Nguồn: Số liệu thống kê từ sở tài chắnh Hậu Giang 2011-2013
Nội dung Dự toán Thực hiện Chênh lệch TH/DT
2011 2012 2013 2011 2012 2013 2011 2012 2013 TỔNG THU NSNN TRÊN ĐỊA BÀN (I+II+III) 1.912.350 2.721.274 2.729.592 2.341.561 2.889.007 3.025.503 0,224 0,062 0,108 I Tổng các khoản thu cân đối NSNN 1.592.350 2.210.274 2.218.592 1.841.165 2.293.924 2.364.080 0,156 0,038 0,066
1 Thu từ doanh nghiệp nhà nƣớc 112.000 110.000 135.000 107.812 85.265 111.097 -0,037 -0,225 -0,177
2 Thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài 600 600 1.400 49.569 12.380 3.854 81,615 19,633 1,753
3 Thu từ Cơng thƣơng nghiệp dịch vụ ngồi quốc doanh 249.700 405.700 469.000 311.237 316.704 385.014 0,246 -0,219 -0,179
4 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 127 130 105
5 Thuế thu nhập cá nhân 78.000 125.000 150 128.609 145.262 127.633 0,649 0,162 849,887
6 Lệ phắ trƣớc bạ 30.000 43.000 42.000 38.200 35.307 37.864 0,273 -0,179 -0,098
7 Thuế bảo vệ môi trƣờng 79.000 40.000 76.000 71.267 51.615 56.022 -0,098 0,290 -0,263
8 Thu phắ - lệ phắ 11.500 14.500 17.000 26.574 25.548 21.676 1,311 0,762 0,275
9 Thu tiền thuê mặt đất - mặt nƣớc - mặt biển 900 1.200 1.600 1.586 1.078 1.225 0,762 -0,102 -0,234
10 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 7.000 4.000 2.000 7.803 1.376 1.517 0,115 -0,656 -0,242
11 Thuế chuyển quyền sử dụng đất 12 3 9
12 Thu tiền sử dụng đất 125.000 90.000 70.000 175.598 255.789 324.324 0,405 1,842 3,633
13 Thu tiền cho thuê, bán tài sản của Nhà nƣớc 2.619 5.636 509
14 Thu nhập từ góp vốn của Nhà nƣớc 2.197 - -
15 Thu khác ngân sách 6.300 11.000 15.000 67.673 80.322 118.683 9,742 6,302 6,912
16 Thu kết dƣ ngân sách năm trƣớc 88.182 226.117 271.811 85.667 242.320 268.594 -0,029 0,072 -0,012
17 Thu chuyển nguồn 804.168 1.139.157 917.781 764.615 1.035.139 905.954 -0,049 -0,091 -0,013
18 Thu hồi tạm ứng 50.000 -1,000
II Thu viện trợ 1.854 11.436 22.042
III Cac khoản thu để lại đơn vị chi quản lý qua NSNN 320.000 511.000 511.000 498.542 583.647 639.381 0,558 0,142 0,251
1 Các khoản thu để lại chi quản lý qua ngân sách 120.000 261.000 211.000 208.542 228.772 262.011 0,738 -0,123 0,242
2 Thu từ nguồn xổ số kiến thiết 200.000 250.000 300.000 290.000 354.875 377.370 0,45 0,420 0,258
IV Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 2.089.789 2.327.048 2.425.752 4.381.198 4.963.413 5.151.911 1,096 1,133 1,124 V Thu từ ngân sách cấp dƣới nộp lên 13.972 - 1.066
VI Thu tắn phiếu-trái phiếu của NSTW 247.382 280.000 290.000 197.382 290.000 260.000 -0,202 0,036 -0,103 TỔNG SỐ (I+II+III+IV+V+VI) 4.249.521 5.328.322 5.445.344 6.934.113 8.142.420 8.438.480 0,632 0,528 0,550
3.2.1.1 Thu cân đối ngân sách
Thực trạng thu ngân sách nhà nƣớc trên địa bàn qua các năm đều vƣợt so với dự toán bào gồm thu cân đối ngân sách; thu từ viện trợ; các khoản thu để lại đơn vị chi quản lý qua NSNN. Trong đó, khoản thu cân đối ngân sách chiếm tỷ lệ cao nhất, vì chủ yếu các khoản thu này từ thuế của hầu hết các lĩnh vực trên địa bàn. Cụ thể, khoản thu này chiếm hơn 78% so với tổng thu ngân sách trên địa bàn qua các năm. Mặc dù có thấp hơn so với dự tốn ban đầu (hơn 80%) nhƣng đây vẫn là nguồn thu