- Tổng hợp biến động TSCĐ hữu hình theo từng nhóm tài sản trước điều chỉnh Đối chiếu số dư cuối kỳ tài sản cố định với BCĐKT, bảng CĐPS, sổ cá
6. Tất cả các TSCĐ có được kiểm kê bằng cách đếm thực thể thực tế không? (Nếu không, hãy mô tả phương pháp được sử dụng để ước tính số lượng)
NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TSCĐ TRONG KIỂM TỐN BCTC
TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TSCĐ TRONG KIỂM TỐN BCTC 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TSCĐ 3.1.1 Những ưu điểm
Quy trình kiểm tốn áp dụng tại U&I chi nhánh Hà Nội gồm 3 bước về cơ bản 3 bước này đã đáp ứng được u cầu về quy trình kiểm tốn chung có lập kế hoạch kiểm tốn, thực hiện kiểm toán, kết thúc kiểm toán và lập báo cáo.
Về chương trình kiểm tốn
Chương trình kiểm tốn của cơng ty đều bám sát theo chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam, các chuẩn mực kiểm toán Quốc tế. Giai đoạn lập kế hoạch và thực hiện kế hoạch kiểm toán được thực hiện tách biệt nhau nhưng vẫn đảm bảo được mối liên hệ chặt chẽ, bước này là cơ sở tiền đề để thực hiện bước khác, nhằm tiết kiệm thời gian và chi phí.
Quy trình kiểm tốn
Qua thực hiện kiểm tốn tại chi nhánh cho thấy, cơng ty đã tn thủ khá chặt chẽ các quy định trong kiểm toán, đã xác định được sự cần thiết của từng bước, thực hiện tương đối đầy đủ chặt chẽ các thủ tục kiểm toán. KTV đã linh hoạt sáng tạo trong việc lựa chọn các thủ tục kiểm tốn trong chương trình kiểm tốn mẫu TSCĐ. Tùy từng trường hợp cụ thể của từng khách hàng mà KTV cân nhắc lựa chọn các thủ tục kiểm tốn thích hợp từ các thủ tục có sẵn trong chương trình kiểm tốn mẫu, hoặc nếu thấy cần thiết thì KTV có thể bổ sung các thủ tục.
Trong khi thực hiện có sự phối hợp chặt chẽ giữa các phần hành trong quá trình kiểm tốn. Khi tiến hành kiểm tốn, các KTV đã có sự phối hợp với nhau để giảm thiểu khối lượng công việc và tránh sự trùng lặp với các phần việc đã làm. Các thành viên phải có sự phối hợp, trao đổi thơng tin và cập nhật tình hình để đảm bảo sự phối hợp, liên kết trong tinh thần làm việc nhóm.
Q trình làm việc khoa học và tổ chức ghi chép hiệu quả nhằm đảm bảo cho việc kiểm tra, sốt xét được thuận lợi. Q trình sốt xét được thực hiện chủ yếu
qua soát xét văn bản, các giấy tờ làm việc đều phải có cả bản cứng và bản mềm, các cấp soát xét và trao đổi với nhóm kiểm tốn qua văn bản làm việc. Trưởng nhóm kiểm tốn là người chịu trách nhiệm trước chủ nhiệm kiểm toán và Ban giám đốc trước tồn bộ cơng việc của cả nhóm. Trao đổi qua văn bản làm việc và quy trách nhiệm chính về trưởng nhóm kiếm tốn sẽ giúp chủ nhiệm kiểm tốn có thể tiết kiệm thời gian và nhóm kiểm tốn làm việc hiệu quả hơn khi trả lời các nghi vấn của các cấp kiểm soát.
