CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
4.1. Thảo luận kết quả nghiên cứu
4.1.1. Ưu điểm của hoạt động phân tích BCTC KHDN phục vụ hoạt động cho vay tại SHB
Một là, việc hoàn thiện các phương pháp, quy trình phân tích tài chính đảm
bảo đáp ứng được nhu cầu sử dụng thơng tin để hoạch định các chính sách của Nhà nước và các chính sách tài chính của Ngân hàng và đáp ứng được yêu cầu quản lý tài chính của SHB.
Hai là, phương pháp, quy trình phân tích tài chính đáp ứng được cơ bản yêu
cầu đánh giá được tài chính doanh nghiệp cũng như tìm hiểu các ngun nhân, phân tích được ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích từ đó giúp cho chủ thể quản lý là SHB đưa ra các quyết định nhằm nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động của ngân hàng. Điểm nổi bật là SHB sử dụng phương pháp đồ thị để phân tích, giúp NH có cái nhìn trực quan, sinh động hơn về tình hình biến động của các chỉ tiêu.
Ba là, phương pháp, quy trình phân tích tài chính đáp ứng được tương đối
u cầu dự báo được tình hình tài chính KH, giúp nhận diện, đo lường được rủi ro tài chính cũng như cảnh báo được nguy cơ phá sản có thể xảy hạn chế được rủi ro xảy đến với hệ thống NHTMCP của Việt Nam. Đặc biệt, SHB đã rất linh động trong việc liên hệ phân tích BCTC với biến động của nền kính tế - xã hội trong các năm vừa qua, tiêu biểu là những tác động khơng mong muốn lên tình hình SXKD DN trước đại dịch Covid-19.
Bốn là, phương pháp, quy trình phân tích tài chính tn thủ các lý thuyết
về tài chính trong doanh nghiệp và những lý luận cơ bản về phương pháp phân tích, nội dung Phân tích tài chính.
Năm là, Yếu tố con người được quan tâm đặc biệt, các lớp đào tạo tập nghiệp
vụ được chú trọng tổ chức, giúp cán bộ NH ngày càng được nâng cao trình độ chun mơn. Bên cạnh đó, cơng tác giáo dục về chuẩn mực nghề nghiệp, xây dựng văn hóa doanh nghiệp cũng rất được đầu tư.
4.1.2. Nhược điểm của hoạt động phân tích BCTC KHDN phục vụ hoạt động cho vay tại SHB
Một là, phương pháp so sánh được sử dụng hiện nay có những hạn chế nhất
định. SHB yêu cầu khách hàng cung cấp số liệu tài chính của 3-4 năm gần nhất, kỳ kế toán gần nhất để cập nhật tốt nhất tình hình tài chính doanh nghiệp, CBPT tiến hành so sánh biến động số liệu của các, số liệu của kỳ gần nhất và đánh giá. Việc so sánh này chỉ nhận diện, giải thích được những biến động của các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp so với bản thân doanh nghiệp đó trong q khứ, khơng chỉ rõ được tính hợp lý của những biến động so với tương quan biến động chung của ngành.
Hai là, SHB chưa áp dụng mơ hình phân tích SWOT. Đây là một phương
pháp phân tích khá phổ biến trong việc đánh giá hoạt động của một doanh nghiệp dựa trên việc nhận diện các khía cạnh của doanh nghiệp gồm: điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức. Các khía cạnh trên được đánh giá dựa vào việc nghiên cứu kỹ về sản phẩm, quy trình sản xuất, khách hàng, cách thức phân phối sản phẩm, tình hình tài chính và năng lực quản lý của doanh nghiệp. Sử dụng phương pháp phân tích SWOT trong việc phân tích tài chính doanh nghiệp cho phép CBPT nhận diện rõ ràng hơn tình hình hoạt động của doanh nghiệp bao gồm cả những yếu tố nội tại của doanh nghiệp cũng như những nguy cơ có thể xảy đến tác động tới hoạt động của doanh nghiệp, kết hợp với những phương pháp phân tích định lượng chỉ rõ những biến động về các chỉ số tài chính đã xảy ra cũng như đánh giá sát hơn kế hoạch tài chính của doanh nghiệp được đặt vào bối cảnh cụ thể.
* Nguyên nhân:
Một là, Cơ sở vật chất trang thiết bị chưa đủ hiện đại. Trong q trình phân
tích tài chính KH vay vốn, CBPT phải tính tốn rất nhiều chỉ tiêu tài chính phức tạp. Hiện nay, có rất nhiều phần mềm hỗ trợ hiện đại, tuy nhiên CBPT chỉ đang sử dụng phần mềm Excel. Do đó, mức độ vi tính hóa các chỉ tiêu, đối chiếu, so sánh và cho điểm còn thấp, làm giảm hiệu quả và năng suất lao động.
Hai là, Chất lượng đội ngũ CBPT chưa cao. Khâu đầu vào và đào tạo đã
được tổ chức bằng các bài thi đánh giá năng lực, trình độ, đạo đức nghề nghiệp một cách rất bài bản và nghiêm túc. Mặc dù vậy, việc phân tích BCTC đơi khi vẫn chưa đảm bảo yêu cầu công việc do nghiệp vụ địi hỏi CBPT khơng những phải có kiến thức sâu về chuyên mơn, mà cịn phải có hiểu biết rộng về các vấn đề như thuế quan, tình hình kinh tế-xã hội, khoa học cơng nghệ,…Bên cạnh trình độ chun mơn, tính khách quan và độc lập của CBPT là điều kiện đầu tiên đảm bảo ý nghĩa và giá trị sử dụng của kết quả phân tích.
- Nguyên nhân khách quan:
Một là, Nguồn thông tin do khách hàng cung cấp chưa đầy đủ hoặc chưa
trung thực. Do chưa có tiêu chuẩn quy định về nguồn thông tin cung cấp nên thông tin khách hàng cung cấp thường thiếu chính xác hoặc khơng khách quan, làm tăng nguy cơ đánh giá sai lệch về khách hàng vay vốn. Việc phân tích BCTC chủ yếu dựa trên thơng tin KH cung cấp. Trừ những trường hợp thật cần thiết, khơng phải lúc nào NH cũng có điều kiện mời các tổ chức chuyên môn tái thẩm định để xác định tính chính xác của những tài liệu này. Bên cạnh đó, tính chính xác của các con số mà DN đưa ra cũng chỉ ở mức tương đối. Bởi các báo cáo này được điều chỉnh và cung cấp cho các đối tượng khác nhau như kiểm toán, cơ quan thuế, nhà cung cấp… để đạt được mục tiêu của họ, nên nếu số liệu cung cấp cho NH khơng chính xác sẽ ảnh hưởng đến hoạt động phân tích của NH.
Hai là, Những thay đổi bất thường, đột xuất từ các yếu tố bên ngồi (mơi
trường kinh doanh, pháp lý…). Các yếu tố này khiến CBPT khơng thể lường trước được để có thể dự đoán triển vọng kinh doanh của khách hàng vay vốn trong tương lai. Ví dụ, đối với các cơng ty sản xuất bia rượu, khi Chính phủ ban hành Nghị định
100/2019/NĐ-CP về xử phạt giao thông khi uống rượu bia vào ngày 30/12/2019, đã có nhiều hãng bia danh tiếng sụt giảm lượng lớn doanh thu. Đây là điều mà khơng một CBPT nào có thể dự đốn chính xác, thay vào đó, NH chỉ có thể tiếp tục đánh gá tài chính KH trong q trình giải ngân để đưa ra các biện pháp hợp lý để giảm thiểu tối đa rủi ro tín dụng.
4.2. Giải pháp đề xuất hồn thiện cơng tác phân tích BCTC KHDN phục vụ hoạt động cho vay tại SHB
4.2.1 Tăng cường tính chính xác của dữ liệu thu thập đối với DN
Quá trình lập kế hoạch trong phân tích tài chính DN tại các NHTMCP là bước đầu tiên trong quy trình phân tích. Nhiệm vụ chính trong khâu lập kế hoạch là kết nối với khách hàng DN, phỏng vấn sơ bộ xác định đối tượng khách hàng trên cơ sở đó đề xuất tiếp tục triển khai các khâu tiếp theo của quy trình phân tích tài chính DN. Với cách thức truyền thống CVQHKH thường tiếp xúc khách hàng thông qua những mối quan hệ cá nhân tuy nhiên trước áp lực cạnh tranh, áp lực về chỉ tiêu việc chỉ dựa vào một kênh tiếp xúc khách hàng trở nên khơng phù hợp, nhiều NHTMCP đã đa dạng hóa các kênh tiếp xúc khách hàng.
