhóm kiểm kê có tiến hành một cách độc lập, khơng tham khảo ghi chép trên sổ kế tốn trong suốt q trình kiểm đếm khơng?
Sau đó, có người nào được phân cơng để so sánh kết quả kiểm đếm với số liệu trên sổ kế tốn và tìm ngun nhân chênh lệch khơng?
5. Kết quả kiểm kê có được kiểm tra lại bởi một người khác với người kiểm đếmlần đầu hay không? lần đầu hay khơng?
Những người đếm lại có thực hiện độc lập, khơng tham khảo kết quả của người kiểm đếm đầu tiên khơng?
6. Tất cả các TSCĐ có được kiểm kê bằng cách đếm thực thể thực tế không? (Nếu không, hãy mô tả phương pháp được sử dụng để ước tính số lượng) (Nếu khơng, hãy mơ tả phương pháp được sử dụng để ước tính số lượng)
Thủ tục kiểm kê chọn mẫu :
Việc độc lập kiểm đếm mẫu có được thực hiện và ghi chép lại trên giấy làm việc hay khơng?
Việc kiểm đếm mẫu có được thực hiện nhiều hơn so với dự kiến ban đầu không? Việc kiểm đếm mẫu có được thực hiện nhiều hơn so với dự kiến ban đầu không? (chỉ rõ chi tiết mẫu đã mở rộng)
Các quan sát của KTV có bao quát được tất cả TSCĐ thuộc khu vực mà mình Các quan sát của KTV có bao quát được tất cả TSCĐ thuộc khu vực mà mình
chịu trách nhiệm chứng kiến kiểm kê không?
Kết luận
Dựa trên kết quả mà tơi (chúng tơi) có được trong q trình quan sát kiểm kê, theo ý kiến tôi (chúng tôi) các tài liệu ghi chép về cuộc kiểm kê của khách hàng phản ánh đúng số lượng TSCĐ thực tế, TSCĐ tại đơn vị là thực sự hiện hữu.
Kiểm tra chi TK chi phí khấu hao TSCĐ