phải làm thủ tục kiểm định lại trước khi đưa máy vào sử dụng và phải quy định cụ thể tỷ lệ trả thưởng trong Thể lệ trò chơi29.
2.3.4 Quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp
Thứ nhất, DN có các quyền tiêu biểu sau đây30:
Tổ chức kinh doanh số lượng máy trị chơi, bàn trị chơi và chủng loại, loại hình trị chơi có thưởng theo Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh casino hoặc Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư đối với doanh nghiệp quy định tại Nghị định 03/2017/NĐ- CP. Như đã phân tích ở trên, DN tự quyết định số lượng máy trò chơi, bàn trò chơi phù
hợp với diện tích của Điểm kinh doanh casino, nhu cầu kinh doanh casino trong từng thời kỳ nhưng phải đảm bảo khơng vượt q số lượng máy trị chơi, bàn trị chơi quy định tại GCN đủ điều kiện kinh doanh casino.
Từ chối bất kỳ cá nhân nào không thuộc đối tượng được phép ra, vào chơi tại Điểm kinh doanh casino; Yêu cầu rời khỏi Điểm kinh doanh casino bất kỳ đối tượng nào vi phạm Thể lệ trò chơi, nội quy, Quy chế quản lý nội bộ của doanh nghiệp; Yêu cầu người chơi xuất trình giấy tờ tùy thân để chứng minh thuộc đối tượng được phép chơi tại Điểm kinh doanh casino. Đây là quyền trong quá trình HĐKD casino, đồng
thời cũng là nghĩa vụ. Để đảm bảo được vấn đề này, các DN phải mở sổ theo dõi hoặc cấp thẻ điện tử để kiểm soát mọi đối tượng ra vào Điểm kinh doanh. Đồng thời bố trí lực lượng bảo vệ, trang thiết bị điện tử, camera giám sát, kiểm soát chặt chẽ nhân sự ra vào khu vực Điểm kinh doanh. Việc thực hiện tốt quyền này giúp cho cơ sở kinh doanh casino đảm bảo an ninh trật, an toàn xã hội.
Ký hợp đồng thuê quản lý. Việc thuê quản lý và trả phí thuê quản lý thực hiện theo quy định của pháp luật hiện hành và không được vượt quá mức tối đa theo quy định của Bộ Tài chính.
Thứ hai, DN cần thực hiện các nghĩa vụ được quy định tại khoản 2 Điều 21 Nghị định 03/2017/NĐ-CP. Trong đó, việc thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế là rất quan trọng. DN phải nộp thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế thu nhập DN đối với HĐKD casino. DN khơng có quyền ưu đãi về nghĩa vụ thuế, phí và lệ phí liên quan trực tiếp đến việc mua máy trò chơi, bàn trò chơi cũng như các loại thuế, phí, lệ phí phải nộp đối với HĐKD casino31. Về quản lý thuế đối với HĐKD casino, DN phải bố
29 Khoản 4 Điều 16 Nghị định 03/2017/NĐ-CP.30 Khoản 1 Điều 21 Nghị định 03/2017/NĐ-CP. 30 Khoản 1 Điều 21 Nghị định 03/2017/NĐ-CP. 31 Khoản 2 Điều 39 Nghị định 03/2017/NĐ-CP.
trí địa điểm có đủ phương tiện, thiết bị cần thiết tại điểm kinh doanh casino theo quy định tại Điều 40 Khoản 1 Nghị định 03/2017/NĐ-CP để cơ quan thuế quản lý, giám sát các công việc trực tiếp hoặc qua các thiết bị điện tử và qua hệ thống camera.
Bên cạnh đó, việc hiện các biện pháp phòng chống rửa tiền cũng quan trọng không kém. Casino được coi là thiên đường rửa tiền của nhiều tội phạm tinh vi. Việc phanh phui được tội phạm rửa tiền là rất khó. Hiện nay, pháp luật chưa giám sát được thu nhập của người dân và quản lý dòng tiền trên thị trường. Phải nắm bắt và kiểm soát thu nhập và tài sản của cơng dân để có thể phát hiện sự tăng trưởng thu nhập bất thường là điều kiện tiên quyết quan trọng để phát hiện ra các quỹ bất hợp pháp - "nguồn cung cấp" rửa tiền. Tuy nhiên, pháp luật Việt Nam chưa có cơ chế này32.
