1.3 .Các tiêu chí đánh giá công tác quản lý ngân sách cấp quận
2.2. Phân tích thực trạng công tác quản lý ngân sách của quận Hải An,
2.2.2. Thực trạng công tác chấp hành dự toán ngân sách
Sau khi lập kế hoạch dự toán, UBND quận Hải An gửi lên UBND thành phố.Khi HĐND thành phố Hải Phịng thơng qua dự toán ngân sách cho toàn thành phố và các quận, huyện trong thành phố thì UBND quận Hải An căn cứ dự toán ngân sách thành phố thông qua sẽ giao và phân bổ kế hoạch thực hiệnthu – chi ngân sách cho các phòng, ban, đơn vị sự nghiệp, UBND các phường thuộc quyền quản lý.
Phòng Tài chính- Kế hoạch phối kết hợp với Chi cục thuế, Kho bạc theo dõi, đôn đốc, giám sát việc thực hiện dự toán thu- chi ngân sách của các đơn vị, tham mưu kịp thời cho Uỷ ban nhân dân quận chỉ đạo thực hiện các giải pháp hoàn thành các chỉ tiêu thu, chi ngân sách đảm bảo đúng chế độ, sử dụng ngân sách tiết kiệm, hiệu quả.
Cơng tác chấp hành dự tốn ngân sách tại quận Hải An được tác giả thu thập số liệu quả tổng kết qua bảng 2.2 dưới đây:
Bảng 2.2. Bảng tổng hợp chấp hành thu – chi ngân sách trên địa bàn quận Hải An giai đoạn 2017-2021
Đơn vị tính: triệu đồng
Chênh lệch (+/-) So sánh (%)
STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2021 Năm 2021 2018/
2017 2019/ 2018 2020/ 2019 2021/ 2020 2018/ 2017 2019/ 2018 2020/ 2019 2021/ 2020
A THU NGÂN SÁCH
1 Tổng thu ngân sách 2.606.820 2.726.866 2.930.233 1.200.500 2.130.008 120.046 203.367 -1.729.733 929.508 4,6 7,5 -59,0 77,4 1.1 Thu trong cân đối NS 1.024.671 1.095.303 1.385.335 1.170.100 2.111.374 70.633 290.032 -215.235 941.274 6,9 26,5 -15,5 80,4 a Thu NS NN trên địa bàn 901.047 1.028.144 1.182.537 1.106.600 1.975.300 127.097 154.393 -75.937 868.700 14,1 15,0 -6,4 78,5
* Thu thường xuyên 532.490 642.235 715.914 885.700 1.379.534 109.745 73.679 169.786 493.834 20,6 11,5 23,7 55,8
+ Thu ngoài quốc doanh 172.276 208.054 265.214 343.000 290.292 35.778 57.160 77.786 -52.708 20,8 27,5 29,3 -15,4 + Thu quốc doanh 10.424 11.996 12.000 15.600 9.610 1.572 4 3.600 -5.990 15,1 0,0 30,0 -38,4 + Thuế thu nhập cá nhân 62.678 64.503 79.000 102.800 141.005 1.825 14.497 23.800 38.205 2,9 22,5 30,1 37,2 + Thuế SD đất phi NN 8.286 8.350 8.600 8.100 10.713 64 250 -500 2.613 0,8 3,0 -5,8 32,3 + Tiền thuê đất 136.512 131.882 90.000 130.000 205.557 -4.630 -41.882 40.000 75.557 -3,4 -31,8 44,4 58,1 + Thu tiền cấp quyền khai thác khoáng sản 9.306 8.013 10.000 13.000 18.339 -1.293 1.987 3.000 5.339 -13,9 24,8 30,0 41,1 + Thuế bảo vệ môi trường 62.814 68.079 72.000 95.000 492.837 5.265 3.921 23.000 397.837 8,4 5,8 31,9 418,8 + Lệ phí trước bạ 60.376 125.531 160.000 159.000 181.164 65.155 34.469 -1.000 22.164 107,9 27,5 -0,6 13,9
