II. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TèNH HèNH TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CễNG TY CAFE VIỆT NAM.
2. Phõn tớch tỡnhhỡnh quản lý và sử dụng tài sản
2.1.3 Phõn tớch tỡnhhỡnh nợ phải thu.
Nợ phải thu là tiền hoặc tài sản của doanh nghiệp hiện bị cỏc doanh nghiệp, cỏ nhõn khỏc chiếm dụng một cỏch hựop phỏp hoặc bất hợp phỏp mà doanh nghiệp phải cú trỏch nhiệm thu hồi.
BIỂU 9 : PHÂN TÍCH TèNH HèNH NỢ PHẢI THU
Đơn vị : 1.000 đồng
Chỉ tiờu Cuối năm 1999 Cuối năm 2000 So sỏnh
Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TL (%) TT (%) 1. Phải thu khỏch hàng 183.523.022 23,1 171.627.746 17,6 - 11.895.276 - 6,5 - 5,5 2. Trả trƣớc cho ngƣời bỏn 201.406.557 25,3 328.208.983 33,7 126.802.426 62,9 8,4
3. Phải thu nội bộ 246.006.623 31 252.276.533 25,9 6.269.901 2,5 - 5,1 4. Phải thu khỏc 165.093.839 20,6 222.675.737 22,8 57.581.898 34,9 2,2 4. Phải thu khỏc 165.093.839 20,6 222.675.737 22,8 57.581.898 34,9 2,2 Tổng cộng 796.030.041 100 974.788.999 100 178.758.958 22,5 0
Qua số liệu ở bảng trờn ta thấy cỏc khoản phải thu năm 2000 tăng 22,5 %, tƣơng ứng 178.958 nghỡn đồng so với năm 1999, chủ yếu là do việc tõƣng khoản mục trả trƣớc cho ngƣời bỏn và phải thu khỏc :
- Trả trƣớc cho ngƣời bỏn tăng 62,9 tƣơng ứng tăng 126.802.426 nghỡn đồng.
- Phải thu khỏc tăng 343,9 %, tƣơng ứng tăng 57.581.898 nghỡn đồng.
Khỏan phải thu khỏch hàng giảm, song do tỷ trọng nhỏ nờn số tiền giảm khụng đỏng kể. Nhƣ võy, doanh nghiệp chƣa giảm đƣợc số vốn do ngƣời bỏn chiếm dụng, chƣa tăng vũng quay của vốn để cú thể nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Ngoài ra, phõn tớch nợ phải thu cũn phải đi sõu phõn tớch hiệu qủa quản lý và thu hồi cụng nợ thụng qua cỏc chỉ tiờu về tốc thu hồi cụng nợ. Số
vũng chu chuyển cỏc khoản phải thu và số ngày chu chuyển cỏc khoản phải thu :
Số ngày chu chuyển = Tổng doanh thu bỏn chịu thực tế cỏc khoản phải thu Cỏc khoản phải thu bỡnh quõn
Chỉ tiờu này cho biết mức độ hợp lý của số dƣ cỏc khoản phải thu và hiệu uả của việc thu hồi cụng nợ. Nếu vũng chu chuyển tăng thỡ hiệu quả của việc quản lý quản lý và thu hồi cụng nợ tốt và ngƣợc lại.
Số ngày chu chuyển = Thời gian của kỳ phõn tớch cỏc khoản phải thu Số vũng chu chuyển cỏc khoản phải thu Chỉ tiờu này phản ỏnh khoảng thời gian cần thiết để thu đƣợc cấc khoản phải thu. Chỉ tiờu này càng nhỏ chứng tỏ thời gian và việc quản lý , thu hồi cụng nợ của doanh nghiệp cú hiệu quả và ngƣợc lại.
Thay đổi về tốc độ thu hồi cụng nợ sẽ giỳp doanh nghiệp tiết kiờm hay lóng phớ một lƣợng vốn nhất định.
Số vốn tiết kiệm (-)
hay lóng phớ (+) do = Doanh thu bỏn chịu theo kỳ phõn tớch x ( T1 - T0 ) thay đụỉ tốc độ thu Thời gian của ký phõn tớch
hồi cụng nợ Trong đú :
- T1 : là số ngày chu chuyển cỏc khoản phải thu kỳ phõn tớch - T0 : là số ngày chu chuyển cỏc khoản phải thu kỳ phõn tớch
- Thời gian của kỳ phõn tớch đƣợc tớnh là 360 ngày
- Cỏc khoản phải thu bỡnh quõn đƣợc tớnh theo phƣơng phỏp bỡnh quõn giản đơn.
BIỂU 10 : PHÂN TÍCH TỐC ĐỘ THU HỒI CễNG NỢ
Đơn vị tớnh : 1.000 đồng
Chỉ tiờu Năm 1999 Năm 2000 So sỏnh
Chờnh lệch TL (%) 1. Doanh thu bỏn chịu 873.433.564 1.177.688.022 304.254.578 34,8 2. Cỏc khoản phải thu bỡnh quõn 693.201.216,5 912.936.453,5 219.735.235 31,6 3. Số vũng luõn chuyển 1,25 1,29 0,04 3,2 4. Số ngày chu chuyển 288 219 - 9 - 3,1
Căn cứ vào số liệu của bản trờn ta thấy :
Doanh thu bỏn chịu thực tế năm 2000 bằng 304.254.578 nghỡn đồng so với năm 1999, tỷ lệ tăng 34,8 % hơn tỷ lệ tăng cỏc khoản phải thu bỡnh quõn 31,6 %. Nhƣ vậy doanh nghiệp đó rất cố gắn trong việc thu lại nguồn vốn do cỏ nhõn và cỏc doanh nghiệp khỏc chiếm dụng.
Mặt khỏc, số vũng chu chuyển tăng 0,04 vũng, số ngày chu chuyển giảm 9 ngày so với năm 1999. Điều này rất tốt chứng tỏ doanh nghiệp thu hồi cụng nợ nhanh. Nhờ đú doanh nghiệp đó tiờt kiệm đƣợc một khoản tiền là :
- 1.177.688.022 x ( 219 - 288 ) = 29.442.200,5 nghỡn đồng 360
Túm lại, số nợ phải thu của doanh nghiệp năm 2000 tăng hơn so với nõƣm 1999 nhƣng tốc độ thu hồi cụng nợ của donh nghiệp lại rất tốt, chứng tỏ doanh nghiệp đó cú những biện phỏp tốt trong việc giả quyết cỏc khoản nợ phải thu tăng hiệu quẩ kinh doanh.