I. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
31. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (“TNDN”) áp dụng cho Công ty và công ty con là 20% thu nhập chịu thuế (2020: 20%). Các báo cáo thuế của Công ty và công ty con sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế. Do việc áp dụng luật và các qui định về thuế có thể được giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên báo cáo tài chính hợp nhất có thể sẽ bị thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế.
31.1 Chi phí thuế TNDN
Năm nay Năm trước
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 302.467.351.062 443.803.383.337
Thuế TNDN theo thuế suất áp dụng cho Công ty và công ty
con (20%) 60.493.470.212 88.760.676.667
Các điều chỉnh tăng (giảm):
Phân bổ lợi thế thương mại 645.418.712 645.418.712
Chi phí khơng được trừ 316.428.796 2.055.996.324
Chi phí lãi vay khơng đủ điều kiện vốn hóa các năm trước 11.814.046 (3.076.428.203)
Điều chỉnh thuế TNDN theo Nghị định 68/2020/NĐ-CP - (2.063.434.025)
Chi phí thuế TNDN 61.467.131.766 86.322.229.475
Dưới đây là đối chiếu giữa chi phí thuế TNDN và kết quả của tổng lợi nhuận kế toán trước thuế nhân với thuế suất thuế TNDN:
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất (tiếp theo) hợp nhất (tiếp theo)
B09-DN/HN
Bảng cân đối kế toán hợp nhất Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất
Số cuối năm Số đầu năm Năm nay Năm trước
Tài sản thuế TNDN hoãn lại
Tiền sử dụng đất chưa nộp 58.143.150.084 58.143.150.084 - 58.143.150.084
Lợi nhuận chưa thực hiện 3.455.533.476 2.959.842.647 495.690.829 21.560.145
Chi phí lãi vay khơng đủ điều kiện vốn hóa 617.694.915 632.006.317 (14.311.402) (2.136.683.866)
Lỗ thuế của công ty con - - - (3.374.325.083)
62.216.378.475 61.734.999.048
Thu nhập thuế TNDN hoãn lại 481.379.427 52.653.701.280
31.2 Thuế TNDN hiện hành
31.3 Thuế TNDN hoãn lại
Nhóm Cơng ty đã ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại và các biến động trong năm như sau:
Thuế TNDN hiện hành phải nộp được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế của năm hiện tại. Thu nhập chịu thuế của Nhóm Cơng ty khác với tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế được trình bày trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất vì thu nhập chịu thuế khơng bao gồm các khoản mục thu nhập chịu thuế hay chi phí được trừ cho mục đích tính thuế trong các năm khác và cũng không bao gồm các khoản mục không phải chịu thuế hay khơng được trừ cho mục đích tính thuế. Thuế TNDN hiện hành phải trả của Nhóm Cơng ty được tính theo thuế suất đã ban hành đến ngày kết thúc kỳ kế toán năm.
Vào ngày 31 tháng 12 năm 2021 và cho năm tài chính cùng ngày
Các bên liên quan Mối quan hệ Nội dung nghiệp vụ Năm nay Năm trước
Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Giải trí
Hưng Thịnh Quy Nhơn Cơng ty trong cùng Tập đồn
Dịch vụ xây dựng 2.784.059.983.829 261.048.121.599
Góp vốn HĐHTĐT - 300.000.000.000
Lãi phải thu HĐHTĐT 63.000.000.000 59.648.630.137 Cơng ty trong cùng Tập đồn là các cơng ty có cùng cán bộ chủ chốt.
Tập đồn bao gồm Cơng ty, Bình Triệu, cơng ty liên kết, các công ty được sở hữu bởi HTC, các công ty được sở hữu bởi Công ty Cổ phần Hưng Thịnh Land và các cơng ty khác có cùng cán bộ chủ chốt.
Những giao dịch trọng yếu của Nhóm Cơng ty với các bên liên quan trong năm như sau: