1.2.2 .1Tài trợ cho nhà nhập khẩu
1.2.2.4 Bao thanh toán
Vào thế kỷ 17-18, thương mại quốc tế phát triển mạnh mẽ trên quy mơ tồn thế giới, do thông tin liên lạc cịn chậm và rất hạn chế, hình thức vận chuyển hàng hóa chủ yếu bằng đường biển rất lâu, do đó, nhà xuất khẩu phải chỉ định các đại lý thương mại hay ĐLBTT tại các thị trường ở nước ngoài. Đại lý thương mại thực hiện các chức năng được ủy quyền với danh nghĩa chính mình bao gồm: bảo quản kho hàng, thực hiện bán hàng thông thường trả tiền ngay, bán hàng chịu, cấp hóa đơn bán hàng, chịu trách nhiệm quản lý và thu hồi các khoản phải bán chịu. Ngoài ra, đại lý còn phải ứng tiền để trả các khoản chi phí như thuế, lưu kho, phí bến cảng, và hoàn trả tiền bán hàng cho các chủ hàng.
Khi thông tin liên lạc và phương thức vận tải đã phát triển, nhà xuất khẩu thay hình thức bán ký gửi hàng hóa qua các đại lý trong việc thu tiền bán hàng từ người mua. Đây là cơ sở hình thành dịch vụ bao thanh tốn hiện đại ngày nay.
Bao thanh toán là việc mua bán các khoản phải thu chưa đến hạn tại một mức chiết khấu nhất định, đây là một cơng cụ tài chính cung cấp cho người bán bốn dịch vụ cơ bản là: tài trợ vốn ngắn hạn, dịch vụ thu hộ tiền từ người mua, dịch vụ quản lý sổ sách kế toán bán hàng và dịch vụ bảo đảm rủi ro tín dụng.
Theo quy chế hoạt động bao thanh tốn do NHNN ban hành theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 “Bao thanh tốn là một hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa đã được bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua, bán hàng”
Đặc điểm của Bao thanh toán
- Là hợp đồng mua, bán các khoản phải thu chưa đến hạn - Tài trợ cho người bán hàng bằng cách ứng trước tiền
- Cung cấp dịch vụ quản lý sổ sách kế toán bán hàng và tiến hành thu nợ khi đến hạn
- Đảm nhận rủi ro tín dụng do đặc thù của nghiệp vụ bao thanh tốn chủ yếu là miễn truy địi nên mọi rủi ro trong thanh toán do ĐLBTT chịu
Một số hình thức bao thanh tốn
- Bao thanh tốn nội địa: Bao thanh toán nội địa là bao thanh tốn dựa trên
hợp đồng mua, bán hàng hóa trong đó bên bán hàng và bên mua hàng là những đơn vị cư trú trong cùng một nước.
- Bao thanh toán quốc tế: Bao thanh toán quốc tế là bao thanh toán cung cấp
cho người mua và người bán ở hai quốc gia khác nhau sử dụng phương thức thanh toán ghi sổ. Về bản chất, bao thanh toán quốc tế cũng cung cấp tất cả những tiện ích như bao thanh tốn nội địa, điểm khác biệt ở đây chính là khả năng tham gia thêm của ĐLBTT có trụ sở tại nước người nhập khẩu và thường là thành viên cùng Hiệp hội Bao thanh toán quốc tế. ĐLBTT được ủy quyền thu nợ từ nhà nhập khẩu và bảo lãnh về khả năng thanh tốn của nhà nhập khẩu.
- Bao thanh tốn có truy đòi: ĐLBTT mua các khoản phải thu với điều kiện
là mọi tổn thất do không thu hồi được toàn bộ hay một phần các khoản phải thu đều do người bán chịu
- Bao thanh toán miễn truy đòi: ĐLBTT mua các khoản phải thu với điều
kiện là mọi tổn thất do không thu hồi được toàn bộ hay một phần các khoản thu đều do ĐLBTT chịu. Để bù đắp các rủi ro có thể phát sinh do không thu hồi đầy đủ các khoản phải thu, ĐLBTT thường áp dụng mức phí hoa hồng cao hơn mức có truy địi, đồng thời tích cực tham gia q trình đánh giá hệ số tín dụng của người trả tiền, trên cở sở đó cấp cho người mua một hạn mức tín dụng tương ứng
- Bao thanh toán ứng trước: ĐLBTT mua các khoản phải thu với điều kiện là
sẽ ứng trước cho người bán một tỷ lệ phần trăm nhất định trên tổng số tiền phải thu. Tỷ lệ còn lại sẽ được thanh toán tại một ngày nhất định theo thỏa thuận hoặc tại ngày
phụ thuộc vào mức lãi suất cho vay ngắn hạn hiện hành trên thị trường, năng lực tài chính của khách hàng và doanh số kinh doanh.