Về việc lập mẫu biểu báo cáo kiểm toán
Hiện nay, U&I đã ban hành một mẫu biểu báo cáo kiểm toán áp dụng thống nhất cho tồn hệ thống Cơng ty, nhằm đảm bảo tính khoa học, thống nhất và chuẩn xác trong quá trình thực hiện và phát hành báo cáo kiểm tốn, góp phần nâng cao được tính chun nghiệp trong hoạt động cung cấp dịch vụ kiểm tốn của cơng ty. Nhờ các mẫu biểu báo cáo này, nhất là vào những mùa kiểm tốn bận rộn, các trưởng nhóm kiểm tốn có thể giao cho KTV cấp dưới đảm nhiệm công việc lên báo cáo, trưởng nhóm sẽ là người đầu tiên sốt xét lại các báo cáo này sau khi được hoàn thành, tạo điều kiện thuận lợi cho KTV giảm thiểu được rất nhiều thời gian và công sức, đồng thời nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho các KTV cấp dưới.
Giấy tờ làm việc của KTV
Cơng ty ln địi hỏi giấy tờ làm việc của KTV phải được trình bày cụ thể, rõ ràng, logic, phải đảm bảo đầy đủ thông tin và ghi rõ các bước thực hiện sao cho khi xem xét có thể thấy rõ ai là người thực hiện, thời gian làm việc, công việc thực hiện, mục tiêu thực hiện, nguồn tài liệu, tham chiếu tới đâu, kết luận cuối cùng là gì. Việc làm này giúp cho KTV đánh giá lại chính cơng việc của mình đồng thời thuận tiện cho việc kiểm tra và tìm kiếm khi cần thiết.
Về ban lãnh đạo và đội ngũ KTV
U&I có đội ngũ ban lãnh đạo giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính, kế tốn và kiểm tốn cũng như trong cơng tác quản lý không chỉ tạo được niềm tin cho đội ngũ nhân viên trong cơng ty mà cịn chiếm được lịng tin từ phía khách hàng. Ban giám đốc cơng ty đều là những người được cấp chứng chỉ kiểm toán tại Việt
Nam, chứng chỉ ACCA của hiệp hội cơng chứng Anh, có kinh nghiệm lâu năm và có trình độ chun mơn cao trong lĩnh vực Kiểm tốn, tài chính, kế tốn, thuế. Bên cạnh đó, U&I cịn có đội ngũ KTV, trợ lý kiểm tốn và nhân viên trong cơng ty thường xuyên được cập nhật kiến thức và ln nhiệt tình, say mê, chăm chỉ làm việc hết mình. Cơng ty có quy trình tuyển dụng chặt chẽ và đào tạo đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, chu đáo tận tình trên quan điểm coi con người là nhân tố quan trọng nhất giúp cho nhân viên làm việc hiệu quả nhất. Cơng ty cũng có chế độ đãi ngộ và lương thưởng hợp lý với tất cả các nhân viên, điều này cũng góp phần giúp cho các nhân viên gắn bó với cơng ty lâu dài hơn với công ty.
Về việc tổ chức và lưu trữ hồ sơ kiểm tốn
Tại cơng ty, các giấy tờ làm việc của KTV được trình bày và sắp xếp theo một trình tự khoa học, từ tổng quát đến chi tiết, từ kết luận đến bằng chứng kiểm toán cụ thể. Việc sắp xếp giấy tờ làm việc như vậy cho phép người sử dụng thấy ngay được kết luận của KTV và đi sâu vào các chi tiết để căn cứ đưa ra kết luận ấy. Từ đó cơng tác sốt xét, kiểm tra chất lượng được thực hiện nhanh chóng và hiệu quả. Bên cạnh đó, cơng tác lưu trữ hồ sơ kiểm tốn tại U&I cũng được chú trọng, giấy tờ làm việc của KTV được lưu cả bản cứng và bản mềm, hồ sơ kiểm tốn của mỡi khách hàng theo từng niên độ được xếp gọn gàng, ngăn nắp và lưu trữ cẩn thận, tạo điều kiện cho việc kiểm tra đối chiếu số liệu được thực hiện một cách dễ dàng và theo quy định của ngành kiểm toán.