2.1. Tổng quan về rủi ro tín dụng và hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng thương
2.1.2. Hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thương mại
Có thể khái quát khái niệm hiệu quả kinh doanh của NHTM là khả năng kết hợp tối ưu để tối thiểu hóa các yếu tố đầu vào như nguồn lực tài chính, cơ sở vật chất, nhân lực và các yếu tố khác trong các hoạt động trung gian tài chính và sản xuất kinh doanh của bản thân NHTM như huy động vốn, cho vay, đầu tư và dịch vụ khác nhằm đạt được kết quả đầu ra tối đa. Hiệu quả kinh doanh của NHTM được đo lường bằng cách so sánh với đường biên sản xuất của nó cụ thể như:
Theo Nguyễn Việt Hùng (2008), cho rằng trong hoạt động của NHTM, hiệu quả có thể được hiểu ở hai khía cạnh như sau:
– Khả năng biến đổi các đầu vào thành các đầu ra hay khả năng sinh lời hoặc giảm thiểu chi phí để tăng khả năng cạnh tranh với các định chế tài chính khác.
– Xác suất hoạt động an tồn của ngân hàng [5].
Hay, theo Trương Quang Thơng (2011), cho rằng hiệu quả kinh doanh của ngân hàng được xem là kết quả lợi nhuận do hoạt động ngân hàng mang lại trong một thời gian nhất định.
Tóm lại, theo quan điểm của tác giả về hiệu quả kinh doanh của các NHTM
rất đa dạng, tùy theo mục đích nghiên cứu mà hiệu quả có thể được xét theo những khía cạnh khác nhau. Với mục đích nghiên cứu của đề tài này, hiệu quả kinh doanh của các NHTM sẽ được nghiên cứu dưới khía cạnh kết quả lợi nhuận hay khả năng sinh lời của các ngân hàng trong điều kiện đảm bảo hoạt động NHTM được ổn định và hạn chế rủi ro, mà chủ yếu xem xét trong mối quan hệ tác động của RRTD đến hiệu quả kinh doanh của NHTM.
Quan điểm về hiệu quả nêu trên đã được tác giả sử dụng để nghiên cứu hiệu quả kinh doanh của các NHTM là dựa trên tiêu chuẩn đánh giá hiệu quả kinh tế, thể hiện mối quan hệ tối ưu giữa kết quả kinh tế đạt được và chi phí bỏ ra để đạt được kết quả đó. Nói cách khác là khả năng biến các yếu tố đầu vào thành các kết quả đầu ra trong hoạt động kinh doanh của NHTM.
2.1.3. Các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng và hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng thương mại
2.1.3.1. Các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng
– Chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn (%) =
Nợ quá hạn
x 100 Tổng dư nợ
Nợ quá hạn được hiểu là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn nhưng khách hàng đã khơng thanh tốn đúng hạn, khơng có văn bản xin gia hạn với lý do hợp lý. Những khoản nợ trước khi chuyển nợ quá hạn thường được ngân hàng trao đổi, bàn bạc với khách hàng về nguồn trả nợ. Trường hợp, khách hàng có khả năng trả được nợ nhưng tạm thời chưa có nguồn thu trả nợ
ngân hàng, ngân hàng luôn chấp thuận gia hạn nợ đối với khách hàng đến thời hạn khách hàng có nguồn thu. Do đó, nguy cơ ngân hàng mất vốn đối với những khoản nợ quá hạn này rất cao [7].
– Chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu (%) =
Nợ xấu
x 100 Tổng dư nợ
Chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu là một trong những chỉ tiêu quan trọng nó phản ảnh những RRTD mà ngân hàng phải đối mặt. Nếu chỉ tiêu này cao, ngân hàng sẽ bị đánh giá là có CLTD thấp và ngược lại. Tuy nhiên, nợ xấu là một vấn đề khó tránh khỏi trong hoạt động tín dụng ngân hàng, do đó điều quan trọng là NHTM cần duy trì tỷ lệ nợ xấu ở mức thấp nhất để có thể chấp nhận được. Theo ngân hàng Thế giới, tỷ lệ này ở mức dưới 5% là có thể chấp nhận được, mức từ 1% – 3% càng tốt[20].
– Nhóm chỉ tiêu về độ an tồn trong hoạt động tín dụng của NHTM
Theo Quyết định số 493/2005/QĐ – NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc Ngân hàng nhà nước, tại quyết định này các khoản nợ của ngân hàng được phân loại thành 5 nhóm và nợ xấu là các khoản nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5.
Nợ xấu là những khoản cho vay được đánh giá là có khả năng tổn thất một phần hoặc toàn bộ gốc và lãi. Tỷ lệ nợ xấu phản ánh tỷ lệ phần % của các khoản nợ xấu trong tổng dư nợ cho vay. Cũng như tỷ lệ nợ quá hạn, khi một NHTM có tỷ lệ nợ xấu cao, thì chứng tỏ các khoản nợ xấu đang chiếm tỷ trọng lớn trong tổng dư nợ cho vay và ngân hàng đó và như vậy ngân hàng sẽ đứng trước nguy cơ bị tổn thất một phần hoặc tồn bộ gốc và lãi. Do đó, tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng càng nhỏ thì càng tốt.
– Dự phịng rủi ro tín dụng (rủi ro trong cho vay)
Là khoản chi phí dự phịng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ trả nợ ngân hàng theo cam kết. Dự phòng RRTD được
hoạch tốn vào chi phí hoạt động của ngân hàng. Trích lập dự phịng là phương thức kiểm sốt tổn thất tín dụng, phát hiện và bù đắp RRTD. RRTD cao sẽ dẫn đến dự phòng RRTD cao cụ thể:
(1) Tỷ lệ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng; (2) Số tiền trích lập dự phịng rủi ro tín dụng.
– Ngồi những chỉ tiêu nêu trên cịn có một số tiêu chuẩn khác như:
(1) Tỷ trọng dư nợ nhóm /Tổng dư nợ: Phản ánh mức độ nợ đạt tiêu chuẩn của NHTM;
(2) Tỷ trọng dư nợ nhóm / Tổng dư nợ: Phản ánh mức độ nợ cần chú ý; (3) Tỷ trọng dư nợ xấu/ Tổng dư nợ: Phản ánh mức độ nợ dưới tiêu chuẩn; Phản ánh quan hệ giữa sử dụng vốn và huy động vốn, xem xét cơ bản tính thanh khoản trong hoạt động của NHTM;
(4) Tỷ trọng dư nợ ngắn hạn, trung hạn và dài hạn;
(5) Tỷ lệ vốn huy động ngắn hạn sử dụng cho vay trung – dài hạn.
2.1.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương
mại
– Chỉ tiêu tỷ lệ thu nhập thuần từ hoạt động tín dụng (NIM)
Tỷ lệ thu nhập thuần
(%) =
Thu nhập lãi từ hoạt động cho
vay x 100
Tổng dư nợ cho vay
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của các khoản tín dụng mà ngân hàng cho vay. Chỉ tiêu này phản ánh một đồng dư nợ thì tạo được bao nhiêu đồng thu nhập thuần từ hoạt động cho vay. Chỉ tiêu này càng cao càng tốt điều đó cho thấy ngân hàng đầu tư có hiệu quả, đảm bảo CLTD tốt.
– Tỷ lệ lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA)
ROA (%) =
Lợi nhuận sau thuế
x100 Tổng tài sản
Chỉ tiêu ROA (return on aseets) cho biết một đồng tài sản có, tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận rịng, qua đó đánh giá chất lượng tài sản có của ngân hàng và chất lượng của cơng tác quản lý tài sản có của ngân hàng.
– Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)
ROE (%) =
Lợi nhuận sau thuế
x100 Vốn chủ sở hữu
Chỉ tiêu ROE (Return on equity) cho biết trong kỳ kinh doanh của một NHTM, một đồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận, qua đó đánh giá được hiệu quả sử dụng vốn của NHTM.