Ngày 04 tháng 03 năm 2016 Quyển số: ...01........ Số: .......25.................. Nợ: 1111................... Có: 131..................
- Họ và tên người nôp tiền...Trần Minh Anh...............................
- Địa chỉ: số 458 Minh Khai, P.Vĩnh Tuy, Q.Hai Bà Trưng, Hà Nội
- Lý do nộp:.thanh toán tiền hàng.......................
- Số tiền: 2.447.000 (Viết bằng chữ) hai triệu bốn trăm bốn mươi bảy ngàn đồng chẵn
- .Kèm theo: ..hóa đơn GTGT số 1640....Chứng từ gốc.
Ngày .04..tháng .03..năm .2016.. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Trần Minh Anh Nguyễn Văn Tuyên Vi Thúy HàNguyễn Đăng Hoan Nguyễn Văn Tuyên
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): hai triệu bốn trăn bốn mươi bảy ngàn đồng chẵn ………………………………………………………………………………… …….. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): ............................................................................. + Số tiền quy đổi: .........................................................................................................
(6) Cuối ngày, kế toán bán hàng chuyển hóa đơn GTGT kèm phiếu thu về phịng kế tốn của cơng ty . Kế tốn căn cứ vào Hóa đơn GTGT và phiếu thu (nếu có) để ghi sổ Nhật ký chung, sổ cái TK 511. Đối với các nghiệp vụ bán hàng chưa thanh toán, nhân viên bán hàng tại cửa hàng ghi sổ tài khoản 131 . Đối với các nghiệp vụ bán hàng thu tiền mặt, nhân viên bán hàng chuyển tiền và hóa đơn GTGT, phiếu thu thì kế tốn tiền mặt căn cứ để ghi sổ Nhật ký thu tiền.
Trình tự hoạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Định khoản nghiệp vụ phát sinh
-Phản ảnh doanh thu bán hàng Nợ TK 111: 2.447.000 Có TK 511: 2.224.545
Có TK 3331: 222.455
-Phản ánh giá vốn hàng xuất bán Nợ TK 632: (chưa ghi số tiền ) Có TK 156: (chưa ghi số tiền )
-Kế tốn mở file excel kế tốn của cơng ty
-Mở sheet “nhật kí chung”
-Nhập nghiệp vụ phát sinh vào
-Trong cột chứng từ: “Ngày ghi sổ” điền: 04/03/2016 “Số chứng từ” điền: 1640
-Trong cột “ Diễn giải” điền: bán hàng cho công ty TNHH VINECOM
-Trong cột “Số hiêu tài khoản” kế toán điền lần lượt 111, 511, 33311. Mỗi tài khoản ứng với một dịng trong sổ nhật kí chung.
-Tại ơ “Số tiền” :
+ Tương ứng với tài khoản 111 ta điền vào ô “Nợ” số tiền 2.447.000 + Tương ứng với tài khoản 511 ta điền vào ơ “Có” số tiền 2.224.545 + Tương ứng với tài khoản 33311 ta điền vào ơ “Có” số tiền 222.455
Biểu 2.4 Mẫu sổ nhật kí chung
Cơng ty trách nhiệm hữu hạn F.I.R.S.T Việt Nam Mẫu số 03a- DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng
BTC) Địa chỉ : Phường Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội