6. KẾT CẤU LUẬN VĂN
2.2. THỰC TRẠ NG KIỂM SOÁT BỘ HOẠT ĐỘ NG TÍN DỤ NG ẠI EXIMBANK
2.2.2.8. Kết quả kiểm tra hồ sơ tín dụng
Trong năm 2012, P. KSNB đã triển khai nhân sự kiểm soát tại 41 CN, kết quả kiểm tra đƣợc tổng kết với các 2.414 vi phạm ở nghiệp vụ tín dụng (Phụ lục 04). Theo thống kê vi phạm trong năm 2012 thì các vi phạm tập trung chủ yếu vào nhóm B3 (Khơng tn thủ theo quy định, quy trình nghiệp vụ, hệ thống hỗ trợ, hệ thống Korebank của Eximbank, NHNN và các văn bản pháp luật khác; kiểm sốt khơng chặt chẽ...), vi phạm nhiều nhất ở khâu liên quan đến tài sản
đảm bảo (726 vi phạm, chiếm tỷ lệ 30%), liên quan đến mục đích vay vốn, chứng từ vay vốn (478 vi phạm, chiếm tỷ lệ 20%), tuy nhiên tập trung phần
lớn vi phạm ở mức độ rủi ro trung bình và cao chiếm tỷ lệ 80%. Nguyên nhân khách quan do các quy trình, quy định nghiệp vụ thƣờng xuyên thay đổi, khơng
thống nhất gây khó khăn cho việc cập nhật, nắm bắt sự thay đổi của CBTD. Nguyên nhân chủ quan là do CBTD còn thiếu kinh nghiệm, chƣa đƣợc đào tạo bài bản, khơng chấp hành nghiêm túc các chính sách nội bộ, chƣa ý thức đƣợc tầm quan trọng của đạo đức nghề nghiệp trong cơng tác tín dụng. Các vi phạm này đã ảnh hƣởng lớn đến chất lƣợng tín dụng của ngân hàng, có khả năng thất thốt tài sản cao khi có vi phạm xảy ra.
2.2.2.9. Mối quan hệ giữa kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng và hoạt động tín dụng
• Nội dung kiểm soát và các kiến nghị tập trung vào các quy trình nghiệp vụ nhăm ngăn ngừa và hạn chế rủi ro trong hoạt động, đảm bảo tuân thủ các quy định của NHNN và của Eximbank.
• Thơng qua KSNB, ban lãnh đạo thực hiện đƣợc công tác giám sát từ xa tất cả hoạt động kinh doanh chủ yếu của các bộ phận trong hệ thống Eximbank, đặc biệt là hoạt động của bộ phận tín dụng; cũng nhƣ giúp ban lãnh đạo nắm bắt đƣợc tình hình phát triển của chi nhánh, các điểm mạnh cũng nhƣ điểm yếu để có định hƣớng phát triển tín dụng riêng cho từng chi nhánh.
• Thơng qua KSNB hoạt động tín dụng, hồ sơ giải ngân từng bƣớc đƣợc hoàn thiện và đầy đủ hơn về nội dung cũng nhƣ pháp lý đƣợc chấp hành tốt hơn.
• KSNB hoạt động tín dụng giúp ngân hàng hạn chế đƣợc việc giải ngân cho các khách hàng có hồ sơ chƣa đúng hoặc thiếu sót theo quy định, các khách hàng thuộc diện hạn chế giải ngân.
• KSNB hoạt động tín dụng giúp phát hiện các trƣờng hợp nhân viên không tn thủ đạo đức nghề nghiệp, vì lợi ích cá nhân mà cố tình vi phạm quy định nội bộ cũng nhƣ quy định của pháp luật.
• KNBS đã góp phần làm giảm nợ xấu của ngân hàng mà cụ thể tại Eximbank, tỷ lệ nợ xấu đến cuối năm 2012 là 1.32% thấp hơn mức 1.61% của năm 2011 trong dƣ nợ tín dụng năm 2012 là 74.922 tỷ đòng tăng hơn so với năm 2011 là 74.663 tỷ đồng.