chủ yếu của ngân sách địa phƣơng. Trong khoản thu cân đối ngân sách có khoản thu từ cơng thƣơng nghiệp dịch vụ ngoài quốc doanh và thu chuyển nguồn từ năm trƣớc chuyển sang năm sau chiếm tỷ lệ cao nhất. Thuế ngoài quốc doanh là khoản thu mang tắnh bền vững, khoản thuế này tăng hay giảm phụ thuộc vào số lƣợng các doanh nghiệp, hộ kinh doanh và chịu ảnh hƣởng trực tiếp những tác động khách quan nhƣ giá cả, thiên tai, dịch bệnh. Việc khuyến khắch kinh tế tƣ nhân phát triển ở Hậu Giang trong những năm qua đã góp phần tắch cực vào tăng trƣởng kinh tế và tăng thu ngân sách địa phƣơng. Bên cạnh đó, việc trốn thuế hay gian lận thuế của các doanh nghiệp cũng góp phần ảnh hƣởng đến nguồn thu ngân sách địa phƣơng. Các khoản thu chuyển nguồn chiếm tỷ lệ cao chứng tỏ các khoản chi đã đƣợc bố trắ trong dự toán năm trƣớc hoặc dự toán bổ sung đã đến hết thời gian chỉnh lý chƣa thực hiện hoặc thực hiện chƣa xong khá cao. Thu chuyển nguồn năm 2012 với con số khổng lồ là 1.035.139 triệu đồng nhƣng vẫn chƣa đạt dự toán ban đầu, tƣơng tụ năm 2011 và năm 2013, khoản thu này cũng thấp hơn so với dự toán. Lý do, khoản thu này kéo dài là do các khoản ngân sách tạm ứng nhƣng chƣa thu hồi.
3.2.1.2 Thu viện trợ
Các khoản viện trợ thƣờng khơng nằm trong dự tốn ngân sách địa phƣơng nhƣng hàng năm, các khoản viện trợ này tăng khá mạnh. Cụ thể, năm 2011 nguồn viện trợ là 1.854 triệu đồng, năm 2012 là 11.436 triệu đồng, năm 2013 là 22.042 triệu đồng. Ta thấy, năm 2012 tăng 9.582 triệu đồng so với năm 2011 và năm 2013 tăng 10.606 triệu đồng so với năm 2012. Giai đoạn này, địa phƣơng cũng cịn nhiều khó khăn do ảnh hƣởng suy thối kinh tế nói chung và của Việt Nam nói riêng làm ảnh hƣởng đến tình hình kinh tế địa phƣơng. Là một tỉnh cịn chƣa phát triển mạnh so với các tỉnh lân cận, Hậu Giang cần sự hỗ trợ từ các nguồn viện trợ khá nhiều. Các khoản viện trợ ở tỉnh Hậu Giang chủ yếu từ các nguồn viện trợ phi chắnh phủ nƣớc ngoài. Khoản thu từ viện trợ sẽ đƣợc sử dụng theo quy định của chắnh phủ về việc quản lý và sử dụng các nguồn viện trợ phi chắnh phủ.
3.2.1.3 Các khoản thu để lại đơn vị chi quản lý qua NSNN
Các khoản thu để lại đơn vị chi quản lý qua NSNN đƣợc thực hiện khá hiệu quả. Ta thấy, năm 2011 khoản thu này là 498.542 triệu đồng vƣợt so với dự toán là 320.000 triệu đồng tƣơng ứng 56% (178.542 tỷ đồng), năm 2012 tăng 14% (72.647 triệu đồng) so dự toán và năm 2013 tăng 25% (128.381 triệu đồng) so với dự tốn. Trong đó, khoản thu từ nguồn xổ số kiến thiết chiếm tỷ trọng cao hơn. Cụ thể, năm 2011 chiếm tỷ lệ 58,2% vƣợt 45% so với dự toán; năm 2012 chiếm 60,8% vƣợt 42% so với dự toán và năm 2013 chiếm tỷ lệ 59% và vƣợt 25,8% so với dự toán. Xổ số kiến thiết là một lĩnh vực đem lại nguồn thu cho ngân sách một khoản khơng nhỏ. Nƣớc ta cịn là nƣớc đang phát triển, trình độ dân trắ cịn thấp. Kinh tế suy thối, số lƣợng ngƣời khơng có việc làm ngày càng tăng, đặc biệt đối với những lao động lớn tuổi, khơng cịn sức khỏe làm việc nặng nhọc, thƣờng chọn con đƣờng đi bán vé số làm cho việc bán và tiêu thụ vé số tăng làm tăng thu ngân sách. Bên cạnh đó, ngƣời dân Việt Nam có thói quen thƣờng mua vé số cầu may để thay đổi cuộc đời.
