Trong giai đoạn 2017-2021 vừa qua, trên địa bàn huyện An Lão, thành phố Hải Phòng, cơng tác lập dự tốn NS nói chung và cơng tác lập dự tốn thu NS huyện nói riêng được Huyện ủy, HĐND, UBND huyện luôn quan tâm và chỉ đạo sát sao Phòng TC - KH cùng phối hợp với các Phòng ban, chi cục thuế và UBND các xã, thị trấn nhằm thực hiện mục tiêu thực hiện đúng theo quy định của Luật NSNN. Cơng tác lập dự tốn đã góp phần giúp các cơ quan chuyên môn, UBND các xã, thị trấn chủ động hơn trong thực hiện nhiệm vụ thu của mình.
Phòng TC - KH huyện có trách nhiệm hướng dẫn các phòng, ban, ngành và UBND các xã, thị trấn lập dự dự toán thu NS, tổng hợp và xây dựng dự toán thu NSNN cấp huyện theo quy định của Luật NSNN. Cụ thể:
- Hàng năm, căn cứ vào hướng dẫn của Bộ TC về xây dựng dự toán thu NSNN địa phương; Chỉ thị của Chủ tịch UBND thành phố về xây dựng KH phát triển KTXH và dự toán NSĐP, phịng TC - KH huyện thơng báo cho Chi cục thuế, các phòng, ban liên quan và UBND các xã, thị trấn, thảo luận, xây dựng báo cáo dự toán thu, chi NSĐP, báo cáo Chủ tịch UBND huyện, Thường trực HĐND dự toán NSĐP để trình UBND thành phố qua Sở TC, Cục thuế thành phố để tổng hợp. Sở TC, Cục thuế thành phố sẽ thống nhất và tổ chức thảo luận với UBND huyện về dự toán thu, chi NS huyện.
Căn cứ chế độ chi tiêu hiện hành, định mức do UBND thành phố quyết định, phòng TC - KH phối hợp cùng Chi cục thuế tổ chức thảo luận giao dự tốn thu, chi NS với các phịng, ban, ngành và UBND các xã, thị trấn, sau đó
tổng hợp kết quả thảo luận dự toán, cân đối NS huyện, xã báo cáo UBND huyện, Thường trực HĐND huyện xem xét để trình HĐND huyện phê duyệt.
- Tại kỳ họp HĐND huyện cuối năm, UBND huyện trình dự tốn thu, chi NS năm sau để thảo luận, thống nhất phê chuẩn dự toán NS cho năm sau. Nguyên tắc phân bổ dự toán thu NSNN: UBND Huyện An Lão căn cứ trên cơ sở dự toán thu NS hàng năm được giao UBND thành phố giao chính thức cho Huyện và căn cứ vào tình hình KT cụ thể của Huyện, từng xã; căn cứ vào tỷ lệ thu NS được hưởng của các cấp NS sẽ ra quyết định giao dự toán cho các đơn vị và các xã, thị trấn hàng năm đảm bảo phù hợp với các yêu cầu chi NS được giao. Việc xây dựng dự tốn hàng năm có xem xét các yếu tố tăng, giảm, đảm bảo tốc độ tăng trưởng từ 10-15% so với năm trước.