2.3. KHẢO SÁT KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI EXIMBANK EXIMBANK
2.3.1. Nguồn dữ liệu
Bảng khảo sát đƣợc gửi cho các cán bộ KSNB, CBTD tại Eimbank. Tiến hành khảo sát thông qua 150 cán bộ, trong đó có 90 cán bộ KSNB và 60 cán bộ TD tại Eximbank, đánh giá về hoạt động KSNB tại Eximbank. Tổng số phiếu phát ra là 150 phiếu thu lại đƣợc 137 phiếu, trong đó có 17 phiếu không hợp lệ. Nên số phiếu thực tế hợp lệ đƣợc chọn tiến hành khảo sát là 120 phiếu. Thời gian thực hiện khảo sát trong vòng 01 tháng. (phụ lục 05)
2.3.2. Thang đo
Thực hiện khảo sát theo phƣơng pháp mô tả, thang đo đƣợc sử dụng là thang đo Likert năm mức độ cho các biến quan sát. Sử dụng bảng câu hỏi đóng, đƣa ra những lựa chọn trả lời nhƣ hoàn toàn đồng ý, đồng ý, bình thƣờng, khơng đồng ý, hồn tồn khơng đồng ý.
2.3.3. Kết quả khảo sát thực trạng kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng
Bảng 2.2: Thống kê các đối tƣợng và thời gian làm việc tại Eximbank của đối tƣợng đƣợc chọn khảo sát
Câu 1
Frequency Percent Valid Percent
Cumulative Percent Valid CBTD CBKSNB Total 43 35.8 35.8 35.8 77 64.2 64.2 100.0 120 100.0 100.0
(Nguồn: Chương trình xử lý excel và chương trình phần mềm SPSS)
Câu 2
Frequency Percent Valid Percent
Cumulative Percent Valid 1 đến 5 năm Dưới 1 năm Trên 5 năm Total 92 76.7 76.7 76.7 16 13.3 13.3 90.0 12 10.0 10.0 100.0 120 100.0 100.0
+ Có 43 CBTD và 77 cán bộ KSNB, chiếm tỷ lệ tƣơng ứng là 35.8% và 64.2%. Theo tác giả, đây là tỷ lệ tƣơng đối phù hợp với mục tiêu của bài nghiên cứu, cán bộ KSNB (chiếm 64.2%) cho thấy các ý kiến về hoạt động nội bộ của Phòng, còn CBTD (chiếm 35.8%) sẽ cho thấy đƣợc các ý kiến về ảnh hƣởng của cơng tác KSNB đến hoạt động tín dụng.
+ Chiếm tỷ lệ cao nhất trong các đối tƣợng đƣợc khảo sát là cán bộ làm việc từ 1 đến 5 năm là 92 ngƣời (chiếm 76.7%), cán bộ làm việc dƣới 1 năm là 16 ngƣời và trên năm trở lên là 12 ngƣời.
Thực hiện khảo sát theo phƣơng pháp mô tả, thống kê bằng cách sử dụng thang đo Libert đo lƣờng mức độ từ 1 đến 5, thì có kết quả nhƣ sau:
Bảng 2.3: Thống kê nhận xét của CBTD và cán bộ KSNB về mơi trƣờng kiểm sốt tại Eximbank
Statistics
Câu 3 Câu 4 Câu 5 Câu 6 Câu 7 Câu 8
N Valid Missing Mean Median Std. Deviation 120 120 120 120 120 120 0 0 0 0 0 0 3.88 3.97 3.68 3.63 3.55 2.35 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 2.00 .735 .709 .869 .880 .960 .913
(Nguồn: Chương trình xử lý excel và chương trình phần mềm SPSS)
Nhìn chung, qua số liệu khảo sát nhƣ trên ta thấy đa phần các yếu tố thuộc về môi trƣờng kiểm soát đều nhận đƣợc sự đồng ý của các cán bộ. Điều này cho thấy Ban lãnh đạo của NH đã đánh giá cao tầm quan trọng của công tác KSNB trong công tác ngăn ngừa rủi ro cũng nhƣ bổ khuyết cho các sai sót mà các CBTD thƣờng hay gặp phải trong quy trình thực hiện cấp tín dụng cho khách hàng (Điểm trung bình là 3.88 cho Câu 3). Chính vì thế mà Ban lãnh đạo đã quy định đầy đủ, rõ ràng nhiệm
vụ và quyền hạn cụ thể của cán bộ KSNB, bên cạnh đó Ban lãnh đạo cũng chủ động tạo điều kiện thuận lợi để cán bộ KSNB hồn thành tốt cơng việc của mình (Điểm trung bình là 3.97 và 3.68 cho Câu 4 và Câu 5). Ngoài ra, định hƣớng của công tác
định hƣớng hoạt động theo từng thời kỳ, từng giai đoạn sao cho phù hợp với tình hình thực tế nói chung và tình hình hoạt động của NH nói riêng (Điểm trung bình là
3.63 cho Câu 6). Tuy nhiên, bên cạnh những yếu tố đƣợc sự đồng ý của đại đa số các cán bộ nêu trên, thì hiện vẫn cịn tồn tại 2 yếu tố cản trở công tác KSNB, cụ thể là: Các quy định về mặt pháp lý vẫn cịn rƣờm rà, khơng thống nhất, và chƣa đầy đủ; cũng nhƣ các chính sách nội bộ chƣa phù hợp với thực tế và chƣa phù hợp với các văn bản pháp luật đã gây ra khơng ít khó khăn, phiền phức, gây ảnh hƣởng tiêu cực cho cơng tác kiểm sốt của các cán bộ KSNB (Điểm trung bình là 3.55 và 2.35
cho Câu 7 và Câu 8).
Tóm lại, mặc dù được Ban lãnh đạo NH đánh giá cao vai trò và tạo điều thuận lợi nhưng KSNB cịn gặp khó khăn trong thực hiện cơng tác do các quy định về mặt phát lý vẫn cịn rườm rà, khơng thống nhất, cũng như các chính sách nội bộ chưa phù hợp với tình hình thực tế của đơn vị.
Bảng 2.4: Thống kê nhận xét của CBTD và cán bộ KSNB về nguồn nhân lực thực hiện kiểm soát tại Eximbank
Statistics
Câu 9 Câu 10 Câu 11 Câu 12
N Valid Missing Mean Median Std. Deviation 120 120 120 120 0 0 0 0 3.43 1.68 2.68 2.15 2.00 2.00 3.00 2.00 .764 .788 .869 .895
(Nguồn: Chương trình xử lý excel và chương trình phần mềm SPSS)
Tiếp theo, chúng ta sẽ xem xét về nhóm yếu tố nguồn nhân lực – đây là nhóm yếu tố cực kỳ quan trọng, cho dù các quy trình, chính sách kiểm sốt có chặt chẽ đến đâu thì nếu nguồn nhân lực khơng đáp ứng đƣợc u cầu của quy trình, chính sách ấy đặt ra thì cũng sẽ khơng mang lại hiệu quả cao.
Theo nhƣ kết quả khảo sát, yếu tố trình độ và chun mơn của các cán bộ KSNB đƣợc đánh giá khá tốt (Điểm trung bình là 3.43 cho Câu 9). Sở dĩ có đƣợc điều này là vì quy định tuyển dụng của bộ phận KSNB địi hỏi ứng viên phải có học vấn từ
đại học trở lên và có ít nhất 01 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính - ngân hàng. Ngồi yếu tố trình độ và chun mơn của cán bộ KSNB đƣợc đánh giá tích cực, thì nhìn chung đại đa số các cán bộ đƣợc khảo sát đều khơng đồng tình với các yếu tố cịn lại của nhóm yếu tố nguồn nhân lực, cụ thể:
• Số lƣợng nhân sự phòng KSNB hiện tại chƣa đủ để đáp ứng đƣợc cơng việc kiểm sốt tồn bộ hoạt động tín dụng (Điểm trung bình là 1.68 cho Câu 10).
• Việc nắm bắt kịp thời và đầy đủ về thơng tin, quy trình, quy chế nội bộ của các cán bộ KSNB cũng ở mức vừa phải (Điểm trung bình là 2.68 cho Câu 11).
• Các cán bộ KSNB không đƣợc thƣờng xuyên tổ chức tập huấn để nâng cao trình độ chun mơn và đạo đức nghề nghiệp (Điểm trung bình đạt mức 2.15). Đây là
điểm bất cập đã đƣợc Ban lãnh đạo tự nhận thấy trong thời gian gần đây và đang có những dự định để nâng cao chất lƣợng đào tạo cũng nhƣ thƣờng xuyên tổ chức tập huấn để các cán bộ KSNB có thể học hỏi, trao đổi lẫn nhau các sai sót và các điểm cần phải chú ý trong q trình kiểm sốt hoạt động tín dụng tại CN.
