II. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TèNH HèNH TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CễNG TY CAFE VIỆT NAM.
3. Nhận ký quỹ, ký cƣợc dài hạn
cƣợc dài hạn
1.735.000 0.09 2.285.000 0.09 550.000 31.7 0
Tổng cộng nợ phải trả 1.881.341.198 100 2.484.630.470 100 603.289.272 32 0
Căn cứ số liệu ở bảng trên ta thấy nợ phải trả cuối năm 2000 của doanh nghiệp tăng lên 32% so với năm 1999, t-ơng ứng tăng với số tiền là 603.289.272 nghìn đồng. Diều này chứng tỏ doanh nhiệp ch-a cố gắng trong việc thanh toán làm giảm các khoản nợ.
Nguyên nhân là do sự tăng đột biến của nợ ngắn hạn và nợ dài hạn: Nợ ngắn hạn cuối năm 2000 tăng lên 34% t-ơng ứng 501.854.956 nghìn đồng so với năm 1999
Nợ dài hạn cuối năm 2000 cũng tăng lên 26,8%, t-ơng ứng 105.529.786 nghìn đồng.
Nợ khác có giảm song tỷ trọng rất nhỏ nên không ảnh h-ởng đến tổng nựo phải trả
Xem xét các khảon nợ ngắn hạn thì đều tăng trừ khoản phải trả ng-ời bán có giảm4,4% t-ơng ứng 7.630.606. nghìn đồng. Vởy doanh nghiệp đã cố gắng giảm việc chiếm dụng vốn của ng-ời bán, nhằm nâng cao uy tín trên thị tr-ờng đầu vào song do các khảon nợ đều tăng sẽ làm doanh nghiệp khó khăn trong việc thanh toán số lãi rất lớn.
Xem xét cơ cấu các khoản nợ ta thấy vay ngắn hạn có tỉ trọng lớn nhất 57,3% năm 2000 là vay dài hạn có tỉ trọng 17,8% năm 2000 bà đều có xu h-ớng tăng. Nh- vậy doanh nghiệp đã chủ động vay vốn đầu t- phát triển sản xuất kinh doanh. Hơn nữa nguồn vốn dài hạn đầu t- cho tài sản cố định và nguồn vốn ngắn hạn để đầu t- cho tài sản l-u động nên đối với các doanh nghiệp kinh doanh xuất khẩu caphe việc phân bố cơ cấu thanh toán.
Phõn tớch nhu cầu thanh toỏn cần sắp xếp theo mức độ khẩn trƣơng cũn khả năng thanh toỏn cần sắp xếp theo khả năng huy động
Căn cứ số liệu thu thõp đƣợc ta cú biểu sau:
Căn cứ vào số liệu thu nhập đƣợc ta cú thể tớnh toỏn đƣợc chỉ tiờu sau: Hệ số thanh toỏn tiến hành năm 1999
= 1541.598.620 - 73.355 - 694.980 - 2.099.633 = 1,044 1473.559.455
Hệ số thanh toỏn hiện hành năm 2000
= 1.916.530.070 - 648.386 - 1.207.597 - 1.443.831 = 0,968
1.975.414.411
Hệ số thanh toỏn hiện hành năm 2000 giảm hơn so với năm 1999, nhƣ vậy khả năng thanh toỏn hiện hành của daonh nghiệp đang gặp khú khăn. Gớa trị tài sản lƣu động khụng đủ trả cỏc khảon nợ ngắn hạn. Tuy nhiờn hệ số này chƣa bộc lộ hết khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp:
Hệ số thanh toỏn năm 1999
= 1.538.730.792 - 469.954.176 = 0,72 1.473.559.455
Hệ số thanh toỏn nhanh năm 2000
= 1.914.230.256 - 696.703.433 = 0,61 1.975.414.411
Hệ số thanh toỏn tức thời cuối năm 1999 va 2000 đều nhỏ hơn <0,5. Điều này thể hiện khả năng thanh toỏn của daonh nghiệp đối với cỏc khoản cần thanh toỏn ngày là rất kộm. Doanh nghiệp cần điều chỉnh tỉ lệ tiền mặt và cỏc khoản đàu tƣ ngắn hạn để đảm bảo sự cố phỏt sinh bất ngờ đƣợc giải quyết nhanh nhất, an toàn nhất.
Qua phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn ta thấy doanh nghiệp đang gặp khú khăn trong việc thanh toỏn cỏc hoản nợ ngắn hạn. Vấn đề đặt ra là doanh nghiệp cần cú biện phỏp tốt hơn nữa nhằm huy động cỏc nguồn để trả nợ hoặc giảm nợ ngắn hạn cuụng cho phộp, gúp phần cải thiện tỡnh hỡnh thanh toỏn doanh nghiệp.
Để cú thể hiểu rừ hơn tỡnh hỡnh tài chớnh của daonh nghiệp, ta sẽ đi phõn tớch tỡnh hỡnn nguồn vốn chủ sở hữu
3.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh nguồn vốn chủ sở hữu 3.21 Phõn tớch chung 3.21 Phõn tớch chung
Nguồn vốn chủ sở hữu là nguồn vốn kinh doanh đƣợc đầu tƣ từ cỏc chủ daonh nghiệp, nú phản ỏnh mức đo độc lập về tài chớnh của doanh nghiệp. Để phõn tớch nguồn vốn chủ sở hữu, ta lập biểu :
BIỂU 17 : PHÂN TÍCH TèNH HèNH NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU
Đơn vị tớnh : 1.000 đồng
Chỉ tiờu Năm 1999 Năm 2000 So sỏnh
Số tiền TL (%) TL (%) Chờnh lệch TL (%) TT (%)
I. Nguồn vốn kinh doanh 521.407.823 87 541.069.249 121.4 19.661.426 3.7 34.4
1. Ngõn sỏch Nhà nƣớc cấp 398.456.823 66.5 418.118.249 93.8 19.661.426 4.9 27.3
2. Tự bổ xung 122.951.000 20.5 122.951.000 27.6 0 0 7.1
II. Cỏc quỹ xớ nghiệp 120.414.527 18.4 77.130.956 17.3 - 33.283.571 - 30 - 1.1
1. Quỹ dự phũng tài chớnh 5.767.734 0.9 5.493.881 1.2 - 273.853 - 4.7 0.3