5.2.1 .Xây dựng sứ mệnh và mục tiêu đầu tư của quỹ BHXH
5.2.9. Áp dụng mơ hình tài khoản hưu trí cá nhân
Việc duy trì hệ thống BHXH thực thanh thực chi hiện nay sẽ khơng bền vững trong dài hạn. Vì thế, việc cải cách một cách cơ bản, toàn diện hệ thống là yêu cầu bắt buộc để có thể khắc phục những thách thức về một cơ cấu dân số ngày càng già hố và một hệ thống có nhiều rủi ro trong tương lai. Do vậy, việc chuyển đổi sang hệ thống tài khoản hưu trí cá nhân là một trong những giải pháp cần tính đến đối với Việt Nam.
Hiện nay, một số doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ tư nhân đã triển khai mơ hình tài khoản hưu trí cá nhân tại Việt Nam. Theo đó, các khách hàng sẽ
134
được lựa chọn các quỹ với mức độ rủi ro và lợi nhuận kỳ vọng khác nhau để tham gia. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ sẽ xây dựng phương án đầu tư của từng quỹ với tỷ trọng tài sản rủi ro, phi rủi ro khác nhau để mang lại cho khách hàng lợi nhuận cao nhất trong mức rủi ro cho phép.
Có một số loại hệ thống tài khoản hưu trí cá nhân (IRA), đó là: IRA truyền thống, Roth IRAs, SEP IRAs và SIMPLE IRAs.
Các khoản đầu tư từ IRA có thể bao gồm một loạt các sản phẩm tài chính, bao gồm cổ phiếu, trái phiếu, quĩ ETF và quĩ tương hỗ. IRA tự định hướng có thể được coi là một IRA truyền thống hoặc Roth IRA. IRA tự định hướng cho phép các nhà đầu tư đưa ra tất cả các quyết định và cho họ quyền lựa chọn đầu tư rộng mở hơn, bao gồm bất động sản, phát hành riêng lẻ và các khoản nợ thuế.
Người nộp thuế cá nhân thiết lập IRA truyền thống và Roth IRA, trong khi chủ doanh nghiệp nhỏ và các cá nhân tự thân thiết lập SEP và SIMPLE IRAs. Mở IRA tại một tổ chức đã được Sở Thuế vụ (IRS) phê duyệt để cung cấp các tài khoản này. Các tổ chức này bao gồm ngân hàng, công ty mơi giới, cơng đồn tín dụng được bảo hiểm liên bang, và hiệp hội tiết kiệm và cho vay. Hầu hết các nhà đầu tư cá nhân mở IRA với các nhà môi giới.
IRA truyền thống
Trong hầu hết các trường hợp, phần đóng góp từ IRA truyền thống được khấu trừ thuế. Tuy nhiên, khi cá nhân đó rút tiền từ tài khoản khi nghỉ hưu, những lần rút tiền đó bị đánh thuế ở tỉ lệ thuế thu nhập thông thường.
Roth IRA
Các khoản đóng góp của Roth IRA không được khấu trừ thuế, nhưng các bản phân phối đủ điều kiện thì được miễn thuế. Bạn đóng góp cho Roth IRA bằng cách sử dụng đơ la sau thuế, nhưng bạn không phải đối mặt với bất kì khoản thuế nào đối với lợi nhuận đầu tư.
135
SEP IRA
Các cá nhân tự thân, chẳng hạn như các nhà thầu độc lập, người làm tự do (freelancers) và chủ doanh nghiệp nhỏ, có thể thiết lập SEP IRAs. SEP IRA tuân thủ các qui tắc thuế tương tự đối với rút tiền như IRA truyền thống.
Chủ doanh nghiệp đã thiết lập IRA SEP cho nhân viên của họ có thể khấu trừ các khoản đóng góp. Tuy nhiên, nhân viên cơng ty khơng được phép đóng góp vào tài khoản của họ và IRS đánh thuế cho việc rút tiền của họ bằng thu nhập.
SIMPLE IRA
SIMPLE IRP cũng dành cho các doanh nghiệp nhỏ và cá nhân tự làm chủ. Nó cũng tuân theo các qui tắc thuế tương tự đối với rút tiền như IRA truyền thống. Không giống như SEP IRA, SIMPLE IRA cho phép nhân viên đóng góp vào tài khoản của họ và nhà tuyển dụng cũng được yêu cầu đóng góp.
Tất cả các khoản đóng góp đều được khấu trừ thuế, có khả năng đẩy doanh nghiệp hoặc nhân viên vào khung thuế thấp hơn..