Lệ phí trước bạ nhà đất 16.625 16.478 20.000 25.900 36.166 -147 3.522 5.900 10.266 -0,9 21,4 29,5 39,6
Lệ phí đăng ký xe, tàu thuyền 43.750 109.052 140.000 133.100 144.998 65.302 30.948 -6.900 11.898 149,3 28,4 -4,9 8,9
+ Phí, lệ phí 7.856 12.149 15.000 15.000 19.167 4.293 2.851 0 4.167 54,7 23,5 0,0 27,8
+ Thu khác NS 1.962 3.678 4.100 4.200 10.850 1.716 422 100 6.650 87,5 11,5 2,4 158,3
* Thu tiền sử dụng đất 368.557 385.909 466.623 220.900 595.766 17.352 80.714 -245.723 374.866 4,7 20,9 -52,7 169,7
b NS thành phố bổ sung 123.624 67.159 202.798 63.500 136.074 -56.465 135.639 -139.298 72.574 -45,7 202,0 -68,7 114,3
1.2 Các khoản thu còn lại quản lý qua NS 14.984 18.788 9.324 30.400 18.634 3.804 -9.464 21.076 -11.766 25,4 -50,4 226,0 -38,7
B CHI NGÂN SÁCH
Tổng chi ngân sách 637.091 644.326 565.459 606.383 846.127 7.235 -78.867 40.924 239.744 1,1 -12,2 7,2 39,5
1 Chi đầu tư phát triển 341.794 308.645 176.380 148.404 315.517 -33.149 -132.265 -27.975 167.113 -9,7 -42,9 -15,9 112,6 2 Chi thường xuyên 237.200 260.107 290.732 352.173 360.610 22.907 30.625 61.441 8.437 9,7 11,8 21,1 2,4
a Ngân sách quận 198.814 195.044 219.448 270.823 298.689 -3.770 24.404 51.375 27.866 -1,9 12,5 23,4 10,3
b Ngân sách phường 38.386 65.063 71.284 81.350 61.921 26.677 6.221 10.066 -19.429 69,5 9,6 14,1 -23,9
3 Chi chuyển nguồn 58.097 75.574 98.348 105.806 170.000 17.477 22.774 7.458 64.194 30,1 30,1 7,6 60,7
Hàng năm căn cứ các kế hoạch Ủy ban nhân dân quận Hải An về phát triển kinh tế - xã hội, dự toán thu - chi ngân sách Nhà nước mà các phòng ban, đơn vị, UBND các phường lên kế hoạch, có các biện pháp để thực hiện đảm bảo đạt và vượt kế hoạch đặt ra.
Cơng tác chấp hành dự tốn thu:
Đơn vị: triệu đồng
Biểu đồ 2.2. Kết quả chấp hành dự toán thu ngân sách trên địa bàn quận Hải Angiai đoạn 2017-2021
Giai đoạn từ năm 2017-2021, Ủy ban nhân dân quận Hải Antập trung thực hiện đồng bộ các giải pháp tăng thu ngân sách, khai thác tốt các nguồn thu, nhất là nguồn thu từ đất, thuế ngồi quốc doanh, lệ phí trước bạ; tập trung cao nhiệm vụ thu phí sử dụng hạ tầng cảng biển.
Kết quả cụ thể công tác thu ngân sách từng năm như sau:
- Năm 2017 tổng thu ngân sách nhà nước trên địa bàn đạt 2.606.820 triệu đồng. Trong đó:
+ Thu ngoài quốc doanh đạt 172.276 triệu đồng; + Thu quốc doanh đạt 10.424 triệu đồng;
+ Thuế sử dụng đất phi Nông nghiệp đạt 8.286 triệu đồng; + Thu tiền thuê đất đạt 136.512 triệu đồng;
+ Thu cấp quyền khai thác khoáng sản đạt 9.306 triệu đồng; + Thuế bảo vệ môi trường 62.814 triệu đồng;
+ Lệ phí trước bạ đạt 60.376 triệu đồng; + Phí, lệ phí đạt 7.856 triệu đồng;
+ Thu khác ngân sách đạt 1.962 triệu đồng; + Thu tiền sử dụng đất đạt 368.557 triệu đồng;
+ Thu phí sử dụng cơng trình kết cấu hạ tầng cảng biển đạt 1.567.165 triệu đồng.
- Năm 2018: Ủy ban nhân dân quận Hải An đã ban hành nhiều văn bản để chỉ đạo thực hiện kế hoạch thu ngân sách trên địa bàn quận như: Kế hoạch số 15/KH-UBND ngày 23/01/2018 về việc tăng cường giải pháp tăng thu ngân sách Nhà nước đối với hộ gia đình, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trên địa bàn quận năm 2018; Công văn số 962/UBND-TCKH ngày 13/6/2018 về việc thực hiện kế hoạch đầu tư công và tăng cường công tác thu ngân sách Nhà nước năm 2018; Công văn số 1365/UBND-TCKH ngày 30/7/2018 về việc hướng dẫn thu và sử dụng các khoản thu trong các trường mầm non, tiểu học, THCS trên địa bàn quận Hải An năm học 2018-2019.
Tổng thu ngân sách Nhà nước đạt 2.726.866 triệu đồng, tăng 4,6% so với năm 2017. Số thu tăng vượt trội so với năm 2017 chủ yếu ở các sắc thuế: Thu ngoài quốc doanh tăng 20,6%; Thu tiền phí, lệ phí tăng 54,7%; Lệ phí trước bạ tăng 107,9%;...đặc biệt tiền lệ phí đăng ký xe, tàu thuyền tăng 149,3% với số tuyệt đối tăng 65.302 triệu đồng so với năm 2017.
- Năm 2019: Tổng thu ngân sách Nhà nước đạt 2.930.233 triệu đồng, tăng 12,4% so với năm 2017, tăng 7,5% so với năm 2018. Năm 2019, mặc dù dự toán thu ngân sách được thành phố giao cao, nhưng Ủy ban nhân dân quận Hải An đã nỗ lực bằng mọi biện pháp hồn thành cơng tác thu các sắc thuế. Nhờ đó vẫn có nhiều sắc thuế mặc dù khơng thực sự nổi bật nhưng cũng đạt
cao hơn so với năm 2018 như: Thuế ngoài quốc doanh tăng 27,5% so với năm 2018; Lệ phí trước bạ tăng 27,5% so với năm 2018; thu tiền sử dụng đất tăng 29,9%; thuế thu nhập cá nhân tăng 22,5% so với năm 2018 tương ứng số tuyệt đối tăng 144.497 triệu đồng.
Năm 2019, thành phố rút bớt các doanh nghiệp có số thu lớn về nộp tại Cục thuế; một số doanh nghiệp nợ đọng thuế nhà thầu, chưa có khả năng trả nợ như: Cơng ty Cp tập đồn Phúc Lộc, Cơng ty TNHH Trung Nam,… Dự toán giao về thu tiền thuê đất cao, không sát với thực tế dẫn đến số thu đạt thấp; đấu giá quyền sử dụng đất thực hiện chậm, gặp nhiều khó khăn trong q trình hồn thiện hồ sơ đấu giá. Tình trạng nợ đọng thuế, khơng chấp hành nộp thế của các hộ cá thể vẫn tiếp tục tiếp diễn, đặc biệt tại các chợ trên địa bàn.
Riêng có nguồn thu phí sử dụng cơng trình kết cấu hạ tầng cảng biển đạt 1.535.574 triệu đồng giảm 6,5% so với năm 2018 là do ảnh hưởng của chiến tranh thương mại Mỹ - Trung, sản xuất công nghiệp và dịch vụ của Trung Quốc giảm mạnh dẫn đến ảnh tới việc xuất nhập khẩu qua các cảng biển Hải Phịng, đặc biệt nhóm hàng tạm nhập tái xuất giảm đến 20,9% so với cùng kỳ. Dẫn đến số thu vào ngân sách không đạt cao so với dự toán giao.
- Năm 2020 là năm Đại hội Đảng các cấp và là năm cuối thực hiện Kế hoạch 5 năm 2016-2020. Kinh tế- xã hội của quận diễn ra trong bối cảnh kinh tế toàn cầu suy giảm do ảnh hưởng của dịch bệnh Covid-19 diễn biến phức tạp, kéo dài. Thực hiện nhiệm vụ quản lý sách quận gặp nhiều khó khăn do tác động tiêu cực của dịch bệnh.
