6. KẾT CẤU LUẬN VĂN
3.1. ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN
3.1.ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI EXIMBANK DỤNG TẠI EXIMBANK
3.1.1. Định hướng phát triển tại Eximbank giai đoạn 2012 – 2015
3.1.1.1. Mục tiêu phát triển chung
• Nỗ lực phấn đấu trở thành một trong ba NHTM cổ phần hàng đầu ở Việt Nam.
• Sử dụng hiệu quả thế mạnh về năng lực tài chính để đẩy mạnh phát triển các hoạt động của NHTM, ngân hàng đầu tƣ, hoạt động của các công ty con, công ty liên kết. Đồng thời, tận dụng sở trƣờng để phát huy tối đa thế mạnh của các đối tác chiến lƣợc trong và ngồi nƣớc thơng qua các hợp tác liên minh chiến lƣợc.
• Tiếp tục phát huy thế mạnh trên các lĩnh vực tài trợ thƣơng mại, tài trợ xuất nhập khẩu, kinh doanh ngoại hối, phát triển đa dạng sản phẩm dịch vụ ngân hàng trên cơ sở ứng dụng nền tảng công nghệ ngân hàng hiện đại. Trong đó, hoạt động ngân hàng phục vụ doanh nghiệp xuất nhập khẩu và phát triển ngân hàng bán lẻ là hoạt động cốt lõi.
• Đẩy mạnh áp dụng các chuẩn mực quốc tế liên quan đến phân loại nợ và đánh giá xếp hạng tín nhiệm quốc tế để hội nhập sâu theo các tiêu chuẩn quốc tế.
3.1.1.2. Định hƣớng phát triển tín dụng
Tập trung tái cấu trúc các mặt hoạt động nghiệp vụ then chốt và phát triển cơ sở hạ tầng. Bao gồm:
• Áp dụng cơ chế quản lý vốn tập trung (FTP).
• Tiếp tục hồn thiện mơ hình hoạt động tín dụng, hình thành Trung tâm tín dụng tại Hội sở, hồn chỉnh mơ hình tín dụng 03 bộ phận.
• Kết hợp phát triển dịch vụ ngân hàng bán buôn và bán lẻ thơng qua triển khai và nhân rộng mơ hình kích thích bán hàng SSP và RM cho các đơn vị
trong tồn hệ thống, nhằm mở rộng quy mơ hoạt động và nâng cao chất lƣợng sản phẩm dịch vụ.
• Quản trị rủi ro tác nghiệp thông qua quản trị hoạt động của các CN và phòng giao dịch, tăng cƣờng hoạt động kiểm tra KSNB tại chỗ.
• Hội nhập sâu các thơng lệ và chuẩn mực quốc tế đối với các lĩnh vực hoạt động ngân hàng.
• Đẩy mạnh cơng tác phát triển mạng lƣới nhằm mở rộng thị phần, tăng năng lực cạnh tranh của Eximbank, đẩy nhanh tiến độ hoàn thành của công tác xây dựng cơ bản dở dang.
Đẩy mạnh công tác huy động vốn thơng qua phân tích nền tảng khách hàng nhằm đề ra giải pháp chiến lƣợc, đặc biệt gắn liền công tác đẩy mạnh huy động vốn với công tác phát triển mạng lƣới hoạt động.
Tập trung đảm bảo thanh khoản trên cơ sở cân đối các nguồn vốn và sắp xếp lại danh mục đầu tƣ tài chính, tăng trƣởng tín dụng một cách thận trọng, khơng ngừng nâng cao chất lƣợng tín dụng.
Đẩy mạnh nâng cấp và hồn thiện hệ thống cơng nghệ thơng tin phù hợp với giai đoạn phát triển sắp tới, chú trọng cải tiến dịch vụ ngân hàng điện tử.
Tập trung công tác quy hoạch cán bộ theo lộ trình và quy mơ phát triển của Eximbank.
Tiếp tục thực hiện có hiệu quả chính sách đãi ngộ đối với cán bộ nhân viên nhằm gắn liền quyền lợi của cán bộ nhân viên với kết quả kinh doanh đạt đƣợc.
3.1.2. Định hướng phát triển kiểm sốt nội bộ hoạt động tín dụng tại Eximbank
• Eximbank tn thủ yêu cầu về xây dựng hệ thống KSNB đối với TCTD và CN ngân hàng nƣớc ngoài của Luật các TCTD 2010 số 47/2010/QH12 đã đƣợc Quốc hội nƣớc Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XII, kỳ họp thứ 7 thông qua ngày 16 tháng 6 năm 2010, hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2011.
• Hệ thống KSNB của Eximbank xây dựng trên tinh thần chấp hành Thông tƣ số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 của Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam quy định về hệ thống KSNB và kiểm toán nội bộ của TCTD, CN ngân hàng nƣớc ngoài, hiệu lực từ ngày 12 tháng 02 năm 2012.
• Vận dụng những ngun tắc kiểm sốt RRTD theo Basel để KSNB nghiệp vụ tín dụng của Eximbank trên cơ sở phù hợp với báo cáo của COSO về KSNB.
• Xây dựng hệ thống kiểm sốt đảm bảo cân đối giữa lợi ích đạt đƣợc và chi phí bỏ ra.
• Phân bổ nhân lực trãi rộng Sở Giao dịch, tồn bộ các CN, phịng giao dịch đang hoạt động (dự kiến mỗi nơi có khoản 2 – 3 cán bộ KSNB).
• Tiếp tục đào tạo, nâng cao chất lƣợng, kinh nghiệm, kiến thức của cán bộ KSNB để đáp ứng nhu cầu kiểm soát ngày càng cao của ngân hàng.
3.2. GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI EXIMBANK
3.2.1.Giải pháp đối với Eximbank
3.2.1.1. Cải thiện mơi trƣờng kiểm sốt
Thay đổi quan điểm về tăng trưởng tín dụng
Mở rộng, tăng trƣởng tín dụng phải đi đơi với quản lý, phịng ngừa rủi ro. Nếu quá chú trọng đến tăng trƣởng tín dụng mà khơng chú ý nâng cao chất lƣợng tín dụng, quản lý và kiểm sốt RRTD sẽ dẫn đến nợ quá hạn gia tăng, hậu quả là ngân hàng thua lỗ, yếu kém. Do đó, nhà quản trị, điều hành Eximbank cần thay đổi quan điểm về tăng trƣởng tín dụng, mức độ tăng trƣởng tín dụng phải phù hợp với trình độ và khả năng quản lý rủi ro của Ngân hàng. Phát triển tín dụng phải tập trung vào lĩnh vực ít rủi ro và vào những ngành nghề, địa bàn trọng điểm mang lại hiệu quả.
Eximbank cần bố trí nhân sự hợp lý để triển khai chặt chẽ các cơng cụ, chính sách kiểm tra, giám sát, kiểm sốt chất lƣợng tín dụng mới: áp dụng mơ hình 03 bộ phận để phân định trách nhiệm giữa các khâu trong hoạt động tín
dụng, tạo cơ chế kiểm tra, kiểm sốt chéo trong quy trình cấp tín dụng; hồn thiện mơ hình thẩm định giá mới để kiểm sốt tồn bộ hoạt động thẩm định giá trong toàn hệ thống Eximbank; giảm thẩm quyền quyết định tín dụng của CN, tập trung về Hội sở quyết định nhƣng vẫn đảm bảo thời gian phục vụ khách hàng; hồn thiện chính sách tín dụng, sản phẩm tín dụng; tăng cƣờng cơng tác KSNB và quản lý tác nghiệp… Song song đó, Eximbank cần thực hiện nhiều giải pháp kiểm soát và xử lý nợ quá hạn hiện hữu, đảm bảo thu hồi vốn vay.
Nâng cao văn hóa kiểm sốt
Ngân hàng cần phải dựa vào mơ hình tổ chức, chiến lƣợc phát triển của mình để tổ chức mơ hình KSNB cho phù hợp với đặc thù ngân hàng, nhƣng
phải tuân theo nguyên tắc: KSNB cần phải tham gia vào các quy trình nghiệp vụ hàng ngày của ngân hàng để kịp thời phát hiện, xử lý các rủi ro khi cần thiết. Nhƣng muốn thế, phải trao quyền cho các chuyên viên, kiểm soát viên nội bộ cần thiết và bản thân lực lƣợng này cũng phải rèn luyện bản lĩnh với trách nhiệm đảm bảo sự an toàn cho ngân hàng.
Ý thức về KSNB của lãnh đạo và nhân viên là rất cần thiết, nếu tất cả mọi cá nhân trong ngân hàng đều nhận thức đƣợc tầm quan trọng của hoạt động kiểm sốt thì sẽ là một thành công không nhỏ trong việc vận hành hệ thống KSNB. Chính vì thế, ban lãnh đạo Ngân hàng phải thực sự nhận thức về tầm quan trọng của KSNB trong việc ngăn ngừa và hạn chế rủi ro, xây dựng quy định về hệ thống KSNB của Eximbank mang tính khả thi cao chứ khơng phải mang tính đối phó với u cầu Luật các TCTD 2010 và Thơng tƣ 44/2011/TT- NHNN.
Đối với cán bộ quản lý tại các đơn vị thì việc nâng cao nhận thức về KSNB càng cũng cần đƣợc chú trọng. Ngân hàng nên quy định cán bộ quản lý phải hiểu rõ về KSNB. Bên cạnh đó, Ngân hàng chọn ra những nhân viên giỏi, có năng lực và kinh nghiệm đáp ứng đủ tiêu chuẩn kiểm toán viên nội bộ chuyển sang làm việc ở bộ phận kiểm toán một thời gian trƣớc khi cử họ vào vị trí cán bộ chủ chốt. Trong thời gian đó, họ sẽ có điều kiện tiếp thu kiến thức về kiểm
sốt, kiểm tốn và tích lũy kinh nghiệm để đƣa ra những chính sách kiểm sốt, điều hành tốt hơn khi đƣợc bổ nhiệm vào vị trí quản lý, điều hành.
Đối với tồn thể nhân viên nói chung và CBTD nói riêng, Ngân hàng nên mở ra những khóa học về hệ thống KSNB cho tất cả nhân viên để họ có những khái niệm và những kiến thức cơ bản về lĩnh vực này, từ đó nhận thức đƣợc trách nhiệm của mình trong quy trình nghiệp vụ.
Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực
Khi tuyển dụng và bổ nhiệm nhân viên, bên cạnh các điều kiện về trình độ học vấn và kinh nghiệm cơng tác, Ngân hàng nên đƣa ra yêu cầu về phẩm chất đạo đức đối với CBTD nhằm hạn chế rủi ro trong cho vay.
Ngân hàng cần phải có chế độ đãi ngộ, khen thưởng hợp lý, công bằng: đối
với nhân viên có thành tích xuất sắc thì nên đƣợc biểu dƣơng, khen thƣởng cả về mặt vật chất lẫn tinh thần tƣơng xứng với kết quả mà họ mang lại, kể cả việc nâng lƣơng trƣớc thời hạn hoặc đề bạt lên vị trí cao hơn.
Ban hành chế tài xử lý vi phạm trong cơng tác tín dụng: Cơng tác tín dụng
ln gắn liền với nhiều cấp thực hiện; nhiều chuyên ngành, thao tác nghiệp vụ, sự chỉ đạo và quy định đƣợc áp dụng, tuân thủ; và rất nhạy cảm với vấn đề tƣ lợi, rủi ro cho ngân hàng cũng nhƣ áp lực doanh số là rất lớn, điều này dẫn đến cơng tác tín dụng thƣờng xảy ra hành vi vi phạm nghiệp vụ, làm phát sinh tranh chấp, thiệt hại, tổn thất về tài sản, an tồn hoạt động và ảnh hƣởng đến uy tín của ngân hàng. Chính vì vậy, việc ban hành quy định chế tài để góp phần chấn chỉnh kỷ cƣơng, giảm thiểu vi phạm, hiệu quả hóa hoạt động tại Eximbank là rất cần thiết. Chế tài áp dụng thông thƣờng sẽ đƣợc chia ra từng mức độ vi phạm và áp dụng phƣơng thức xử lý tƣơng ứng, tuy nhiên, việc này cần phải đƣợc lập và hƣớng dẫn thực hiện một cách chi tiết, cụ thể, rõ ràng, tránh tối thiểu sự hiểu lầm trong quá trình thực hiện.
Eximbank cần đầu tư xây dựng trung tâm đào tạo chuyên nghiệp hơn: Hiện
tại, hầu hết các buổi tập huấn đều do nội bộ P.KSNB thực hiện, tự đào tạo, trao đổi kinh nghiệm lẫn nhau trong q trình cơng tác và cập nhật các quy định pháp
luật mới. Ngoài các buổi tập huấn nhƣ trên, trung tâm đào tạo cũng cần tổ chức các buổi đào tạo với đội ngũ giảng dạy là các chun gia bên ngồi, các chun viên tín dụng có kinh nghiệm của ngân hàng, biên soạn và cập nhật giáo trình giảng dạy mang tính thực tiễn; trang bị tốt cơ sở vật chất, phƣơng tiện giảng dạy, tổ chức kiểm tra nghiêm túc, khuyến khích tinh thần học tập bằng cơ chế khen thƣởng đề bạt.
3.2.1.2. Giải pháp nhận dạng và đánh giá rủi ro tín dụng
Cơng tác nhận dạng và đánh giá về khả năng của khách hàng vay:
Trong phân tích định lƣợng, ngân hàng nên xây dựng và hoàn thiện các chỉ tiêu trong hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng nội bộ cho cả khách hàng doanh nghiệp và khách hàng cá nhân. Hệ thống này cần đƣợc thƣờng xuyên điều chỉnh cho phù hợp với thực tế và điều kiện kinh tế Việt Nam, khơng nên cứng nhắc theo những tính tốn của các nƣớc có điều kiện khơng tƣơng đồng. Thơng qua việc sử dụng các mơ hình định lƣợng, mức độ rủi ro sẽ đƣợc lƣợng hóa hợp lý, phản ánh một cách rõ ràng hơn mức độ rủi ro của các khoản vay dự kiến và xây dựng những biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trƣớc khi cấp tín dụng với khách hàng. Nỗ lực xác định giới hạn tín dụng hợp lý sẽ giúp cho ngân hàng ln ở thế chủ động và có giải pháp kiểm sốt RRTD một cách hiệu quả.
Ngoài yếu tố định lƣợng, phân tích các yếu tố định tính liên quan đến khách hàng cũng là một phần không thể thiếu trong công tác đánh giá RRTD. Một trong những mơ hình định tính mà Eximbank có thể áp dụng để về phân tích RRTD đƣợc hiệu quả hơn là Mơ hình 6C – mơ hình nghiên cứu chi tiết “6 khía cạnh – 6C” của
khách hàng nhƣ sau:
•Tư cách người đi vay (Character): CBTD phải chắc chắn rằng ngƣời đi vay có mục đích tín dụng rõ ràng và có thiện chí nghiêm chỉnh trả nợ khi đến hạn.
•Năng lực của người đi vay (Capacity): ngƣời đi vay phải có năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự, ngƣời đi vay phải là đại diện hợp pháp của doanh nghiệp.
• Thu nhập của người vay (Cashflow): xác định nguồn trả nợ của khách
hàng vay.
• Bảo đảm tiền vay (Collateral): là nguồn thu thứ 2 có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng.
• Các điều kiện (Conditions): ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng từng thời kỳ.
• Kiểm sốt (Control): đánh giá những ảnh hƣởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động, khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng.
Phòng quản lý RRTD chú trọng hơn kết quả chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng của CBTD. Cán bộ quản lý rủi ro cũng xem xét, đánh giá lại kết quả đó để đảm bảo tính chính xác về khách hàng, phát hiện ra nội dung đánh giá sai do CBTD thơng đồng với khách hàng.
Ngồi ra, Ngân hàng nên có biện pháp quản lý nhóm khách hàng có quan hệ kinh tế với nhau. Để thực hiện đƣợc điều này, CBTD khi tiến hành xác minh, thu thập thông tin về khách hàng ở mỗi hồ sơ vay vốn cần lƣu ý thu nhập đủ thơng tin về các đối tác có mối quan hệ kinh tế ràng buộc với khách hàng, sau đó chuyển cho Phịng quản lý RRTD để theo dõi và quản lý.
Hồn thiện cơng tác đánh giá chất lượng khoản vay
Hiện tại Ngân hàng tiến hành phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý RRTD theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân hàng nhà nƣớc và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN. Tuy nhiên, cũng nhƣ nhiều NHTM Việt Nam khác, Ngân hàng chỉ phân loại nợ theo chỉ tiêu định lƣợng mà chƣa thực hiện theo các chỉ tiêu định tính.
Khi Ngân hàng có đủ khả năng về tài chính và đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân hàng nhà nƣớc, đồng thời nhằm dần hƣớng tới thông lệ quốc tế và đáp ứng các quy định của ủy ban Basel 2 việc phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro đƣợc tiến hành theo
phƣơng pháp định tính. Theo đó các TCTD phải xây dựng và đƣợc NHNN phê duyệt chính sách trích dự phịng rủi ro và hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trên cơ sở đánh giá tình hình kinh tế, khả năng trả nợ của khách hàng cũng nhƣ khả năng tài chính của bản thân TCTD. Quy định phân loại, trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro theo phƣơng pháp này thể hiện đúng bản chất của việc dự phòng các tổn thất, rủi ro của hoạt động Ngân hàng. Các tài sản có đƣợc dự phịng rủi ro theo chất lƣợng và khả năng tổn thất thật sự của tài sản, giúp ngân hàng đối phó kịp thời với các tài sản
có xu hƣớng rủi ro.
Chú trọng phân tích và đánh giá các rủi ro bên trong
RRTD xảy ra không chỉ xuất phát từ các yếu tố từ khách hàng, từ danh mục đầu tƣ hay từ chất lƣợng khoản vay mà còn xuất phát từ các yếu tố bên trong ngân hàng nhƣ nhân sự, hệ thống thơng tin...Chính vì vậy, ngồi việc đánh giá rủi ro về khả năng trả nợ của khách hàng, rủi ro danh mục đầu tƣ và khả năng thất thoát vốn sau