3.2.1.4 Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên
Theo quy định tại Khoản 2 và Khoản 3 Điều 29 Nghị định số 60/2003/NĐ- CP ngày 6/6/2003 của Chắnh phủ Quy định chi tiết và hƣớng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nƣớc quy định: Bổ sung từ ngân sách cấp trên cho ngân sách cấp dƣới gồm :
- Bổ sung cân đối thu, chi ngân sách nhằm bảo đảm cho chắnh quyền cấp dƣới cân đối nguồn ngân sách để thực hiện nhiệm vụ kinh tế - xã hội, quốc phòng, an ninh đƣợc giao;
- Bổ sung có mục tiêu nhằm hỗ trợ ngân sách cấp dƣới thực hiện các nhiệm vụ sau :
+ Hỗ trợ thực hiện các chắnh sách, chế độ mới do cấp trên ban hành chƣa đƣợc bố trắ trong dự toán ngân sách của năm đầu thời kỳ ổn định ngân sách, mức hỗ trợ cụ thể đƣợc xác định trên cơ sở khả năng cân đối của ngân sách các cấp có liên quan;
+ Hỗ trợ thực hiện các chƣơng trình, dự án quốc gia giao các cơ quan địa phƣơng thực hiện; mức hỗ trợ cụ thể thực hiện theo dự tốn chi đƣợc cấp có thẩm quyền giao;
+ Hỗ trợ thực hiện các mục tiêu, cơng trình, dự án có ý nghĩa lớn đối với yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội của địa phƣơng, nằm trong quy hoạch và đã đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt theo đúng quy định của pháp luật về quản lý
cần tập trung nguồn lực để thực hiện nhanh trong một thời gian nhất định; mức hỗ trợ theo phƣơng án đƣợc cấp thẩm quyền phê duyệt;
+ Hỗ trợ một phần để xử lý khó khăn đột xuất : khắc phục thiên tai, hoả hoạn, tai nạn trên diện rộng với mức độ nghiêm trọng, sau khi ngân sách cấp dƣới đã sử dụng dự phòng, một phần Quỹ dự trữ tài chắnh của địa phƣơng nhƣng chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu;
+ Hỗ trợ thực hiện một số nhiệm vụ cần thiết, cấp bách khác; mức bổ sung theo quyết định của cấp có thẩm quyền.
Kinh phắ bổ sung theo mục tiêu phải đƣợc sử dụng theo đúng mục tiêu quy định. Hàng năm, khi ban hành Thông tƣ hƣớng đẫn tổ chức thực hiện dự toán ngân sách nhà nƣớc, Bộ Tài chắnh đều hƣớng dẫn việc quản lý kinh phắ bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp trên cho ngân sách cấp dƣới. Năm 2013, tại Thông tƣ số 222/2012/TT-BTC ngày 24/12/2012 của Bộ tài chắnh quy định bổ sung có mục tiêu sử dụng khơng hết phải hồn trả lại ngân sách cấp trên. Vì vậy, kinh phắ bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp tỉnh cho ngân sách cấp huyện không thực hiện hết cịn dƣ do khơng cịn nhiệm vụ chi phải nộp trả về ngân sách cấp tỉnh.
Ta thấy, nguồn thu bổ sung từ ngân sách cấp trên ln vƣợt chỉ tiêu dự tốn với mức vƣợt rất cao. Năm 2011 ở khoản mục này ngân sách địa phƣơng thu đƣợc 4.381.198 triệu đồng tăng 109,6% so với dự toán; năm 2013 thu đƣợc 4.963.413 triệu đồng tăng 113,3% so với dự toán và năm 2012 thu đƣợc 5.151.911 triệu đồng tăng 112,4% so với dự toán.
