2.4 Những nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng
2.4.2.4 Do khách hàng gian lận
Tính khơng minh bạch của thơng tin cịn xuất hiện trong quá trình cho vay với hình thức gian lận. Cho dù khơng phải món cho vay thương mại nào cũng hàm chứa khả năng gian lận, song thực tế đáng tiếc là chính hành vi gian lận đã gây nên
những tổn thất lớn cho ngân hàng. Gian lận có thể được coi là hậu quả tệ hại nhất khi thông tin không minh bạch. Nếu chủ nợ có thể quan sát được rõ ràng và đầy đủ mọi việc doanh nghiệp làm thì doanh nghiệp khơng thể gian lận được vì tất cả các hành động bất hợp pháp đều có thể bị phát hiện và lơi ra ánh sáng.
Nhiều chủ nợ cho rằng gian lận là loại rủi ro khó quản lý nhất. Nếu một con nợ thơng minh cố tình lừa đảo thì ván bài gian lận dường như đã sẵn sàng triệt hạ chủ nợ. Khơng có gì ngạc nhiên khi các bằng chứng cho thấy tác giả của những vụ gian lận kinh động nhất lại là những khách hàng vay nợ thơng minh nhất. Vì vậy, đây là nỗi lo lớn của Ngân hàng Á Châu và bản thân những người làm cơng tác tín dụng.
Tổng hợp các thơng tin nội bộ của Ngân hàng Á Châu về các vụ gian lận của khách hàng trong thời gian qua, có thể đúc kết như sau:
- Gian lận liên quan đến báo cáo tài chính hoặc gian lận kế tốn: hình thức gian lận này xảy ra khi một cơng ty cố tình khai mang các số liệu trên báo cáo tài chính. Nếu các báo cáo tài chính khơng được kiểm toán mà do kế toán viên chuyên nghiệp xây dựng thì hành vi gian lận biểu hiện ở việc các doanh nghiệp thủ phạm cung cấp cho kế tốn viên đó các thơng tin giả hoặc dối trá. Gian lận báo cáo tài chính diễn ra dưới rất nhiều hình thức như:
+ Ghi nhận doanh thu khơng đúng-có sự khác nhau giữa nội dung và hình thức: gian lận này là thủ đoạn bóp méo hoặc khai khống các giao dịch nhằm làm tăng thu nhập trên báo cáo.
+ Ghi nhận doanh thu không đúng kỳ kế toán: thủ đoạn này biểu hiện ở chỗ
hạch toán một giao dịch là bán hàng trước khi thương vụ bán hàng được thực hiện xong.
+ Công bố không đầy đủ các giao dịch với các bên liên quan. Đây là hành vi
gian lận thành công nhất và thường gặp nhất. Giao dịch với các bên liên quan bao gồm các giao dịch khống và giao dịch có xung đột quyền lợi.
+ Xác định giá trị tài sản không đúng: là những thủ đoạn như xác định sai giá trị công nợ, cố ý định giá khơng đúng hàng hóa,…
- Gian lận liên quan đến tài sản đảm bảo: hình thức gian lận này xảy ra khi bên
đi vay cố tình khai man về sự tồn tại của tài sản đảm bảo cho khoản vay. Ở đây,
phổ biến là gian lận công nợ và hàng tồn kho-những tài sản căn bản của hình thức cho vay trên cơ sở tài sản:
+ Lập hóa đơn trước: nghĩa là bên đi vay lập hóa đơn ngày hơm nay cho những hàng hóa hoặc dịch vụ ngày mai hoặc mãi sau này mới giao. Đây là hình thức gian lận phổ biến nhất để tạo tài sản thế chấp.
+ Phân loại công nợ trên biểu thu công nợ sai quy định: trường hợp này xảy ra khi bên đi vay chuyển những hóa đơn công nợ từ cột quá hạn không đủ tiêu chuẩn sang cột đủ tiêu chuẩn để tăng mức tài sản thế chấp cho vay nợ.
+ Khai khống công nợ: trong hành vi gian lận này, con nợ tạo khống các khoản cơng nợ. Đó có thể là những hóa đơn chưa bao giờ tồn tại, hoặc là các hóa đơn phát sinh từ giao dịch với bạn bè hoặc những doanh nghiệp có liên quan, trong đó cả bên
đi vay lẫn đối tác của bên đi vay đều ghi nhận doanh thu bán hàng trên sổ sách kế
tốn của mình. Đây là hành vi gian lận nghiêm trọng nhất và nguy hiểm nhất.
+ Gian lận hàng trong kho gồm các hình thức như: khai tăng lượng hàng trong kho và hạch toán hàng trong kho theo giá trị khơng có thực, giả mạo hàng trong kho trên sổ sách kế toán nhất là hàng ở những kho cách xa hoặc đang trong quá trình vận chuyển,…
+ Và các hình thức gian lận khác như là: một tài sản được đem thế chấp tại
nhiều ngân hàng khác nhau, dùng tài sản không thuộc sở hữu của mình để thế chấp, vay vốn,….
- Gian lận liên quan đến việc ngụy tạo uy tín để lợi dụng vay tiền như:
+ Cố ý gây thanh thế, làm quen với những người có chức, có quyền và lợi dụng quan hệ, uy tín đó để vay tiền.
+ Tạo cơ sở niềm tin ban đầu với ngân hàng bằng việc trả vốn và lãi đầy đủ
trong những lần vay vốn đầu tiên với số tiền nhỏ và khi đã tạo được tín nhiệm mới tìm cách vay những khoản lớn hoặc tạo ra các dự án khống để vay khoản tiền lớn và trốn chạy.
+ Móc nối, hối lộ cán bộ ngân hàng để vay được tiền, trì hỗn nợ,…
2.4.3 Nguyên nhân khách quan
Ngồi các ngun nhân chính từ phía ngân hàng và khách hàng, khơng thể khơng kể đến một số tác động khác gây rủi ro cho hoạt động tín dụng đến từ mơi