Ủy ban nhân dân quận Hải An đã xây dựng và tổ chức thực hiện Kế hoạch số 86/KH-UBND ngày 30/6/2020 về thu ngân sách quận năm 2020 và các kế hoạch quản lý thu thuế theo từng lĩnh vực; Theo đó các cơ quan, đơn vị, địa phương xây dựng kế hoạch cụ thể của đơn vị và triển khai thực hiện ngay từ những tháng đầu năm, trong đó nêu rõ các nhiệm vụ trọng tâm, việc làm nổi bật và có các giải pháp thực hiện hiệu quả, đúng tiến độ các nhiệm vụ được giao. Tăng cường các hình thức tuyên truyền, vận động để
các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh trên địa bàn quận thực hiện kê khai, nộp thuế đầy đủ.
Thu ngân sách trên địa bàn duy trì, ổn định, cơ bản đảm bảo thực hiện các nhiệm vụ chính trị xã hội của quận. Đảm bảo cơng tác phịng chống dịch, an sinh xã hội và an ninh quốc phòng của quận.Mặc dù, đã triển khai tích cực các giải pháp để tăng thu ngân sách nhưng do ảnh hưởng của dịch Covid- 19, việc giãn cách xã hội cùng với các chính sách hỗ trợ của Chính phủ về giãn hỗn, giảm thuế nên kết quả thu ngân sách đạt 1.200.500 triệu đồng giảm 59% so cùng kỳ năm 2019. Tổng thu ngân sách quận không đạt yêu cầu mục tiêu đề ra.
Hơn nữa năm 2020 là năm Ủy ban nhân dân quận Hải An không thực hiện thu nguồn thu phí sử dụng cơng trình kết cấu hạ tầng cảng biển theo chỉ đạo của Ủy ban nhân dân thành phố, dẫn đến tổng thu ngân sách Nhà nước chỉ đạt 1.200.500triệu đồng giảm 50,9% so với năm 2019.
Các sắc thuế trên địa bàn thu thấp không đạt kế hoạch đề ra nguyên nhân do: ảnh hưởng của dịch bệnh Covid-19, việc thực hiện giãn cách toàn xã hội và các văn bản chỉ đạo phòng chống dịch nên nhiều doanh nghiệp nhất là các doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ vận tải hàng không, du lịch, khách sạn, nhà hàng phải tạm dừng hoạt động sản xuất, kinh doanh vì gặp khó khăn về thị trường, gián đoạn nguồn cung nguyên vật liệu đầu vào… ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động thương mại, đầu tư, doanh nghiệp và người tiêu dùng, dẫn đến nguồn thu ngân sách quận giảm; Việc triển khai thực hiện các Nghị định của Chính phủ về việc tháo gỡ khó khăn cho các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh như gia hạn tiền thuế đất, giảm 15% tiền thuê đất, giảm 50% lệ phí trước bạ, giảm 30% thuế thu nhập cá nhân… dẫn đến nguồn thu ngân sách quận giảm sút. Những tháng cuối năm các doanh nghiệp, hộ kinh doanh dần khôi phục sản xuất kinh doanh tuy kinh tế có tăng trưởng trở lại nhưng mức tăng thu vẫn thấp; Công tác quản lý, chỉ đạo, kiểm tra, giám sát thực hiện nhiệm vụ ở một số thủ trưởng phịng, ban, đơn vị, địa phương có lúc cịn chưa
sát sao, chưa quyết liệt, dẫn đến một số công việc còn chậm, chất lượng chưa cao, nhất là trong lĩnh vực quản lý đất đai, đấu giá đất và giải phóng mặt bằng; Đầu năm 2020, cơ quan thuế thực hiện sát nhập, thay đổi bộ máy, điều động luân chuyển cán bộ đã ảnh hưởng không nhỏ đến công tác thu, kiểm tra đôn đốc thu ngân sách. Công tác lập sổ bộ thuế vẫn chậm nên các phường rất khó trong việc triển khai thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; Công tác thực hiện đấu giá đất gặp rất nhiều khó khăn do quy trình đấu giá gồm nhiều bước, nhiều thủ tục liên quan đến nhiều sở, ngành thành phố kiểm tra, xem xét thẩm định, trình duyệt mất nhiều thời gian; Các dự án trên địa bàn quận triển khai chậm do gặp rất nhiều khó khăn về nguồn vốn.
