II. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TèNH HèNH TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CễNG TY CAFE VIỆT NAM.
2. Phõn tớch tỡnhhỡnh quản lý và sử dụng tài sản
2.1.2 Phõn tớch tỡnhhỡnh vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền là một loại TSLĐ cú vai trũ hết sức quan trọng đối với sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nú là loại tài sản lƣu động nhất cú thể sử dụng ngay để mua hàng, nguyờn liệu, thanh toỏn cụng nợ và trang trải cỏc khoản chi phớ.Song xu hƣớng giảm vốn bằng tiền trờn phƣơng fiện quản
lý tài chớnh đƣợc đỏnh giỏ tớch cực và việc dự trữ chỉ cú chức năng phũng ngừa rủi ro trong thanh toỏn, khả năn sinh lời kộm. Doanh nghiệp khụng nờn dự trữ vốn bằng tiền quỏ nhiều mà nờn đƣa vào lƣu thụng, kinh doanh tăng vũng quay của vốn hay để trả nợ để giảm cỏc khoản lói phỏt sinh.
Nhƣ vậy, tiền cần phải đƣợc quản lý chặt chẽ, sử dụng đỳng mục đớch giỳp cho doanh nghiệp cú khả năng chủ động khi cú nhu cầu, đảm bảo khả năng thanh toỏn và hiệu quả sản xuất, kinh doanh.
Ta cú biểu sau :
BIỂU 8 : PHÂN TÍCH TèNH HèNH VỐN BẰNG TIỀN
Đơn vị : 1.000 đồng
Chỉ tiờu Cuối năm 1999 Cuối năm 2000 So sỏnh
Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TL (%) TT (%)
1. Tiền mặt tại quỹ 18.305.292 24.5 21.866.985 35 3.581.693 19.6 10.5 2. Tiền gửi ngõn hàng 56.040.215 75 40.689.799 64.9 - 15.350.416 - 27.4 -10.1 2. Tiền gửi ngõn hàng 56.040.215 75 40.689.799 64.9 - 15.350.416 - 27.4 -10.1 3. Tiền đang chuyển 400.000 0.5 67.000 0.1 -330.000 - 83.3 - 0.4 Tổng cộng 74.745.507 100 62.643.784 100 - 12.101.723 - 16.2 0
Với số liệu ở biểu trờn ta thấy vốn bằng tiền của doanh nghiệp cuối năam 200 giảm so với năm 1999 là 16,2 %, tƣơng ứng với số tiền là 12.101.723 nghỡn đồng. Nguyờn nhõn chủ yếu là do tiền gửi ngõn hàng giảm đỏng kể. Cụ thể :
- Tiền mặt tại quỹ tăng 19,6 % tƣơng ứng tăng 3.581.693 nghỡn đồng.
- Tiền gửi ngõn hàng giảm 27,4 % tƣơng ứng giảm l15.350.416 nghỡn đồng.
- Tiền đang chuyển giảm 83,3 % tƣơng ứng 333.000 nghỡn đồng, song do chiếm tỉ trọng nhỏ nờn khụng ảnh hƣởng lớn đến vốn bằng tiền.
- Nhƣ vậy, vốn bằng tiền giảm nhƣng khụng đỏng kể chứng tỏ doanh nghiệp đó cú biện phỏp đẩy lƣợng tiền nhàn rỗi vào trong kinh doanh nhằm nõng cao hiệu quả sử dụng.
Xem xột, cơ cấu vốn bằng tiền ta đỏnh giỏ là hợp lý vỡ tiền gửi ngõn hàng chiếm tỉ trọng lớn ( năm 1999 là 75 % đến năm 2000 là 67.9 % trong tổng số vốn bằng tiền ). Nhƣ vậy, doanh nghiệp đó lựa chọn phƣơng thức đơn giản và an toàn nhất là giỳp trỏnh tỡnh trạng vốn nhàn rỗi mà vẫn sinh lời gúp phần đẩy nhanh vũng quay của vốn.