II. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TèNH HèNH TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CễNG TY CAFE VIỆT NAM.
4. Phõn tớch tỡnhhỡnh đảm bảo nguồnvốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
chỳ ý đến hiệu quả hoạt động kinh doanh nhắm tăng cả doanh thu và mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Hơn nữa, nguồn vốn chủ sở hữu chủ yếu do ngõn sỏch nhà nƣớc cấp nờn doanh nghiệp cần chỳ ý trong việc phỏt triển nhằm tăng nguoũn vốn hơn nữa
4. Phõn tớch tỡnh hỡnh đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. doanh.
Đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào, vủa đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh cú ý nghĩa hết sức quan trọng vỡ nú liờn quan trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh và sự phỏt triển của doanh nghiệp. Xột dƣới gúc độ tài chớnh đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh là dảm bảo cụng suất và năng suất hoạt động của doanh nghiệp.
Trƣớc hết, ta cần phõn tớch vốn lƣu động thƣờng xuyờn của doanh nghiệp để cú thể xem xột khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn và tài sản cố định cú đƣợc tài trợ vững chắc bằng nguồn vốn dài hạn khụng
Ta cú
Vốn lƣu động lƣu động = nguồn vốn dài hạn - tài sản cố định = tài sản lƣu động - nguồn vốn ngắn hạn
Nếu vốn lƣu động thƣờng xuyờn nhỏ hơn 0 thỡ nguồn vốn dài hạn khụng đủ bự đắp tài sản cố định mà phải đầu tƣ một phần bằng nguồn vốn ngắn hạn và tỡnh hỡnh thanh toỏn đang gặp khú khăn
Nếu vốn lƣu động thƣờng xuyờn bằng khụng thỡ tỡnh hỡnh tài chớnh đƣợc coi là lành mạnh. Ta cú biểu 19 :
BIỂU 19 : PHÂN TÍCH VỐN LƢU ĐỘNG THƢỜNG XUYấN
Đơn vị : 1.000 đồng
Chỉ tiờu Năm 1999 Năm 2000 Số tiền chờnh
lệch
1. TSCĐ và ĐTDH 938.743.214 1.013.915.233 75.172.019 2. NVCSH 599.000.637 445.814.834 - 153.185.803 3. Nợ dài hạn 394.334.902 499.846.688 105.511.786 4. VLĐ TX (2 + 3 - 1) 54.592.325 -68.253.711 - 122.846.036 Qua số liệu bảng trờn ta thấy cuối năm 1999 số vốn lƣu động thƣờng xuyờn của doanh nghiệp > 0 tỡnh hỡnh đƣợc đỏnh giỏ là tốt, song sang năm 2000 vốn lƣu động thƣờng xuyờn < 0 giảm 122.846.036 nghỡn đồng so với năm 1999. Nguyờn hõn này là do :
- Nguồn vốn chủ sở hữu giảm 153.135.803 nghỡn đồng so với năm 1999.
- Hơn nữa, tài sản cố định và đầu tƣ dài hạn lại tăng lờn 75.172.019 nghỡn đồng .
Do vậy, tài sản cố định và đầu tƣ dài hạn phải tài trợ bằng nguồn vốn ngắn hạn. Điều này cú ảnh hƣởng xấu đến hoạt động kinh doanh và tỡnh hỡnh thanh toỏn của doanh nghiệp.
- Ngoài ra, ta cũn đi phõn tớch nhu cầu chỉ tiờu nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyờn.
Nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyờn là vốn ngắn hạn cần để tài trợ một phần cho tài sản lƣu động, đú là cỏc khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản lƣu động khỏc (tài sản lƣu động khụng phải là tiền).
Ta cú cụng thức : Nhu cầu vốn
lƣu động = Tài sản lƣu động (trừ tiền) - ( Nợ ngắn han + nợkhỏc)