- Các khoản phải thu khác:
20. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế
3.2.2. Quản lý chặt chẽ và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền.
Tiền mặt kết nối tất cả các hoạt động liên quan đến tài chính của doanh nghiệp. Vì thế, nhà quản lý cần phải tập trung vào quản trị vốn bằng tiền để
giảm thiểu rủi ro về khả năng thanh toán, tăng hiệu quả sử dụng đồng tiền, đồng thời ngăn ngừa các hành vi gian lận về tài chính trong nội bộ doanh nghiệp hoặc của bên thứ ba.
Hiện nay công ty vẫn chưa xây dựng cho mình một kế hoạch sử dụng tiền hợp lí. Mặc dù cơng ty cũng có biện pháp làm cho đồng tiền sinh sôi nảy nở như gửi Ngân hàng, song thực tế cho thấy để nâng cao hiệu quả quản lí vốn lưu động cơng ty cần xác định một cách tương đối chính xác nhu cầu tiền mặt trong từg thời kì, từ đó quyết định nên lưu giữ một lượng tiền trong két là bao nhiêu để vừa đảm bảo mức tốt thiểu nhất tránh lãng phí vừa phục vụ một cách đầy đủ cho các mục đích kiếm lời khác. Để làm được điều này công ty cần xây dựng cho mình một kế hoạch thu chi tiền mặt. Kế hoạch thu chi tiền mặt công ty của công ty phụ thuộc vào các yếu tố sau:
- Quy mô kinh doanh của cơng ty tại từng thời điểm. - Chính sách tín dụng thương mại của cơng ty.
- Chính sách tín dụng thương mại của khách hàng mà cơng ty được hưởng.
- Quy định Nhà nước về các khoản phải nộp.
- Chế độ lương thưởng của công ty và các yếu tố khác.
Căn cứ vào nguồn hình thành thu chi bằng tiền ta có thu chi ngân quỹ của cơng ty bao gồm: Thu/chi từ hoạt động sản xuất kinh doanh; thu/chi từ hoạt động đầu tư; thu/chi từ hoạt động tư vấn và đầu tư nếu dư thừa. Hiện cơng ty chỉ áp dụng một hìnhh thức đầu tư duy nhất đó là gửi tiền vào Ngân hàng. Tuy nhiên trong tương lai khi thị trường tài chính nước ta ổn định và phát triển thì ngồi tiền gửi ngân hàng cơng ty có thể đầu tư vào các chứng khốn có tính thanh khoản cao như tín phiếu kho bạc, trái phiếu chính phủ để thu thêm lợi tức từ hoạt động tài chính, tránh ứ đọng tiền mặt mà vẫn đảm
bảo khả năng thanh khoản bằng tiền mặt bởi các loại chứng khoán này cũng dễ chuyển đổi thành tiền mặt.
Tiền gửi Ngân hàgg chiếm một tỉ lệ lớn. Do đó doanh nghiệp cũng phải cân nhắc trong việc gửi ngoại tệ hay nội tệ để có hiệu quả nhất.
Hiện nay cơng ty chỉ có dự phịng nợ phải thu khó địi có các quỹ dự phịng, dẫn đến việc cơng ty có thể phải gặp nhiều khó khăn khi phải hứng chịu những rủi ro, làm giảm lợi nhuận cũng như ảnh hưởng đến uy tín của mình. Trong thời gian tới cơng ty nên trích lập các quỹ dự phòng như: dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất các khoản đầu tư tài chính.... Việc trích lập dự phịng sẽ giúp cơng ty có nguồn tài chính bù đắp những tổn thất có thể xảy ra trong năm kế hoạch, nhằm bảo toàn vốn kinh doanh, đảm bảo cho q trình hoạt động kinh doanh khơng bị gián đoạn.