Khoản 6 Điều 22 Luật Phòng, chống rửa tiền 2012 đã đưa ra các dấu hiệu đáng ngờ (Xem phụ lục V) trong lĩnh vực trị chơi có thưởng, casino cần báo cáo nhằm phịng, chống rửa tiền bao gồm:
a) Khách hàng có dấu hiệu liên tục cố tình thua tại casino;
b) Khách hàng đổi số lượng đồng tiền quy ước có giá trị lớn tại casino, điểm kinh doanh trị chơi điện tử có thưởng nhưng khơng tham gia chơi hoặc chơi với số lượng rất nhỏ sau đó đổi lại thành tiền mặt hoặc séc, hối phiếu ngân hàng hoặc chuyển tiền đến tài khoản khác;
c) Khách hàng yêu cầu chuyển tiền thắng cược, trúng thưởng cho bên thứ ba khơng có mối quan hệ rõ ràng với khách hàng hoặc khi bên thứ ba khơng có nơi thường trú cùng với khách hàng;
d) Khách hàng bổ sung tiền mặt hoặc séc vào số tiền thắng cược, trúng thưởng và yêu cầu casino, điểm kinh doanh trị chơi điện tử có thưởng chuyển thành séc có giá trị lớn;
đ) Khách hàng nhiều lần trong một ngày yêu cầu casino, điểm kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng đổi số lượng đồng tiền quy ước thành tiền mặt;
e) Khách hàng nhiều lần trong một ngày yêu cầu bên thứ ba đổi hộ số lượng đồng tiền quy ước có giá trị lớn và nhờ bên thứ ba chơi cá cược hộ;
32 “Những “lỗ hổng” pháp luật tạo “môi trường” cho tội phạm rửa tiền”, https://phaply.net.vn/nhung-lo-hong-phap-luat-tao-moi-truong-cho-toi-pham-rua-tien/, truy cập ngày 14/5/2021. phap-luat-tao-moi-truong-cho-toi-pham-rua-tien/, truy cập ngày 14/5/2021.
g) Khách hàng nhiều lần trong một ngày mua vé xổ số, vé đặt cược, đổi đồng tiền quy ước ở gần mức giới hạn giao dịch có giá trị lớn;
h) Khách hàng mua lại vé số trúng thưởng có giá trị lớn từ người khác.
Có thể thấy, casino là ngành kinh doanh nhạy cảm, nơi tiềm ẩn nhiều hệ lụy cho xã hội. Chính vì vậy, DN kinh doanh casino cần thực hiện nghiêm chỉnh các nghĩa vụ của mình. Đồng thời, trong tương lai pháp luật cần phải hoàn thiện một số quy định pháp luật như kiểm soát thu nhập, tài sản của công dân để ngăn chặn hành vi rửa tiền, đảm bảo môi trường casino trong sạch, lành mạnh.
2.3.5 Xử phạt vi phạm hành chính trong hoạt động casino ở Việt Nam
Tổ chức, cá nhân vi phạm sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính (VPHC) hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo tính chất, mức độ vi phạm.
Thứ nhất, xử phạt vi phạm hành chính trong hoạt động kinh doanh casino
VPHC là một loại vi phạm pháp luật rất phổ biến trong đời sống xã hội. Mức độ rủi ro cho xã hội thấp hơn so với tội phạm. Tuy nhiên, VPHC là hành vi gây thiệt hại hoặc đe dọa gây thiệt hại đến lợi ích quốc gia, tập thể, cá nhân và lợi ích chung cộng đồng. Nếu khơng được phịng ngừa và xử lý kịp thời có thể dẫn đến tội phạm. Vì vậy, việc xử phạt VPHC là rất cần thiết.
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 2 Luật xử lý vi phạm hành chính năm 2012 thì định nghĩa về VPHC là: “là hành vi có lỗi do cá nhân, tổ chức thực hiện, vi phạm quy
định của pháp luật về quản lý nhà nước mà không phải là tội phạm và theo quy định của pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành chính”.
