CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC XÂY DỰNG
2.3. Phân tích thực trạng cơng tác xây dựng kế hoạch bán hàng của Công ty cổ
2.3.4. Công tác lập ngân sách bán hàng
Bảng 2.6: Chi phí bán hàng theo quý trong 3 năm từ năm 2011-2013
Đơn vị : Triệu VNĐ
Năm Quý I Quý II Quý III Quý IV Tổng chi phí
bán hàng
2011 9.123 11.012 12.112 13.311 45.558
2012 11.014 12.041 14.031 11.110 48.199
2013 11.103 12.201 13.012 14.100 50.416
Mơ hình 2.2 : Chi phí bán hàng theo quý trong 3 năm từ năm 2011- 2013.
Qua bảng trên ta có thể nhận thấy chi phí bán hàng theo quý năm 2011 ,2013 tăng trưởng tương đối ốn định. Khơng có sự biến động gì quá lớn. Nhưng sang đến năm 2012 thì hai quý đầu năm vẫn bình thường ,nhưng qua đến q 3 thì chi phí đột nhiên tăng vọt điều này được lý giải là do quý 3 này doanh thu bán hàng tụt bậc so với q 2 trước đó. Chính vì vậy kéo theo chi phí phát sinh tăng cao. Đến khi sang đến quý 4 thì mọi chỉ số đã quay lại tương đối bình thường ,doanh số bán lại tăng trở lại do vậy chi phí phát sinh giảm đi đáng kể.Tổng chi phí bán hàng tăng đều qua các năm chứng tỏ cơng ty đã coi trọng và có đầu tư khá lớn cho cơng tác bán hàng. Chi phí bán hàng bao gồm chi phí lương nhân viên bán hàng ,chi phí quảng cáo ,chi phí tiếp thị ,chi phí điện nước …
*Phương pháp xây dựng ngân sách bán hàng công ty.
Công ty đã áp dụng phương pháp xây dựng ngân sách bán hàng ;dựa trên các khoản chi phí của năm trước và khối lượng bán dự kiến trong năm kế hoạch. Trên cơ sở dự báo bán hàng và mục tiêu cần đạt được trong kỳ tới ,công ty xác định khối lượng bán ra sau đó so sánh với chi phí của năm trước để có được ngân sách dự trù trong năm kế hoạch. Qua đó cơng ty có thể triển khai lập ngân sách bán hàng trong giới hạn mục tiêu đã đề ra ,cụ thể hóa các phương án chi nhằm đạt doanh số và chi trong giới hạn cho phép. Theo ơng Phạm Huy Tuấn trưởng phịng kế tốn cho biết vấn đề phân
bổ ngân sách và chi phí cho việc thực hiện kế hoạch bán hàng còn chịu sự chi phối của tình hình tài chính và nguồn vốn hiện tại của doanh nghiệp.
Tóm lại :Cơng tác xây dựng ngân sách bán hàng của công ty đạt kết quả cao nhờ việc tính tốn chi phí một cách cụ thể chi tiết. Tuy nhiên cịn dựa vào chi phí các kỳ ,năm trước quá nhiều do đó ngân sách nhiều khi đưa ra còn chưa hợp lý hoặc dựa vào giá bán để xác định ngân sách nhiều khi ngân sách bán hàng được xây dựng không mấy hiệu quả. Địi hỏi cơng ty phải linh hoạt trong việc dự tốn các chi phí ,nhằm xây dựng cho mình một ngân sách bán hàng phù hợp nhất.