Tóm lại, về nhóm yếu tố nhân sự của P.KSNB, ngồi yếu tố tích cực là trình độ và chun mơn của các cán bộ KSNB đƣợc đánh giá tốt thì những yếu tố cịn lại nhƣ số lƣợng nhân sự; việc nắm bắt thông tin, quy định của cán bộ KSNB; công tác đào tạo cán bộ KSNB đều chƣa đạt yêu cầu và khơng nhận đƣợc sự đồng tình của đại đa số các cán bộ đƣợc khảo sát.
Bảng 2.5: Thống kê nhận xét của CBTD và cán bộ KSNB về quy trình kiểm sốt tại Eximbank
Statistics
Câu 13 Câu 14 Câu 15
N Valid Missing Mean Median Std. Deviation 120 120 120 0 0 0 3.47 4.70 3.92 3.00 4.00 4.00 .809 .866 .866
Với kết quả khảo sát nhƣ bảng 2.5, trái ngƣợc với những đánh giá tiêu cực của nhóm yếu tố thuộc nguồn nhân lực, ta thấy rằng ở nhóm yếu tố về quy trình kiểm sốt đã đạt đƣợc sự đồng thuận khá lớn của đại đa số các cán bộ tại Eximbank (Điểm trung bình của các Câu 13, Câu 14, Câu 15 lần lƣợt là 3.47,4.70 và 3.92). Trong đó, yếu tố quy trình kiểm sốt đƣợc Eximbank xây dựng trên cơ sở định lƣợng các rủi ro của hoạt động tín dụng tại CN đƣợc các cán bộ đánh giá rất cao (Điểm trung bình cho câu 15 là 4.70). Quy trình kiểm sốt đã đáp ứng đƣợc u cầu tinh gọn và chặt chẽ, hợp lý và chính xác theo yêu cầu của Ban lãnh đạo NH nói chung và Ban lãnh đạo Phịng KSNB nói riêng; ngồi ra, quy trình kiểm sốt cũng tạo sự thuận lợi cho các cán bộ KSNB thực hiện sn sẻ cơng việc của mình.
Bảng 2.6: Thống kê nhận xét của CBTD và cán bộ KSNB về nội dung kiểm soát tại Eximbank
Statistics
Câu 16 Câu 17 Câu 18
N Valid Missing Mean Median Std. Deviation 120 120 120 0 0 0 4.07 2.31 2.48 4.00 2.00 2.00 .914 .933 .673
(Nguồn: Chương trình xử lý excel và chương trình phần mềm SPSS)
Theo nhƣ kết quả khảo sát, yếu tố nội dung kiểm sốt đã gắn kết với hoạt động tín dụng hàng ngày tại CN đƣợc sự đồng tình cao của các cán bộ Eximbank (Điểm trung bình là 4.07 cho câu 16). Tuy nhiên, nội dung kiểm sốt lại chƣa bao qt đƣợc tồn bộ các khâu trong hoạt động tín dụng (Điểm trung bình Câu 18 là 2.48). Bên cạnh đó sự hiệu quả của chính sách tín dụng nội bộ chƣa đƣợc thƣờng xuyên đánh giá bởi hệ thống KSNB (Điểm trung bình Câu 17 là 2.31).
Bảng 2.7: Thống kê nhận xét của CBTD và cán bộ KSNB về hệ thống công nghệ thông tin tại Eximbank
Statistics Câu 19 Câu 20 N Valid Missing Mean Median Std. Deviation 120 120 0 0 3.65 4.38 4.00 4.50 .876 .712
(Nguồn: Chương trình xử lý excel và chương trình phần mềm SPSS)
Cịn về yếu tố hệ thống cơng nghệ thơng tin, nhìn chung các cán bộ đều đồng ý phần mềm Korebank có thể thực hiện chức năng kiểm soát các đối tƣợng, dữ liệu, chƣơng trình truy cập đối với từng vị trí (user) (Điểm trung bình cho Câu 19 là 3.65). Bên cạnh đó, hệ thống cơng nghệ thơng tin cũng cho phép dữ liệu thơng tin KH có thể đƣợc khai thác, chia sẽ giữa các đơn vị, giữa các CN trong hệ thống nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý thơng tin KH (Điểm trung bình cho Câu 20 là 4.38).
