kết hợp đồng, chi phớ vận chuyển, xếp dỡ, giao nhận hàng húa theo hợp đồng giao hàng.
Cỏc chi phớ này cú liờn quan, tỏc động qua lại lẫn nhau. Nếu doanh nghiệp dự trữ nhiều vật tư, hàng húa thỡ chi phớ lưu giữ, bảo quản hàng húa sẽ tăng lờn, ngược lại chi phớ thực hiện cỏc hợp đồng cung ứng sẽ giảm đi tương đối do giảm được số lần cung ứng. Vỡ thế trong quản lý hàng tồn kho cần phải xem xột sự đỏnh đổi giữa lợi ớch và chi phớ của việc duy trỡ lượng hàng tồn kho cao hay thấp, thực hiện tối thiểu húa tổng chi phớ hàng tồn kho dự trữ bằng việc xỏc định mức đặt hàng kinh tế, hiệu quả nhất.
Mụ hỡnh quản lý hàng tồn kho dự trữ trờn cơ sở tối thiểu húa tổng chi phớ tồn kho dự trữ được gọi là mụ hỡnh tổng chi phớ tối thiểu. Nội dung cơ bản của mụ hỡnh này là xỏc định được mức đặt hàng kinh tế (Economic Order Quantity – EOQ) để với mức đặt hàng này thỡ tổng chi phớ tồn kho dự trữ là nhỏ nhất.
Mụ hỡnh EOQ được mụ tả theo đồ thị sau:
Đồ thị 1.1 Mụ hỡnh EOQ
Chi phớ
Tổng chi phớ
Chi phi lưu giữ
Theo mụ hỡnh này, người ta thường giả định số lượng hàng đặt mỗi lần là đều đặn và bằng nhau, được biểu diễn như sau:
Số lượng đặt hàng QE
Mức dự trữ tồn kho
Q
Q/2
0 Tđh1 Tđh2 Tđh3 Thời gian
Đồ thị 1.2 Mối quan hệ giữa mức dự trữ tồn kho và thời gian đặt hàng
Dựa trờn cơ sở xem xột mối quan hệ giữa chi phớ lưu giữ, bảo quản hàng tồn kho và chi phớ thực hiện cỏc hợp đồng cung ứng người ta cú thể xỏc định được mức đặt hàng kinh tế như sau:
Nếu gọi: C: Tổng chi phớ tồn kho C1: Tổng chi phớ lưu giữ tồn kho C2: Tổng chi phớ đặt hàng
c1: Chi phớ lưu giữ, bảo quản đơn vị hàng tồn khoc2: Chi phớ một lần thực hiện hợp đồng cung ứng c2: Chi phớ một lần thực hiện hợp đồng cung ứng Qn: Số lượng vật tư hàng húa cần cung ứng trong năm Q: Mức hàng đặt mỗi lần
QE: Mức đặt hàng kinh tế
Tỡm đạo hàm của hàm số trờn theo biến Q, cho đạo hàm bằng 0, giải
phương trỡnh ta cú:
QE =
Đại lượng Q cũng chớnh là mức đặt hàng kinh tế (QE), vỡ nú phản ỏnh số lượng hàng nhập kho tối ưu mỗi lần. Trờn cơ sở mức đặt hàng kinh tế, người ta cú thể xỏc định được số lần cần cung ứng trong năm (Lc) theo cụng thức:
Lc =
Số ngày cung ứng cỏch nhau giữa 2 lần cung ứng (Nc) là: Nc = =
Mức tồn kho trung bỡnh (khụng cú dự trữ) = Mức tồn kho trung bỡnh (cú dự trữ bảo hiểm)
= + Qbh
Xỏc định thời điểm tỏi đặt hàng: Thời điểm đặt hàng phản ỏnh doanh nghiệp cần phải tỏi đặt hàng khi trong kho chỉ cũn lại số lượng hàng vừa đủ cho sản xuất trong số ngày chờ đặt hàng (n)
Cụng thức tớnh thời điểm tỏi đặt hàng (Qđh) như sau: Qđh = n x
Trong đú. n là số ngày chờ đặt hàng
c. Quản trị vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền (gồm tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, tiền đang chuyển) là một bộ phận cấu thành tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp. Đõy là loại tài sản cú tớnh thanh khoản cao nhất và quyết định khả năng thanh toỏn nhanh của doanh
nghiệp. Tuy nhiờn vốn bằng tiền bản thõn nú khụng tự sinh lời, nú chỉ sinh lời khi được đầu tư sử dụng vào một mục đớch nhất định.