- Phó giám đốc kinh doanh: phụ trách trực tiếp phòng
BIÊN BẢN GIAO NHẬN
1.2.7.3. Quy trình kế toán
❖ Với các khoản mục chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương.
Căn cứ ghi sổ là bảng thanh tốn tiền lương, bảng tính và phân bổ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ…
Ví dụ: Căn cứ vào bảng thanh tốn tiền lương của phòng
kinh doanh tháng 12/2015, bảng tính và phân bổ BHXH, BHYT, BHTN, KPCD…kế toán định khoản vào sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK 6421, sổ chi tiết TK 6421 như sau:
(1) Phần lương phải trả cho bộ phận kinh doanh Nợ TK 6421: 44.718.883
Có TK 3341: 44.718.883
(2) Phần trích theo lương doanh nghiệp phải chịu tính vào chi phí bán hàng
Nợ TK 6421: 3.217.830 Có TK 3383: 2.632.770 Có TK 3384: 438.795 Có TK 3389: 146.265
❖ Với các khoản chi phí khấu hao TSCĐ
Căn cứ ghi sổ là bảng tính và phân bổ khấu hai được tính vào cuối mỗi tháng, bảng tính và phân bổ chi phí trả trước dài hạn…
Ví dụ: Căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
được tính vào cuối tháng 12/2015, bảng tính và phân bổ chi phí trả trước dài hạn, kế tốn ghi nhận bút toán vào sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK 6421, sổ chi tiết TK 6421như sau:
Nợ TK 6421: 354.167 Có TK 2141: 354.167
❖ Với các chi phí dịch vụ mua ngồi
Căn cứ ghi sổ là các hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng thơng thường của hàng hố, dịch vụ mua ngoài dùng cho việc cung cấp các sản phẩm của công ty cho khách hàng
sinh trong tháng 12/2015 kế toán ghi nhận bút toán vào sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK 6421, sổ chi tiết TK 6421 như sau:
Về việc vận chuyển máy hàn ngày 20/12/2015: Nợ TK 6421: 200.000
Có TK 331: 200.000 ❖ Với các chi phí bằng tiền khác
Căn cứ ghi sổ là các hố đơn GTGT, hố đơn bán hàng thơng thường về các hàng hoá và dịch vụ mua vào, phiếu chi, phiếu tạm ứng, phiếu báo có của Ngân hàng…
Ví dụ: Căn cứ vào phiếu chi số 080/01 về việc chi làm
cơm tiếp khách hàng ngày 28/12/2015 cho nhân viên Nguyễn Thị Huyền bộ phận tài vụ, kế toán ghi nhận định khoản vào sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK 6421, sổ chi tiết TK 6421 như sau:
Nợ TK 6421: 1.155.000