Bảng 2.2: Dự toán thu NSNN của huyện An Lão
Đơn vị tính: Triệu đồng
2018/2017 2019/2018 2020/2019 2021/2020
Nội dung Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
+/- % +/- % +/- % +/- %
1. Thu cân đối NS 155.750 167.720 189.370 202.800 226.220 11.970 7,69 21.650 12,91 13.430 7,09 23.420 11,55
- Thu ngoài quốc doanh 53.200 55.000 59.000 62.000 68.000 1.800 3,38 4.000 7,27 3.000 5,08 6.000 9,68 - Thu quốc doanh khác 500 600 700 800 1.000 100 20,00 100 16,67 100 14,29 200 25,00 - Thu sử dụng đất phi nông nghiệp 2.000 2.000 2.100 2.100 2.200 0 0,00 100 5,00 0 0,00 100 4,76 - Thu tiền thuê đất 17.000 18.000 20.000 22.000 25.000 1.000 5,88 2.000 11,11 2.000 10,00 3.000 13,64 - Thu tiền sử dụng đất 45.000 51.000 64.000 70.000 80.000 6.000 13,33 13.000 25,49 6.000 9,38 10.000 14,29 - Thuế trước bạ 25.000 26.500 27.800 28.500 30.000 1.500 6,00 1.300 4,91 700 2,52 1.500 5,26 - Thuế thu nhập cá nhân 6.100 7.200 8.300 9.500 11.000 1.100 18,03 1.100 15,28 1.200 14,46 1.500 15,79 - Thu phí, lệ phí 5.000 5.000 4.500 4.300 4.200 0 0,00 (500) (10,00) (200) (4,44) (100) (2,33) - Thu khác 1.200 1.700 2.300 3.000 4.300 500 41,67 600 35,29 700 30,43 1.300 43,33 - Thu xổ số 750 720 670 600 520 (30) (4,00) (50) (6,94) (70) (10,45) (80) (13,33)
2. Thu bổ sung NS 321.295 349.553 381.422 406.001 438.270 28.258 8,80 31.869 9,12 24.579 6,44 32.269 7,95
- Bổ sung cân đối 302.461 330.510 361.742 385.686 416.823 28.049 9,27 31.232 9,45 23.944 6,62 31.137 8,07 - Bổ sung có mục tiêu 18.834 19.043 19.680 20.315 21.447 209 1,11 637 3,35 635 3,23 1.132 5,57
Tổng dự toán thu NSNN huyện 477.045 517.273 570.792 608.801 664.490 40.228 8,43 53.519 10,35 38.009 6,66 55.689 9,15
Dự toán thu NSNN của huyện An Lão trong giai đoạn 2017-2021 thì chỉ có thu cân đối NSNN, khoản thu kết dư năm trước và thu chuyển nguồn từ năm trước đều bằng 0. Điều đó chứng tỏ thu cân đối NS là nhiệm vụ quan trọng đối với xây dựng dự toán NS để đảm bảo đáp ứng các nhu cầu, nhiệm vụ chi thường xun theo định mức quy định, có tính đến yếu tố chế độ, chính sách mới ban hành, khuyến khích cân đối cho các đơn vị tăng thu NS.
Tại huyện An Lão thu cân đối NS có 12 khoản thu có 2 nguồn thu dự tốn bằng 0. Tổng dự toán thu cân đối NSNN năm 2018 là 517.273 triệu đồng, tăng lên là 40.228 triệu đồng so với dự toán năm 2017, tương ứng với tỷ lệ tăng là 8,43 %. Nguyên nhân là do dự tốn thu thuế ngồi quốc doanh năm 2018 tăng so với dự toán năm 2017 là 1.800 triệu đồng, tỷ lệ tăng tương ứng là 3,38%. Khoản thuế thu nhập cá nhân dự toán năm 2018 thu được 7.200 triệu đồng, trong khi đó năm 2017 dự tốn khoản này chỉ thu được 6.100 triệu đồng. Dự tốn thu lệ phí trước bạ của huyện năm 2018 là 26.500 triệu đồng, tăng 1.500 triệu đồng so với năm 2017, tỷ lệ tăng lên tới 6,00%. Khoản thu thuế sử dụng đất phi NN dự toán năm 2018 bằng so với dự toán năm 2017. Nguyên nhân tăng dự toán thu năm 2018 của huyện đặc biệt phải kể tới khoản thu tiền sử dụng đất. Nếu như năm 2017 khoản thu này dự toán chỉ là 45.000 triệu đồng thì năm 2018 con số lên tới 51.000 triệu đồng. Có con số dự tốn này là do theo KH trong năm 2018 huyện sẽ tiến hành đấu giá một số thửa đất cho cá nhân, hộ gia đình cũng như cho một số tổ chức thuê đất. Các khoản thu NS khác của huyện dự toán năm 2018 cũng tăng so với năm 2017 là 500 triệu đồng. Thu bổ sung NS dự toán năm 2018 tăng thêm 28.258 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 8,80%. Trong đó chủ yếu là bổ sung cân đối tăng thêm 28.049 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 9,27%.
