1.2.2.1 .Quản trị vốn lưu động của công ty
2.2. Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh của Công ty TNHH Sản xuất
2.2.2.1.6. Hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Bảng 2.14. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động năm 2014- 2015
Đơn vị tính: Đồng
STT Ch tiêuỉ Đ n vơ ị Năm 2015 Năm 2014
Chênh l chệ
S ti nố ề Tỷ
l (%)ệ
1 Doanh thu thuần BH & CCDV Đ ngồ 124,882,301,810 98,653,539,735 26,228,762,075 26.59% 2 Lợi nhuận sau thuế Đ ngồ 1,038,241,077 863,306,270 174,934,807 20.26% 3 Vốn lưu động bình quân Đ ngồ 42,877,331,419 38,256,563,552 4,620,767,867 12.08%
4 Vòng quay VLĐ=[1]/[3] Vòng 2.91 2.58 0.33 12.94%
5 Kỳ luân chuyển VLĐ =360/[4] Ngày 123.60 139.60 -16.00 -11.46%
6 Hàm lượng VLĐ =[3]/[1] Lần 0.34 0.39 -0.04 -11.46%
7 Tỷ suất lợi nhuận VLĐ =[2]/[3] % 2.42% 2.26% 0.16% 7.30%
(Nguồn SL: Báo cáo tài chính Cơng ty TNHH SXTM & DV Vận tải Hồng Anh năm 2015).
Qua bảng 2.14 ta thấy:
Năm 2015, vòng quay của vốn lưu động là 2.91vòng tăng 0,33 vòng so với năm 2014 làm cho kỳ luân chuyển vốn lưu động giảm tương ứng 16 ngày. Vòng quay tăng do trong năm 2015 cơng ty có đầu tư xe Fooc mới để phục vụ hoạt động vận chuyểnmáy cơng trình đường dàiđápứng cho nhu cầu vận chuyển hàng hóa của thị trường từđó làm cho doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên. Đồng thời với đó là sự tăng lên của vốn lưu động với tốc độ tăng chậm hơn doanh thu thuần làm cho số vòng quay vốn lưu động tăng lên nhưng khơng nhiều. Điều đó chứng tỏ doanh nghiệp đã có chính sách quản trị vốn lưu động một cách có hiệu quả tránh được việc sử dụng lãng phí vốn lưu động. Tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng lên làm công ty tiết kiệm được một khoản vốn lưu động:
T
rong đó: M1: Tổng mức luân chuyển vốn lưu động kỳ so sánh
K1, K0: Kì luân chuyển VLĐ kỳ so sánh, kỳ gốc Như vậy, số VLĐ tiết kiệm được là:
= 98,653,539,735360 ×(123,6 – 139,6) = -4,384,601,766 VNĐ
Hàm lượng vốn lưu động là chỉ tiêu nghịch đảo của vòng quay vốn lưu động. Chỉ tiêu này năm 2015 là 0,34 lần so với năm 2014 giảm xuống 0,04 lần tương ứng với 11,46%. Chứng tỏ để tạo ra 1 đồng doanh thu thuần năm 2015 cần 0.34 đồng vốn lưu động ít hơn so với năm 2014 là 0.39 đồng. Điều này có nghĩa là hiệu quả sử dụng vốn lưu động năm 2015 của công ty tốt hơn hơn so với năm 2014.
SV: Ngô Trà My Lớp: CQ50/11.09 Số VLĐ tiết kiệm hay lãng phí = M1 ×(K1-K0) 360 84
Kết luận: Tình hình sử dụng vốn lưu động của cơng ty có dấu hiệu tốt
nhưng vẫn chưa đạt hiệu quả cao. Năm 2015 tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động là 2,42 tăng 0,16% so với năm 2014 tức là trong năm 2015 một đồng vốn lưu động tham gia vào sản xuất kinh doanh tạo ra được nhiều lợi nhuận sau thuế hơn so với năm 2014. Mặc dù tăng nhưng còn ở mức thấp do đó trong thời gian tới, cơng ty cần phải có những biện pháp chặt chẽ hơn trong cơng tác quản trị vốn lưu động nói chung cũng như quản trị vốn bằng tiền, vốn hàng tồn kho và nợ phải thu nói riêng để giúp cho hiệu quả sử dụng vốn được nâng cao khả năng cạnh tranh
2.2.2.2. Tình hình quản trị vốn cố định
2.2.2.2.1. Quy chế quản lý và sử dụng tài sản cố định
Vốn cố định là một bộ phân quan trọng của vốn kinh doanh. Quy mô của vốn cố định quyết định đến trình độ trang thiết bị, đầu tư mới hay hiện đại hóa TSCĐ. Điều đó ảnh hưởng trực tiếp đến năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Sử dụng hiệu quả vốn cố định góp phần to lớn trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty.
Thực tế tại công ty TNHH Sản xuất thương mại và dịch vụ vận tải Hồng Anh, cơng tác quản lý VCĐ- TSCĐ diễn ra trên cả hai mặt hiện vật và giá trị. Cụ thể như sau:
Về mặt hiện vật: công ty đã áp dụng các biện pháp quản lý như sau:
Tài sản phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh được chia thành: nhà cửa, phương tiện vận tải … Việc chia nhỏ các tài sản cố định giúp quản lý chặt chẽ và rõ ràng trong việc thu hồi dần vốn thông qua khấu hao.
Thực hiện kiểm tra, kiểm kê và sửa chữa bảo dưỡng thường xuyên: việc kiểm tra kiểm kê và sửa chữa bảo dưỡng được thực hiện thường xuyên định kỳ theo kế hoạch do ban giám đốc lập.
Về mặt giá trị: Công ty thực hiện thu hồi giá trị bằng cách khấu hao theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng đối với TSCĐ của mình. Phương pháp này có ưu điểm là tính tốn đơn giản, cho phép cơng ty dự kiến trước được thời hạn thu hồi đủ vốn đầu tư vào các loại TSCĐ.