Từ định nghĩa trên, có thể thấy các dấu hiệu cơ bản của VPHC như sau: Hành vi đó là hành vi có lỗi; Hành vi trái với pháp; Hành vi đó theo quy định của pháp luật phải bị xử phạt VPHC; Hành vi đó do cá nhân hoặc tổ chức thực hiện, đây là dấu hiệu xác định “chủ thể” của vi phạm.
Muốn việc xử phạt VPHC diễn ra một cách đúng dắn thì cần xác định đúng VPHC. Do đó, xem xét dấu hiệu cơ bản của VPHC có ý nghĩa quan trọng trong mọi lĩnh vực quản lý quốc gia, để từ đó có thể áp dụng chính xác chế tài xử phạt nhằm lập lại trật tự quản lý nhà nước đã bị xâm hại, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của cá nhân, cơ quan, tổ chức có liên quan33.
33“Các dấu hiệu cơ bản của vi phạm hành chính”,
https://www.binhthuan.gov.vn/1321/32532/66127/570383/thanh-tra-khcn/cac-dau-hieu-co-ban-cua-vi-pham- hanh-chinh.aspx, truy cập ngày 15/5/2021.
Tại khoản 2 Điều 2 Luật xử lý vi phạm hành chính năm 2012 quy định: “Xử phạt
vi phạm hành chính là việc người có thẩm quyền xử phạt áp dụng hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả đối với cá nhân, tổ chức thực hiện hành vi vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về xử phạt vi phạm hành chính”.
Hiện nay, lĩnh vực kinh doanh casino đang ngày càng phát triển, để tạo được cách nhìn mới mẻ, thiện cảm hơn của người dân đối với ngành nghề này thì hoạt động xử phạt VPHC trong lĩnh vực kinh doanh này cần phải được chú trọng hơn nữa.
Xử phạt VPHC trong lĩnh vực kinh doanh casino là việc người có thẩm quyền xử phạt áp dụng hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả đối với cá nhân, tổ chức thực hiện hành vi VPHC trong hoạt động quản lý kinh doanh casino theo quy định của pháp luật về xử phạt VPHC34.
Tương tự như câu chuyện xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực giao thông. Khi các biện pháp xử phạt nghiêm khắc của các cơ quan quản lý quốc gia không hiệu quả, xử phạt xong lại vi phạm. Quản lý nhà nước phải bắt đầu từ hướng dẫn và sau đó giúp các tổ chức, cá nhân tuân thủ. Các biện pháp xử phạt là cần thiết, nhưng không phải là giải pháp tốt nhất. Trước đây, khi Nghị định 03/2017/NĐ-CP chưa ra đời, chưa có khung pháp lý về biện pháp xử lý cụ thể nên đã xảy ra hàng loạt sai phạm trong lĩnh vực kinh doanh casino. Có thể kể đến các sai phạm tại casino Silver Shores Hoàng Đạt như: đưa vào HĐKD casino khi chưa đáp ứng điều kiện; sử dụng số lượng bàn trị chơi nhiều hơn gần gấp đơi so với quy định pháp luật; các sai phạm trong quảng cáo35. Ngày 26/6/2010, UBND TP Đà Nẵng cho biết, Văn phịng Chính phủ đã có cơng văn hỏa tốc 4375/VPCP-QHQT, u cầu UBND TP Đà Nẵng nghiêm túc kiểm điểm, rút kinh nghiệm trong công tác quản lý đối với Công ty TNHH Du lịch và Giải trí Quốc tế - Silver Shores Hoàng Đạt36.
Kế thừa dự thảo Nghị định năm 2012, Nghị định 03/2017/NĐ-CP đã dành ra một chương riêng quy định về xử phạt VPHC. Theo Nghị định này, hình phạt chính đối với cá nhân vi phạm hành chính trong lĩnh vực kinh doanh casino có thể bị phạt tiền lên đến 100 triệu đồng, mức phạt tối đa là 200 triệu đồng đối với tổ chức. Ngoài ra, các cá nhân, tổ chức có thể bị áp dụng các hình thức phạt bổ sung như: Tước quyền sử dụng