Năm 2019, tổng dự toán thu NS huyện An Lão là 570.792 triệu đồng, tăng 53.519 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 10,35%. Nguyên nhân tăng là do thu ngoài quốc doanh dự toán thu tăng thêm so với năm trước 4.000 triệu đồng, tỷ
lệ tăng là 7,27%. Thu tiền thuê đất năm 2019 dự toán tăng so với năm 2018 là 2.000 triệu đồng, tỷ lệ tăng đạt 11,11%. Đặc biệt dự toán thu tiền sử dụng đất của huyện An Lão năm 2019 tăng so với năm 2018 là 13.000 triệu đồng, tỷ lệ tăng đạt mức 25,49%. Thu thuế trước bạ năm 2019 dự toán thu là 27.800 triệu đồng, trong khi năm 2018 dự toán thu khoản này chỉ có 26.500 triệu đồng. Năm 2019 có 2 khoản thu dự tốn giảm so với năm trước là thu phí, lệ phí và thu xổ số. Thu bổ sung NS dự toán năm 2019 tăng thêm 31.869 triệu đồng, tỷ lệ tăng tương ứng là 9,12%.
Năm 2020, dự toán thu NS huyện tăng so với dự toán năm 2019 là 38.009 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 6,66%. Nguyên nhân tổng dự toán tăng là do dự toán thu tiền sử dụng đất năm 2020 tăng thêm so với năm trước 6.000 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 9,38%. Khoản tiền cho thuê đất cũng được dự toán thu tăng thêm 2.000 triệu đồng. Thuế trước bạ dự toán tăng thêm so với năm 2019 là 700 triệu đồng. Bên cạnh đó thì cũng có một số khoản được dự toán thu NS giảm đi như thu phí, lệ phí dự tốn giảm so với năm trước là 200 triệu đồng, thu xổ số giảm 70 triệu đồng. Thu bổ sung NS dự toán năm 2020 tăng thêm 24.579 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 6,44%.
Năm 2021, tổng dự toán thu NS huyện tăng so với năm 2020 là 55.689 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ tăng là 9,15%. Nguyên nhân tăng là do dự toán thu ngoài quốc doanh của huyện năm 2021 tăng thêm 6.000 triệu đồng so với năm 2020, tỷ lệ tăng là 9,68%. Các khoản thu cịn lại của huyện được dự tốn thu tăng lên. Nhiều nhất phải kể tới là thu tiền sử dụng đất dự toán tăng so với năm trước là 10.000 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 14,29%. Thuế trước bạ dự toán thu tăng thêm 1.500 triệu đồng, thu khác NS tăng 1.300 triệu đồng, thuế thu nhập cá nhân tăng 1.500 triệu đồng, thu khác dự toán tăng 1.300 triệu đồng, thu tiền thuê đất dự toán tăng thêm so với năm trước 3.000 triệu đồng. Thu bổ sung NS dự toán năm 2021 tăng thêm 32.269 triệu đồng so với dự toán năm 2020, tỷ lệ tăng tương ứng là 7,95%.