- Năm 2021 là năm đầu tiên thực hiện Nghị quyết Đại hội Đảng bộ quận Hải An lần thứ IV nhiệm kỳ 2021-2025, Nghị quyết số 43/NQ-HĐND ngày 26/12/2020 của Hội đồng nhân dân quận giai đoạn 2021-2025. Trong bối cảnh tình hình dịch bệnh Covid-19 diễn biến phức tạp, thực hiện nhiệm vụ thu, chi ngân sách nhà nước gặp rất nhiều khó khăn ảnh hưởng đến sự phát triển kinh tế - xã hội của thành phố cũng như trên địa bàn quận.
Ủy ban nhân dân quận đã xây dựng và tổ chức thực hiện Kế hoạch số 71/KH-UBND ngày 13/4/2021 về thu ngân sách quận năm 2021 và các kế hoạch quản lý thu thuế theo từng lĩnh vực; Theo đó các cơ quan, đơn vị, địa phương xây dựng kế hoạch cụ thể của đơn vị và triển khai thực hiện ngay từ những tháng đầu năm, trong đó nêu rõ các nhiệm vụ trọng tâm và các giải pháp thực hiện hiệu quả, đúng tiến độ các nhiệm vụ được giao. Tăng cường các hình thức tuyên truyền, vận động để các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh trên địa bàn quận thực hiện kê khai, nộp thuế đầy đủ.
Trong bối cảnh khó khăn chung của toàn thành phố, nhưng với sự nỗ lực chỉ đạo, phối hợp trong công tác thu ngân sách giữa các cấp các ngành trên địa bàn quận. Số thực hiện thu năm 2021 vượt dự toán giao.
Tổng thu ngân sách nhà năm 2021 đạt 2.130.008 triệu đồng tăng 77,4% so cùng kỳ năm 2020. Trong đó:
* Thu trong cân đối ngân sách thực hiện năm đạt 2.111.374triệu đồng tăng 80,4% so với năm 2020, bằng 128,7% dự toán thành phố giao, 120,2% dự toán quận giao.
- Thu trên địa bàn ước thực hiện năm 2021 đạt 1.975.300triệu đồng tăng 78,5% so với năm 2020, bằng 120,3% dự toán thành phố giao, bằng 118,5% dự toán quận giao.
+ Thu thường xuyên đạt 1.379.543triệu đồng tăng 55,8% so với năm 2020, bằng 166,4% dự toán thành phố và quận giao, tăng 76,2% so cùng kỳ.
+ Thu tiền sử dụng đất: thực hiện năm 2021 đạt 595.766triệu đồng (trong đó: thực thu tiền sử dụng đất: 513.612 tỷ đồng; kinh phí BTGPMB và đầu tư XDCSHT 2.324 tỷ đồng; ghi thu tiền đất 79.830 tỷ đồng), tăng 169,7% so với năm 2020, bằng 72,6% dự toán thành phố giao, 71,2% dự toán quận giao, 16,5% so cùng kỳ.
Thu ngân sách quận trên địa bàn năm 2021 duy trì, ổn định, cơ bản đảm bảo thực hiện các nhiệm vụ chính trị xã hội của quận. Đảm bảo cơng tác phịng chống dịch, an sinh xã hội và an ninh quốc phòng của quận. Mặc dù, đã triển khai tích cực các giải pháp để tăng thu ngân sách nhưng do ảnh hưởng của dịch Covid- 19 diễn biến ngày càng phức tạp, việc tạm dừng một số hoạt động kinh doanh cùng với các chính sách hỗ trợ của Chính phủ về giãn hỗn, giảm thuế nên kết quả thu ngân sách đạt hiệu quả cao, đa số các khoản thu tăng mạnh so với năm trước.
Thu ngân sách quận trên địa bàn năm 2021 duy trì, ổn định, cơ bản đảm bảo thực hiện các nhiệm vụ chính trị xã hội của quận. Đảm bảo cơng tác phịng chống dịch, an sinh xã hội và an ninh quốc phòng của quận. Mặc dù, đã triển khai tích cực các giải pháp để tăng thu ngân sách nhưng do ảnh