- Nếu xột theo thời gian huy động và sử dụng vốn:
2.2.2.1. Thực trạng quản trị vốn lưu động
Vốn lưu động của cụng ty cú vai trũ đặc biệt quan trọng, chiếm một tỷ lệ lớn trong tổng vốn kinh doanh, nú quyết định đến sự tồn tại và phỏt triển của cụng ty. Kết quả kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của cụng ty sẽ được nõng cao nếu vốn lưu động được tổ chức quản trị tốt, sử dụng tiết kiệm và cú hiệu quả. Để đỏnh giỏ thực trạng quản trị vốn lưu động của cụng ty ta đi vào nghiờn cứu cơ cấu và sự biến động vốn lưu động của Cụng ty trong năm 2018 thụng qua bảng 2.7
Bảng 2.7: Cơ cấu và sự biến động VLĐ năm 2018
Đơn vị tớnh:Việt Nam đồng
CHỈ TIấU
CUỐI NĂM ĐẦU NĂM CHấNH LỆCH
Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ lệ(%) Tỷ trọng(%)
A. Vốn lưu động 31.747.768.386 65,39 28.415.889.276 66,87 3.331.879.110 11,73 -1,47
I. Tiền và cỏc khoản tương đương tiền 6.337.253.710 19,96 11.019.874.457 38,78 (4.682.620.747) -42,49 -18,82II. Cỏc khoản phải thu ngắn hạn 19.024.944.672 59,93 11.337.290.940 39,9 7.687.653.732 67,81 20,03 II. Cỏc khoản phải thu ngắn hạn 19.024.944.672 59,93 11.337.290.940 39,9 7.687.653.732 67,81 20,03 III. Hàng tồn kho 4.657.279.631 14,67 3.287.180.621 11,57 1.370.099.010 41,68 3,1 IV. Tài sản ngắn hạn khỏc 1.728.290.373 5,44 1.771.543.258 6,23 (43.252.885) -2,44 -0,79 V. Đầu tư tài chớnh ngắn hạn - - 1.000.000.000 3,52 (1.000.000.000) -100 -3,52
(Nguồn: Bảng cõn đối kế toỏn riờng của cụng ty, năm 2018)
Bảng 2.7 cho thấy vốn lưu động cuối năm của cụng ty là 31.747.768.386 đồng, đầu năm là 28.415.889.276 đồng, cuối năm so với đầu năm tăng
3.331.879.110 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 11,73%. Trong đú, tăng nhiều nhất là cỏc khoản phải thu ngắn hạn tăng 7.687.653.732 đồng (tương ứng với tỷ lệ tăng 67,81%), tiếp đến là hàng tồn kho tăng 1.370.099.010 đồng (tương ứng với tỷ lệ tăng 41,68%). Bờn cạnh đú tài sản ngắn hạn khỏc giảm 43.252.885 đồng (tương ứng với tỷ lệ giảm 2,44%), tiền và cỏc khoản tương đương tiền giảm 4.682.620.747
đồng (tương ứng với tỷ lệ giảm 42,29%) và cuối cựng là đầu tư tài chớnh ngắn hạn giảm 1.000.000.000 đồng (tương ứng với tỷ lệ giảm 100%)
Xột về tỷ trọng thỡ cỏc khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất (đầu năm chiếm 39,9%, cuối năm chiếm 59,93%, cuối năm so đầu năm tăng 20,03%). Tiếp đến là tiền và cỏc khoản tương đương tiền, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khỏc và đầu tư tài chớnh ngắn hạn chiếm tỷ trọng nhỏ nhất
Cỏc số liệu trờn mới chỉ đưa ra một cỏi nhỡn khỏi quỏt về cơ cấu và sự biến động của VLĐ. Để đỏnh giỏ sỏt thực hơn, ta cần xem xột tỡnh hỡnh sử dụng VLĐ thực tế của cụng ty theo từng khoản mục cụ thể