Tựu chung lại, sau quá trình khảo sát các đối tượng là các CBTD và các Cán bộ KSNB tại Eximbank, kết quả khảo sát đã phản ánh khá chính xác các thuận lợi cũng như bất cập trong KSNB hoạt động tín dụng tại Eximbank. Theo đó các yếu tố thuận lợi, được sự đồng tình cao của các cán bộ là: mơi trường kiểm sốt, quy trình kiểm sốt và hệ thống cơng nghệ thơng tin. Tuy nhiên, ngồi các yếu tố thuận lợi nêu trên cịn tồn tại song song các yếu tố bất cập như: nguồn nhân lực thực hiện kiểm soát, và nội dung của cơng tác kiểm sốt.
2.3.4. .Những hạn chế và nguyên nhân những hạn chế
2.3.4.1. Hạn chế
Những hạn chế trong hoạt động tín dụng:
+ Nguyên tắc bất kiêm nhiệm chưa được thực hiện đầy đủ
Mặc dù đã triển khai mơ hình 03 bộ phận, trong đó phân cơng cụ thể trách nhiệm và cơng việc của từng vị trí nhƣ bộ phận quan hệ khách hàng, bộ phận thẩm
định tín dụng, bộ phận hỗ trợ tín dụng. Thực tế, tại nhiều CN, do nhân sự khơng đầy đủ nên có trƣờng hợp kiêm nhiệm, một CBTD có thể thực hiện việc tiếp thị, tƣ vấn sản phẩm tín dụng, tìm hiểu thơng tin và đề xuất cấp tín dụng cho khách hàng, đồng thời phân tích thơng tin, đánh giá về tính khả thi, hiệu quả của phƣơng án, dự án đề nghị cấp tín dụng cho khách hàng; điều này vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm, điều này rất dễ xảy ra trƣờng hợp CBTD thông đồng với khách hàng, không tiến hành thẩm định một cách khách quan và cố tình tạo thơng tin tốt lành cho khách hàng và đƣa ra đề xuất mức vay ảo. Ngoài ra việc thiếu nhân sự dẫn đến PGD sẽ thiếu một trong các bộ phận trong mơ hình 03 bộ phân, bộ phận đó sẽ đƣợc nhân sự tại CN mà PGD trực thuộc đảm trách, nên có trƣờng hợp cán bộ FO tại PGD thực hiện tìm hiểu KH, nhƣng cán bộ MO tại CN thực hiện đánh giá KH chỉ đơn thuần dựa trên hồ sơ cung cấp của cán bộ FO tại PGD mà khơng tìm hiểu thực tế KH, điều này gây ra rủi ro đánh giá khơng chính xác về tình hình kinh doanh, uy tín thực tế của KH, từ đó dẫn ảnh hƣởng đến việc quyết định cho vay của NH.
+ Chưa có sự phân công CBTD quản lý khách hàng theo nhóm khách hàng. Điều này khiến cho CBTD khơng quản lý nhóm khách hàng rất dễ dẫn đến cấp tín dụng vƣợt hạn mức, ảnh hƣởng đến khả năng thu hồi nợ do cấp tín dụng khi khơng đánh giá đầy đủ tình hình của KH.
+ Phân tích trong khâu thẩm định chưa chặt chẽ
- Thiếu phân tích lƣu chuyển tiền tệ, đây là căn cứ quan trọng để quyết định mức cho vay, thời hạn vay, tuy nhiên căn cứ này ít đƣợc chú ý trong công tác tín dụng. CBTD thƣờng chỉ căn cứ vào doanh thu, lợi nhuận để làm cơ sở quyết định cho vay mà không chú ý đến đặc điểm kinh doanh của khách hàng. Việc không phân tích kỹ lƣu chuyển tiền tệ của khách hàng có thể gây ra khó khăn cho ngân hàng trong việc thu hồi vốn và lãi vay đúng hạn cũng nhƣ khó khăn cho khách hàng trong việc thực hiện nghĩa vụ của mình.
- Bên cạnh đó, các khoản mục nợ của khách hàng có ảnh hƣởng lớn đến khả năng