9 Nguyễn Văn Tú
N gày 31 tháng 03 năm
Họ và tên người nhận: Nguyễn Thị Thơm
Địa chỉ: Công ty cổ phần viễn thông FPT Lý do chi tiền: Thanh toán tiền cước internet
Số tiền: 1.430.000 Viết bằng chữ: một triệu bốn trăm ba mươi ngàn đồng chẵn
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 03 năm 2016 gày 31 tháng 03 năm 2016
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Mẫu số: 02 – TT
Ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng
BTC
Số: PC 0035 Nợ: TK 642 Có: TK 111
Tài liệu minh họa
- Biểu 2.12 Mẫu sổ cái TK 6422 Công ty TNHH F.I.R.S.T Việt Nam
Địa chỉ: phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, Hà Nội SỔ CÁI
Tháng 3 năm 2016
Tài khoản: chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 6422 Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải NKC Số hiệu TK đối ứng Số hiệu Ngày tháng Số tran g STT dịng Số dư đầu kì Số phát sinh trong kì ……. …… …….. ………… ….. …. ….
10/03/2016 PC0028 10/03/2016 Thanh toán tiền điện 111
15/03/2016 SPNH 15/03/2016 Thanh tốn phí dịch vụ ngân hàng
112
……. …… …….. ………… ….. …. ….
20/03/2016 HĐ1532 20/03/2016 Chi phí mua văn phòng phẩm
331
……. …… …….. ………… ….. …. ….
31/03/2016 PC0035 31/03/2016 Thanh toán tiền cước internet
111
31/03/2016 BTKH 31/03/2016 Chi phí phân bổ khấu hao TSCĐ vào chi phí quản lý doanh nghiệp
214
31/03/2016 BTTTL 31/03/2016 Tính lương cho nhân viên quản lý 334 31/03/2016 BTL 31/03/2016 Trích BHXT tính vào CP QLDN 3383 31/03/2016 BTL 31/03/2016 Trích BHYT tính vào CP QLDN 3384 31/03/2016 BTL 31/03/2016 Trích BHTN tính vào CP QLDN 3389
doanh nghiệp
Cộng số phát sinh trong kì Số dư cuối kì
Ngày….. tháng …. Năm 2016
Người lập sổ Kế tốn trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
2.2.5. Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính và chi phí hoạt động tài chính
2.2.5.1. Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính
❖ DTHĐTC của cơng ty bao gồm các khoản tiền lãi từ tiền gửi ngân hàng
❖ TK sử dụng – TK 515 – DTHĐTC
❖ Chứng từ ghi nhận DTHĐTC là Giấy báo có của ngân hàng 2.2.5.2. Kế tốn chi phí hoạt động tài chính
❖ CPHĐTC của cơng ty bao gồm lãi suất tiền vay ngân hàng
❖ TK sử dụng: 635- CPHĐTC
❖ Chứng từ ghi nhận CPHĐTC: Giấy đề nghị thanh tốn, ủy nhiệm chi
Ví dụ minh họa 1: ngày 31/03/2016 trên giấy báo nợ của ngân hàng sacombank ghi lãi tiền gửi tháng 3 của công ty TNHH F.I.R.S.T là 25.450 đồng.
Kế toán định khoản: Nợ TK 1121: 25.450
( Chi tiết ngân hàng sacombank) Có TK 511: 25.450
ví dụ minh họa 2: ngày 31/3năm 2016, ngân hàng Techcombank chi nhánh Hoàng Quốc Việt gửi giấy đề nghị thu nợ cho cơng ty đề nghị thanh tốn khoản nợ 400.000.000 đồng và số lãi vay là 533.334 đồng, kế toán thanh toán sẽ viết giấy ủy nhiệm chi sau đó xin chữ kí xác nhận của kế tốn trưởng
và giám đốc cơng ty để thanh tốn khoản nợ. Khi đó kế tốn tiến hành định khoản nghiệp vụ kinh tế trên cho khoản lãi vay :
Nợ TK 635: 533.334 Có TK 1122: 533.334
Biểu 2.13 Mẫu sổ cái TK 635
Công ty TNHH F.I.R.S.T Việt Nam Mẫu số S03b- DNN
Địa chỉ: phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)