4.2.2. Hoàn thiện nội dung tiến hành phân tích tài chính DN tại cácNHTMCP NHTMCP
Một nội dung phân tích rất quan trọng tuy nhiên hiện nay nhiều NHTMCP chưa tiến hành phân tích đó là phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Xuất phát từ nguyên nhân Báo cáo tài chính thu thập được đối với DN thường là báo cáo thuế, theo quy định hiện hành các DN không bắt buộc phải lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, do vậy các NHTMCP khơng có thơng tin này phục vụ q trình phân tích. Tuy nhiên, với ý nghĩa đặc biệt quan trọng của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các thơng tin có được từ phân tích Báo cáo này. Ngân hàng sẽ nắm được các thông tin quan trọng về dòng tiền thu – chi theo từng mảng hoạt động: hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư – hoạt động tài chính. Thơng qua đó, ngân hàng có được những đánh giá về tính bền vững về dịng tiền của doanh nghiệp, quy mơ, lưu lượng dòng tiền của doanh nghiệp… những thông tin rất quan trọng với ngân hàng.
Trong trường hợp doanh nghiệp không cung cấp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, CBPT có thể tự lập Báo cáo này từ việc tình tốn lại các chỉ tiêu trên BCĐKT, BCKQKD.
Sai khi lập được Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, CBPT có thể sử dụng các chỉ tiêu phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ để đánh giá tình hình dịng tiền trên các mặt, đánh giá quy mơ dịng tiền, biến động trong dòng tiền của doanh nghiệp trong thời gian qua.
4.2.3. Tăng cường năng lực chuyên môn cho cán bộ làm cơng tác phân tích tài chính DN trong các NHTMCP
Một trong những yếu tố quyết định chất lượng của báo cáo phân tích đó là trình độ, năng lực của CBPT, sự am hiểu khách hàng, ngành nghề lĩnh vực kinh doanh, đặc biệt những khách hàng DN hoạt động trong những lĩnh vực đặc thù, những phân khúc hẹp … địi hỏi CBPT phải có kiến thức chun sâu, khả năng phán đốn, đánh giá tốt mới có thể đưa ra những báo cáo phân tích bán sát tình hình tài chính doanh nghiệp.
Trên thực tế, nhân sự trong lĩnh vực ngân hàng biến động liên tục nhiều ngân hàng có tỷ lệ biến động nhân sự trên 10%/ năm, việc nhân sự biến động đặc biệt là bộ phận trực tiếp tiếp xúc khách hàng, năm bắt khách hàng và phân tích tài chính khách hàng ảnh hưởng khơng nhỏ tới chất lượng, hiệu quả của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp. Do vậy, yêu cầu bức thiết đặt ra với mỗi NHTMCP là đẩy mạnh, tăng cường năng lực chuyên môn cho cán bộ ngân hàng nói chung, CBPT tài chính nói riêng. Một số giải pháp chỉ ra cụ thể:
Một là, thường xuyên tổ chức mở lớp đào tạo về phân tích tài chính doanh
nghiệp cho các cấp cán bộ phân tích. Việc mở lớp đào tạo thường xun khơng chỉ dành cho những cán bộ tân tuyển mà còn là yêu cầu bắt buộc với những cán bộ đã có kinh nghiệm, bởi sự thay đổi của các quy định pháp luật, mơi trường kinh doanh địi hỏi liên tục được nắm bắt, cập nhật đảm bảo đánh giá sát, đúng những tác động tới hoạt động của doanh nghiệp cần phân tích. Việc mở các lớp đào tạo tập chung cịn có tác dụng quan trọng đó là đảm bảo tồn bộ CBPT ở các phịng giao dịch, chi
nhánh hay hội sở ngân hàng đều hiểu và áp dụng thống nhất, đầy đủ nội dung, quy trình phân tích tài chính DN của ngân hàng.
Hai là, đẩy mạnh thảo luận chuyên môn thường niên theo chủ đề về các đánh
giá về ngành, nhóm ngành trong nền kinh tế. Đây là một hoạt động đã được một số NHTMCP áp dựng, việc tổ chức bộ phân phân tích vĩ mơ, xây dựng các báo cáo phân tích theo ngành, theo nhóm ngành, đánh giá những biến động trong nền kinh tế qua đó nhận diện những cơ hội, những thách thức cũng như những rủi ro tiềm tàng của từng ngành, nhóm ngành giúp CBPT ở các phịng giao dịch, chi nhánh cập nhật và có cơ sở hơn trong đánh giá tình hình tài chính khách hàng.
Ba là, tổ chức nhân sự CBPT cần có sự chuyển giao, hỗ trợ giữa những
CBPT có kinh nghiệm với cán bộ mới tuyển, mới tiếp nhận khách hàng. Như đã chỉ ra, tính đặc thù trong kinh doanh, sự khác biệt về hoạt động của từng doanh nghiệp, những mối quan hệ riêng có của chủ sở hữu hay lợi thế trong sản phẩm, kênh phân phối là những yếu tố đòi hỏi CBPT cần nắm rõ trước khi tiến hành phân tích. Do vậy, việc kết hợp giữa CBPT có kinh nghiệm với CBPT mới tuyển, mới tiếp nhận khách hàng sẽ giảm bớt thời gian, hạn chế rủi ro trong việc đánh giá, phân tích.
4.2.4. Đẩy mạnh ứng dụng cơng nghệ thơng tin hỗ trợ hoạt động phân tíchtài chính DN trong các NHTMCP tài chính DN trong các NHTMCP
Trên thực tế, trước áp lực về tiến độ công việc, chỉ tiêu kinh doanh nhiều CBPT đã lược bớt các bước của quy trình phân tích, ảnh hưởng khơng nhỏ tới hiệu quả của hoạt động phân tích cũng như gia tăng rủi ro cho ngân hàng. Chính vì vậy, việc áp dụng ngày càng rộng rãi sự phát triển của cơng nghệ hỗ trợ hoạt động phân tích có tác động lớn tới việc tăng hiệu suất qua đó tiệt giảm thời gian, tăng hiệu quả của hoạt động phân tích. Qua khảo sát, một số NHTMCP đã xây dựng hệ thống phần mềm hỗ trợ phân tích, cán bộ phân tích nhập số liệu theo yêu cầu của hệ thống, các chỉ tiêu tài chính, việc so sánh số liệu sẽ tự động được tính tốn và đưa ra những đánh giá sơ bộ, những cảnh báo với những biến động lớn của các chỉ tiêu. Việc này, làm giảm thời gian tính tốn thủ cơng các chỉ tiêu tài chính, giảm đáng kể thời gian trình bày các bảng tính trong báo cáo phân tích. Hơn thế nữa, việc tự
động so sánh và u cầu giải trình những biến động bất thường cịn là yêu cầu bắt buộc do vậy hạn chế rủi ro, đảm bảo tính tn thủ quy trình phân tích.
4.2.5. Tăng cường công tác kiểm tra thực tế, đột xuất hoạt động kinhdoanh của khách hàng DN doanh của khách hàng DN
Việc kiểm tra thực tế đột xuất là cách thức được một số NHTMCP đã áp dụng cho phép CBPT nắm được thực tế doanh nghiệp, kiểm tra trên thực địa về tình hình kinh doanh (cơ sở vật chất, hàng tồn kho, mặt bằng, khách hàng giao dịch …) là kênh thơng tin q cho CBPT đánh giá tính tin cậy của các số liệu tài chính mình thu thập được, qua đó nâng cao được tính chính xác của Báo cáo phân tích.
4.3. Điều kiện thực hiện giải pháp Về phía Ngân hàng Nhà nước Về phía Ngân hàng Nhà nước
Thứ nhất, Xây dựng trung tâm hỗ trợ thơng tin phục vụ hoạt động phân tích tài chính từng loại hình DN, đặc biệt là DNNVV
Nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế cũng cho thấy việc thành lập trung tâm thông tin chung cung cấp thơng tin tài chính và phi tài chính có liên thơng với thơng tin của cơ quan thuế và các cơ quan chức năng khác một mặt buộc trung thực hơn trong việc cung cấp các thông tin, mặc khác tạo lập nguồn thông tin phong phú, đầy đủ hỗ trợ việc so sánh, đánh giá, xếp hạng tín nhiệm khách hàng nhanh chóng.
Thực tế ở Việt Nam hiện CIC – Trung tâm thơng tin tín dụng trực thuộc Ngân hàng Nhà nước đã thu thập các số liệu giao dịch tín dụng của doanh nghiệp với các tổ chức tín dụng trong tồn hệ thống. Tuy nhiên, CIC hiện chưa thu thập các dữ liệu tài chính và phi tài chính khác, chưa liên thơng dữ liệu với các nguồn khác như cơ quan thuế, cơ quan hải quan… do vậy cần thiết phát triển trung tâm thông tin cung cấp đầy đủ thông tin hơn cho các NHTMCP.
Việc thành lập, phát triển trung tâm thơng tin chung cịn cho phép có đủ dữ liệu để xây dựng số liệu trung bình ngành, là thước đo quan trọng trong so sánh, đánh giá các biến động tài chính của doanh nghiệp.
Hiệp hội DN Việt Nam là tổ chức có vai trị quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển của các DN. Với cơ cấu tổ chức, mạng lưới rộng khắp các Tỉnh, Thành phố việc triển khai các hoạt động hỗ trợ phát triển các DN, đặc biệt DNNVV có điều kiện được triển khai trên phạm vi rộng và lan tỏa. Do vậy, trong thời gian tới