Bảng 2.3: Tỷ trọng các khoản thu trong tổng số dự toán thu NSNN của huyện An Lão giai đoạn 2017-2021
Đơn vị tính: Triệu đồng, %
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Nội dung
Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng Tỷ
1. Thu cân đối NS 155.750 32,65 167.720 32,42 189.370 33,18 202.800 33,31 226.220 34,04
- Thu ngoài quốc doanh 53.200 11,15 55.000 10,63 59.000 10,34 62.000 10,18 68.000 10,23
- Thu quốc doanh khác 500 0,10 600 0,12 700 0,12 800 0,13 1.000 0,15
- Thu sử dụng đất phi
nông nghiệp 2.000 0,42 2.000 0,39 2.100 0,37 2.100 0,34 2.200 0,33
- Thu tiền thuê đất 17.000 3,56 18.000 3,48 20.000 3,50 22.000 3,61 25.000 3,76
- Thu tiền sử dụng đất 45.000 9,43 51.000 9,86 64.000 11,21 70.000 11,50 80.000 12,04
- Thuế trước bạ 25.000 5,24 26.500 5,12 27.800 4,87 28.500 4,68 30.000 4,51
- Thuế thu nhập cá nhân 6.100 1,28 7.200 1,39 8.300 1,45 9.500 1,56 11.000 1,66
- Thu phí, lệ phí 5.000 1,05 5.000 0,97 4.500 0,79 4.300 0,71 4.200 0,63
- Thu khác 1.200 0,25 1.700 0,33 2.300 0,40 3.000 0,49 4.300 0,65
- Thu xổ số 750 0,16 720 0,14 670 0,12 600 0,10 520 0,08
2. Thu bổ sung NS 321.295 67,35 349.553 67,58 381.422 66,82 406.001 66,69 438.270 65,96
- Bổ sung cân đối 302.461 63,40 330.510 63,89 361.742 63,38 385.686 63,35 416.823 62,73
- Bổ sung có mục tiêu 18.834 3,95 19.043 3,68 19.680 3,45 20.315 3,34 21.447 3,23
Tổng dự toán thu NSNN
huyện 477.045 100,00 517.273 100,00 570.792 100,00 608.801 100,00 664.490 100,00
(Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch Huyện An Lão)
Xét về tỷ trọng, có thể thấy trong giai đoạn 2017-2021 vừa qua, trong thu cân đối NS huyện An Lão thì dự tốn thu ngồi quốc doanh và dự toán thu tiền sử dụng đất luôn chiếm tỷ trọng lớn. Cụ thể năm 2017 dự tốn thu ngồi quốc doanh của huyện là 11,15% cịn dự tốn thu tiền sử dụng đất là 9,43%. Năm 2018 dự tốn thu ngồi quốc doanh chiếm tỷ trọng 10,63% cịn dự tốn thu tiền sử dụng đất chiếm tỷ trọng 9,86%. Năm 2019, dự tốn thu ngồi quốc doanh chiếm tỷ trọng 10,34% còn thu tiền sử dụng đất tỷ trọng còn 11,21%. Năm 2020, tỷ trọng của thu tiền sử dụng đất tăng lên con số 11,50%, trong khi đó tỷ trọng của dự tốn thu ngồi quốc doanh giảm còn 10,18%. Năm 2021, tỷ trọng thu ngồi quốc doanh dự tốn chiếm 10,23%, thu tiền sử dụng đất trong năm dự toán tăng lên thành 12,04%. Các khoản thu bổ sung NS của
huyện An Lão năm nào dự toán cũng chiếm tỷ trọng trên 65% tổng dự toán thu NSNN của huyện. Năm 2018, tỷ trọng cao nhất là 67,58% và năm 2021 tỷ trọng của chỉ tiêu thu bổ sung NS giảm thấp nhất còn 65,96%.
Như vậy, có thể thấy việc lập KH thu NSNN của huyện An Lão được thực hiện một cách khoa học, chặt chẽ, tuân theo đúng trình tự và nguyên tắc của QL NS nói chung, QL thu NSNN nói riêng. Việc lập dự tốn thu NSNN thực hiện theo các văn bản hướng dẫn của cấp trên và Luật NSNN trên cơ sở các yêu cầu và căn cứ lập dự toán thu NS.