2.2. Thực trạng công tác xây dựng kế hoạch mua hàng của công ty TNHH Công
2.2.4.3. Xác định ngân sách mua hàng của công ty TNHH công nghệ COSMOS
COSMOS
Các khoản chi phí liên quan đến mua hàng thường được cơng ty xác định dựa vào các bản kế hoạch tài chính theo từng năm. Các khoản chi này thường bao gồm: Chi phí trả NCC, chi phí trả lương cho nhân viên, chi phí vận chuyển, các chi phí khác ( phí đi lại, phí văn phịng phẩm, điện thoại, email, giấy tờ….)
Bảng 05: Các khoản chi phí cho hoạt động mua hàng của công ty TNHH Công nghệ COSMOS năm 2010, 2011, 2012.
Đơn vị: triệu đồng
Các khoản chi phí Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1. Chi phí trả cho NCC 11420 12540 10720
2. Chi phí nhân sự 432 504,6 432,5
3. Chi phí vận chuyển 400 430 380
4. Chi phí khác 210 240 190
Nguồn: trích dẫn bảng kế tốn tài chính năm 2010, 2011, 2012 phịng tài chính kế tốn
Nhận xét:
Chi phí trả cho NCC: nhìn vào bảng trên cho thấy, đây là khoản chi phí chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tất cả các khoản chi cho mua hàng. Theo đó, năm 2011 cơng ty phải trả 12540trđ cho NCC và là số tiền lớn nhất trong cả 3 năm. Điều này chứng tỏ năm 2011 lượng hàng hóa tiêu thụ của cơng ty lớn hơn so với năm 2010, 2012. Năm 2012 do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế, hàng hóa tiêu thụ kém, lạm phát tăng cao, ngân hàng đóng cửa khơng cho vay khiến cơng ty gặp khó khăn về vốn dẫn đến lượng hàng mua vào của cơng ty giảm xuống cịn 10720trđ và là con số thấp nhất trong 3 năm .
Chi phí nhân sự: Đây là khoản chi mà công ty phải trả cho nhân viên phụ trách mua hàng. Qua 3 năm khoản chi này tương đối ổn định do sự ổn định về nhân sự. Chỉ riêng năm 2011, khoản chi này là 504,6 trđ tăng cao hơn so với năm 2010 (432 trđ), 2011(432,5 trđ). Điều này là do năm 2011, hoạt động mua hàng thực hiện tương đối tốt, doanh thu, lợi nhuận tăng do đó mức thưởng cho nhân viên cũng tăng lên.
Chi phí vận chuyển: Đây là khoản chi tương đối ổn định qua 3 năm 2010, 2011, 2012. Năm 2011 vẫn là năm mà công ty phải chi trả nhiều nhất 430 trđ, thấp nhất là năm 2012 mức chi là 390 trđ.
Chi phí khác: đây là khoản chi phí chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong tất cả các khoản chi liên quan đến mua hàng và tương đối ổn định. Theo đó, năm 2011 vẫn là năm mà mức chi của cơng ty là lớn nhất và là 240 trđ, thấp nhất là năm 2012 mức chi là 190 trđ.
Qua đó, chúng ta thấy nhìn chung cơng ty đã xác định được các khoản chi cho hoạt động mua hàng. Tuy nhiên việc gộp chung các khoản chi này trong bản kế hoạch tài chính năm dễ gây nhầm lẫn, khó kiểm sốt dẫn đến hiệu quả của cơng tác xây dựng kế hoạch mua hàng là không cao.