II. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TèNH HèNH TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CễNG TY CAFE VIỆT NAM.
2. Phõn tớch tỡnhhỡnh quản lý và sử dụng tài sản
2.1 Phõn tớch tỡnhhỡnh quản lý và sử dụng tài sản lƣu động 1 Phõn tớch tổng hợp tỡnh hỡnh taif sản lƣu động
Trong cỏc doanh nghiệp khỏc nhau thỡ sự vận động của tài lƣu động mang đặc điểm khỏc nhau. Đối với doanh nghiệp thƣơng mại tài sản lƣu động là tài sản chủ yếu chiếm tỉ trọng lớn trong tổng tài sản nờn việc quản lý và sử dụng cú ảnh hƣởng lớn đối với kết quả kinh doanh.
Phõn tớch tổng hợp tỡnh hỡnh tài sản lƣu động để thấymức độ hợp lý của việc phõn bố vốn lƣu động, việc quản lý cụng nợ phải thu, dự phũng hàng hoỏ vật tƣ và lƣợng vốn bằng tiềncú đem lại hiệu quả cho doanh nghiệp hay khụng. Để phõn tớch ta cú biểu sau :
BIỂU SỐ 5 : PHÂN TÍCH TỔNG HỢP TèNH HèNH QUẢN Lí VÀ SỬ DỤNG TSCĐ
Đơn vị : 1.000 đồng
Chỉ tiờu Cuối năm 1999 Cuối năm 2000 So sỏnh
Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TL (%) TT (%) 1. Vốn bằng tiền 74.745.508 4,9 62.643.785 3.3 - 12.101.723 - 16.2 - 1.6 2. Cỏc khoản phải thu 813.838.306 53,3 990.676.686 52.1 176.838.380 21.7 - 1.2 3. Hàng tồn kho 469.954.176 30,8 696.703.433 36.7 226.749.257 48.2 5.9 4. Tài sản cố định khỏc 168.509.841 11 150.971.891 7.9 - 17.537950 - 10.4 - 3.1 Tổng cộng 1.527.047.831 100 1.900.995.795 100 373.947.964 24.5 0
Qua phân tích số liệu ở trên ta thấy tài sản l-u động năm 2000 tăng 373.947.964 nghìn đồng t-ơng ứng tăng lên 24,5% so với năm 1999. Nhìn chung tài sản l-u động tăng là do các khoản phải thu và hàng tồn kho tăng căn cứ vào tỉ trọng tăng giảm của các loại tài sản l-u động ta thấy :
Tỉ trọng tiền giảm 1,6%, chứng tỏ công ty đã chú ý đầu t- cho các loại hình tài sản khác nhiều hơn để phục vụ, hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tỉ trọng các khoản phải thu giảm 1,2% là rất tốt vì cơng ty đã thực hiện thu hồi vốn nhanh để thực hiện quá trình tái sản xuất và taí sản xuất mở rộng.
Tài sản l-u động khác có tỉ trọng giảm 3,6% t-ơng đối nhỏ khơng ảnh h-ởng nhiều đến kết quả kinh doanh song việc tăng lên này ít nhiều ảnh h-ởng đến việc tăng len tổng giá trị tài sản l-u động
Điều đáng lo ngại là năm 2000 hàng tồn kho của doanh nghiệp tăng lên 226.749.257 nghìn đồng t-ơng ứng 48,2% so với năm 1999. Xét về tỉ trọng tăng lên hơn 5,9%. Vấn đề đặt ra cho nhà quản lý là phải tìm mọi biện pháp giảm l-ợng hàng tồn kho xuống mức hợp lý để nhanh chóng thu hồi vốn kinh doanh.
Xem xét cơ cấu tài sản l-u động ta thấy việc phân bố vốn l-u động ch-a tốt vì khoản phải thu chiếm tỉ trọng lớn trong tổng tài sản l-u động của doanh nghiệp (lớn hơn 50%) chứng tỏ vốn l-u động của doanh nghiệp đang bị chiếm dụng bằng số vốn tham gia thực chất vào hoạt động kinh doanh giảm đi. Vốn bằng tiền giảm cũng gây ảnh h-ởng đến khả năng thanh toán túc thì của doanh nghiệp.
Tài sản l-u động có tình l-u động cao, việc lập kế hoạch, để tìm ra biện pháp quản lý, sử dụng hợp lý tài sản l-u động hợp lý sẽ tăng c-ờng hiệu quả sủ dụng vốn, tận dụng tối đa vào mục đích kinh doanh.
Ta sẽ phân tích hiệu quả sử dụng tài sản l-u động thông qua các chỉ tiêu sau:
Sức sản xuất tài sản l-u động = ( tổng doanh thu thuần)/tài sản l-u động bình quân )
Chỉ tiêu này cho biết một đồng giá trị tài sản l-u động đem lại mấy đồng doanh thu thuần.
Sức sinh lợi tài sản l-u động= ( lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh )/ tài sản l-u động bình quân.
Chỉ tiêu này phản ánh 1 đồng giá trị tài sản l-u động đem lại mấy đồng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh.
Nếu hai chỉ tiêu này tăng lên thì việc quản lý và sử dụng tài sản l-u động có hiệu quả và ng-ợc lại.
Ta lập bảng biểu phân tích sau đây: