- Hệsố thanh toỏn lói vay của cụng ty đầu năm là 7,846 lần, cuối năm là 11,577 lần, tăng 19,423 lần so với đầu năm Điều đú cho thấy khả năng thanh toỏn
4 Vũng quay cỏc khoản phải thu = (3)/(1) vũng 7,35 9,03 1,68 18,6 5Kỳ thu tiền bỡnh quõn
=360/(4)
ngà
y 48,99 39,86 9,13 22,91
(Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh riờng năm 2017-2018)
Qua kết quả tớnh toỏn ta thấy: Trong năm 2018, nợ phải thu bỡnh quõn cú xu hướng tăng lờn so với năm 2017. Cụ thể, trong năm 2018 nợ phải thu bỡnh quõn là 15.181.117.806247 đồng tăng 4.841.132.085,5 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 46,82% so với năm 2017. Cỏc khoản phải thu bỡnh quõn quay được 9,03 vũng nhưng đến năm 2018 đó giảm xuống cũn 7,35 vũng, giảm 1,68 vũng (tương ứng giảm 18,64%). Đồng thời, kỳ thu tiền bỡnh quõn năm 2017 là 39,86 ngày, năm 2018 là 48,99 ngày, tăng 9,13 ngày so với năm 2017 (tương ứng tăng 22,91%). Cho thấy cụng ty đang bị chiếm dụng vốn. Nguyờn nhõn là do tốc độ tăng của nợ phải thu bỡnh quõn lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần. Qua đú, cho thấy năm 2018 cụng ty đó nổ lực trong việc thu hồi cỏc khoản nợ phải thu nhưng hiệu quả đạt được khụng cao, tốc độ thu hồi nợ của cụng ty chậm, khả năng chuyển đổi cỏc khoản phải thu sang tiền mặt thấp. Cụng ty cần ra sức tiết kiệm vốn, hạn chế vốn bị chiếm dụng, phõn bổ hợp lý vốn trờn cỏc giai đoạn luõn chuyển tăng nhanh tốc độ luõn chuyển vốn để đạt hiệu quả kinh tế cao nhất.
Để hiểu rừ hơn việc cụng ty bị chiếm dụng vốn hay chiếm dụng vốn. ta đi so sỏnh khoản vốn chiếm dụng và vốn bị chiếm dụng của cụng ty thụng qua bảng 2.11.
Bảng 2.11: Tỡnh hỡnh vốn chiếm dụng, vốn bị chiếm dụng năm 2018
Đơn vị tớnh: Việt Nam đồng
CHỈ TIấU
Cuối năm Đầu năm Chờnh lệch
Số tiền trọngTỷ (%) Số tiền trọngTỷ (%) Số tiền Tỷ lệ(%) trọngTỷ (%) Cỏc khoản phải thu ngắn
hạn 19.024.944.672 100 11.337.290.940 100 7.687.653.732 67,81 0