3.2.1.5 Thu từ ngân sách cấp dưới nộp lên
Theo quy định luật NSNN năm 2002 thì trong thời kỳ ổn định ngân sách, các địa phƣơng đƣợc sử dụng nguồn tăng thu ngân sách hàng năm (phần ngân sách địa phƣơng đƣợc hƣởng) để chi cho các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn; sau mỗi thời kỳ ổn định ngân sách, phải tăng khả năng tự cân đối, phát triển ngân sách địa phƣơng, thực hiện giảm dần số bổ sung từ ngân sách cấp trên (đối với địa phƣơng nhận bổ sung từ ngân sách cấp trên) hoặc tăng tỷ lệ phần trăm (%) điều tiết số thu nộp về ngân sách cấp trên. Ta thấy, khoản thu này chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong thu ngân sách của địa phƣơng và khơng nằm trong dự tốn ngân sách. Năm 2011 thu đƣợc 13.972 triệu đồng, năm 2012 là năm khó khăn chung của nền kinh tế nên khoản thu này khơng có, đến năm 2013 đã có chuyển biến khả quan hơn của nền kinh tế nên khoản thu này đạt 1.066 triệu đồng, giảm so với năm 2011 là 12.906 triệu đồng.
3.2.1.6 Thu tắn phiếu-trái phiếu của NSTW
Khoản thu tắn phiếu-trái phiếu của NSTW cho ngân sách của tỉnh năm 2011 là 197.382 tỷ đồng giảm so với dự toán là 20,2%, năm 2012 là 290.000 triệu đồng vƣợt dự toán 3,6%, năm 2013 thu đƣợc 260.000 triệu đồng giảm so với dự toán 10,3%. Theo quy định của luật ngân sách năm 2002 thì phát hành trái phiếu chắnh quyền địa phƣơng nhằm mục đắch đầu tƣ phát triển kinh tế - xã hội thuộc nhiệm vụ chi của ngân sách địa phƣơng theo quy định của Luật Ngân sách nhà nƣớc; Đầu tƣ vào các dự án có khả năng hồn vốn tại địa phƣơng. Việc phát hành trái phiếu Chắnh quyền địa phƣơng phải thỏa mãn 3 điệu kiện: Phát hành trái phiếu để đầu tƣ vào các dự phát phát triển kinh tế - xã hội thuộc nhiệm vụ của ngân sách địa phƣơng theo quy định của Luật Ngân sách Nhà nƣớc và thuộc danh mục đầu tƣ trong kế hoạch 5 năm đã đƣợc Hội đồng nhân dân cấp tỉnh xác định có khả năng hồn vốn. Các dự án này phải hoàn thành thủ tục đầu tƣ theo quy định của pháp luật về đầu tƣ và các quy định của pháp luật hiện hành có liên quan; Có đề án phát hành trái phiếu đã đƣợc Hội đồng nhân dân cấp tỉnh thông qua và Bộ Tài chắnh thẩm định chấp thuận bằng văn bản; Tổng huy động số vốn tối đa bằng phát hành trái phiếu phải nằm trong hạn mức dƣ nợ từ nguồn vốn huy động hàng năm của ngân sách cấp tỉnh theo quy định của Luật Ngân sách nhà nƣớc và các văn bản hƣớng dẫn. Đối với các dự án đƣợc xác định là có khả năng hồn vốn, tổng giá trị vốn vay, bao gồm cả việc phát hành trái phiếu để đầu tƣ vào một dự án không vƣợt quá 80% tổng mức đầu tƣ của dự án đó.
3.2.2 Thực trạng dự toán chi ngân sách
Mục tiêu tổng quát của tỉnh là duy trì tốc độ, nâng cao chất lƣợng tăng trƣởng kinh tế, cải thiện môi trƣờng đầu tƣ; đảm bảo an sinh, phúc lợi xã hội; tập trung nâng chất hoạt động hệ thống y tế; tăng cƣờng phòng chống tham nhũng, lãng phắ; đảm bảo quốc phòng, an ninh; xây dựng hệ thống chắnh trị vững mạnh. Vì vậy, tập trung vào những lĩnh vực quan trọng trong từng thời kỳ mà tỉnh có những chắnh sách chi tiêu sao cho phù hợp với tình hình phát triển kinh tế xã hội.
Trong khi thu ngân sách khơng đạt kế hoạch thì tình trạng nợ từ các năm trƣớc chuyển sang lại khá lớn. Xem bảng 5 bên dƣới ta thấy: