- Các khoản cịn phải trả, còn phải nộp khác.
2.1.3. Tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng ty CP Tư vấn mỏ và Xây dựng Trường Xuân
Trường Xuân
a- Tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty CP Tư vấn mỏ và Xây dựng Trường Xuân
Công ty tổ chức hạch tốn kế tốn theo hình thức tập trung. Phịng kế toán là trung tâm thực hiện tồn bộ cơng tác kế tốn từ khâu đầu đến khâu cuối cùng
Mơ hình tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty thể hiện qua Sơ đồ sau: KẾ TOÁN TRƯỞNG Bộ phận vật tư, hàng hóa Bộ phận kế tốn tiền lương và các Bộ phận kế tốn tổng hợp Bộ phận hạch toán nghiệp vụ
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế tốn của cơng ty
b- Chức năng, nhiệm vụ của các nhân viên trong phịng kế tốn * Mơ tả vị trí cơng việc phịng kế tốn
• Kế tốn trưởng: Là người chỉ đạo thực hiện tồn bộ các cơng tác kế tốn tài chính, thơng tin kinh tế trong tồn cơng ty. Đồng thời, hướng dẫn thể chế và cụ thể hóa kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế tốn của Nhà nước và cơng ty. Hướng dẫn, kiểm tra, chỉ đạo hạch toán, lập kế hoạch tài chính, chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc cơng ty về cơng tác Tài chính kế tốn của cơng ty.
• Bộ phận kế toán tổng hợp:
Ghi chép hệ thống thông tin theo các tài khoản phản ánh các chỉ tiêu kinh tế tài chính tổng hợp, chi tiết, lập báo cáo kế toán.
Vào sổ tổng hợp, các sổ chi tiết cần thiết và các công việc liên quan đến lập báo cáo định kỳ của đơn vị.
Theo dõi các hoạt động của đơn vị. Thực hiện kế toán các phần hành chia phân công cho các bộ phận kế tốn khác.
• Bộ phận hạch tốn nghiệp vụ :
Hạch tốn các nghiệp vụ mua bán của cơng ty phát sinh thường ngày.
Chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh nghiệp vụ thu chi quỹ, tính ra số tồn quỹ ở mọi thời điểm.
Khi phát sinh nghiệp vụ thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng kiểm tra tính hợp pháp hợp lý của chứng từ, ghi sổ quỹ.
Phản ánh ghi chép kịp thời, đầy đủ, chính xác các khoản phải thu, phải trả của doanh nghiệp.
Theo dõi tình hình thanh tốn cơng nợ của doanh nghiệp với các bên liên quan, phát hiện và đề xuất biện pháp xử lý kịp thời các khoản công nợ quá hạn, khơng có khả năng thanh tốn hoặc thu hồi.
Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có và sự biến động về số lượng và chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động và kết quả lao động.
Tính tốn chính xác, kịp thời, đúng chính sách chế độ về các khoản tiền lương, tiền thưởng, các khoản trợ cấp phải trả cho người lao động.
• Bộ phận vật tư, hàng hóa:
Hạch toán nghiệp vụ nhập kho NVL, CCDC;
Lập các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, kiểm tra các hóa đơn nhập ;
Kiểm tra việc ghi chép của thủ kho, đối chiếu số liệu nhập xuất tồn của thủ kho và kế tốn;
Tham gia cơng tác kiểm kê định kỳ, lập báo cáo nhập xuất tồn.